Главная - Льготы - Если партнеры не предоставили декларацию

Если партнеры не предоставили декларацию


Если партнеры не предоставили декларацию

Нет почтовой квитанции – декларация считается непредставленной


Предприятие потребовало обязать ИФНС вернуть НДС в размере около 35 млн рублей. Эта сумма была заявлена в декларации как налог к возмещению, но инспекция отказалась признавать отчетность представленной.

Суд отказал компании, указав на две ее ошибки. 1. В подтверждение факта своевременного направления декларации компания показала судьям копию описи вложений в ценное письмо, на которой имелись оттиск почтового штемпеля и дата отправки. Однако почтовая квитанция об отправке корреспонденции представлена не была.

Однако почтовая квитанция об отправке корреспонденции представлена не была. В связи с этим судьи сделали вывод, что одна только опись вложения не является достаточным доказательством отправки адресату почтовой корреспонденции. Нужна квитанция. Именно она является основным документом, подтверждающим оплату услуг органа почтовой связи и передачу регистрируемого ценного письма на отправку.

Так сказано в правилах оказания услуг почтовой связи (Приказ Минкомсвязи РФ от 31.07.2014 № 234). Кроме того, почтамт в ответ на запрос инспекции сообщил, что письмо с указанным в описи номером в почтовое отделение не сдавалось.

2. К декларации не приложена доверенность представителя компании, подписавшего декларацию.

Это выяснилось в ходе проверки декларации в инспекции (то есть отчетность все-таки была получена ИФНС). Отсутствие доверенности подтверждалось той самой описью – сведения о направлении вместе с декларацией доверенности в описи отсутствовали.

В силу же п. 5 ст. 80 НК РФ в таких случаях доверенность должна прилагаться. Иначе выходит, что на декларации стоит подпись неустановленного лица, что не может свидетельствовать об указании конкретным налогоплательщиком в такой декларации достоверных сведений.

Следовательно, инспекция не может принять к проверке указанные в декларации данные. Таким образом, инспекция имела право считать спорную декларацию непредставленной. Соответственно, основания для ее проверки и принятия решения о возмещении или отказе в возмещении заявленного в ней НДС в силу ст.

88, 101, 176 НК РФ отсутствовали, равно как и для возврата налога судом по требованию налогоплательщика, – сделал вывод суд.Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.06.2015 № Ф05-6301/2015.Примечание редакции: решение суда кажется мотивированным, но оно очень спорное.

Во-первых, инспекция и суд признали, что декларация была получена налоговым органом.

Следовательно, она была представлена. Отсутствие почтовой квитанции в таком случае уже не имеет никакого правового значения.

Ведь вся опасность правонарушения в виде непредставления декларации состоит в невозможности налогового органа проверить правильность расчета компанией налога. А когда декларация у инспекторов на руках, с этим нет никаких трудностей.

Во-вторых, п. 5 ст. 80 НК РФ хотя и требует прикладывать к декларации доверенность, но не содержит указания о том, что в случае отсутствия доверенности отчетность считается непредставленной, в то время как п. 4 этой статьи содержит такую оговорку в отношении формы.

Таким образом, если доверенность не приложена, это, конечно, нарушение Кодекса, но оно не влечет признания декларации непредставленной. Вообще к доверенностям у налоговиков пристальное внимание.

Например, в другом деле они заявили: невзирая на то, что компания направила им декларации по налогам на имущество и на прибыль организаций в электронном виде, представить таким же образом доверенность она не могла (компания направила ее в инспекцию за несколько дней до сдачи деклараций), а должна была либо сдать ее лично, либо направить по обычной почте. Поэтому компании было направлено уведомление об отказе в приеме деклараций на следующем основании:

  1. отсутствие сведений о доверенности в налоговом органе (код 0100500001).
  2. неправильное указание (отсутствие) сведений о доверенности (код 0100500000);

Суд признал эти претензии незаконными. При представлении декларации в электронной форме копия доверенности может быть также представлена в электронной форме.

Об этом сказано в последнем абзаце п. 5 ст. 80 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.08.2016 № Ф07-5975/2016).

отказ в приеме декларации

Инспекции начнут чаще отказывать в приеме отчетности.

У них теперь 10 вместо шести оснований, чтобы не принять отчет. Они указаны в . Новый административный регламент регулирует прием налоговой отчетности и расчетов по страховым взносам, а также порядок информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности по уплате налогов.

Отказывать будут, к примеру, из-за отметки в ЕГРЮЛ. В частности, если декларацию подписал дисквалифицированный директор или в реестре стоит отметка о его недостоверности:

  1. Руководитель организации или ИП снят с учета на основании сведений о его смерти;
  2. У налогового органа есть судебный акт, которым установлен факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации;
  3. Отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи физлица в случае представления декларации (расчета) через личный кабинет налогоплательщика.
  4. В отношении руководителя в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.
  5. Руководитель организации дисквалифицирован (ИП лишен права заниматься предпринимательской деятельностью);
  6. У налогового органа есть судебный акт о признании руководителя или ИП недееспособным, или безвестно отсутствующим;

.

Другие основания для отказа:— Представление РСВ, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат в пользу физлиц, базе для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме взносов на ОПС, базе для исчисления взносов на ОПС по доптарифу, сумме взносов на ОПС по доптарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних 3-х месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;— Представление РСВ, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц. Только за первые 3 месяца 2019 года в адрес бизнес-омбудсмена Ярославской области с жалобами на отказ ИФНС в приеме деклараций по ТКС обратилось 8 юрлиц.

В обращениях заявителей фигурируют две налоговые инспекции области.

Во всех случаях причиной возврата документов стала электронная цифровая подпись, которой подписана декларация, — по мнению налоговой, ЭЦП не принадлежит руководителю. Между тем контроль в отношении полноты и достоверности указанных в декларации сведений в соответствии с НК может проводиться только после ее принятия в рамках проведения налоговой проверки, а не до. С таким мнением обе налоговые инспекции не согласились.

Представители одной из них указывают, что отказ в принятии деклараций осуществлен

«в целях профилактики нарушений законодательства о налогах»

, другой — что декларация «не может считаться подписанной ввиду выявленных нарушений со стороны налогоплательщика». В службе бизнес-омбудсмена считают, что подобные действия налоговой фактически препятствуют исполнению налогоплательщиками своих обязательств перед государством. Представитель прокуратуры за заседании общественного экспертного совета при бизнес-омбудсмене предложил руководителям организаций в случае возникновения аналогичных ситуаций лично обращаться в органы прокуратуры на прием граждан по вопросам защиты прав юридических лиц и предпринимателей.

Напомним, отказы в приеме деклараций по НДС — отнюдь не редкость.

«Клерк» неоднократно писал о подобных историях. На днях аналогичной проблемой поделилась читательница нашего форума в теме «».

Налоговая заблокировала ЭЦП, не принимает декларации. Директор ездил лично, его мучили два часа.

И все равно говорят, что фирма подозрительная. ЭЦП так и не открыли. Расспрашивали про поставщиков, про их генеральных директоров: цвет глаз, рост, цвет волос, где сидят. Все ответили нормально, естественно про цвет глаз не ответил, но это я считаю бред.

Фотокарточки тоже с собой не носит.- Sv1 Судя по обсуждаемым темам в соцсетях, проблемы с принятием налоговой отчетности продолжаются.

И хотя ФНС , что все декларации будут приняты датой их отправки, на местах об этом, вероятно, не слышали.

Историю о сдаче декларации по НДС рассказал Марат Самитов на своем в . Для одного клиента мы отправили декларацию по НДС 25 января, а спустя полторы недели получили отрицательный протокол. Директор фирмы сходил в налоговую и пообщался с инспектором.

Из кабинета инспектора директор позвонил бухгалтеру, мы записали этот разговор. Инспектор говорит, что декларацию не приняли потому что обновляется программное обеспечение. Хотя у нас есть подозрение, что на самом деле они просто организацию поставили в список сомнительных, поэтому и не приняли.

А когда директор пришел и они увидели, что все нормально, решили принять.

Инспектор предложил отправить декларацию еще раз, иначе счет заблокируют. Бухгалтер спросила, а как же быть со штрафом, если первоначально отправили вовремя, а теперь получается что с опозданием.

Инспектор говорит да, будет штраф, но вы потом напишете ходатайство и его отменят.

Я очень сомневаюсь, что это ходатайство сработает. В конце разговора инспектор выдал: «Если что через суд потом вернем в конце концов». Угу, вот времени же у всех вагон чтобы из-за их же косяков через суд штрафы возвращать.

Из истории, конечно, не совсем ясно почему же получен отрицательный протокол. Но ни обновление программного обеспечения, ни «сомнительность» организации не является причиной для отказа в принятии декларации и поэтому никаких штрафов быть не может в обоих случаях. По закону, прием декларации — это госуслуга, и вы имеете право ее получить.
По закону, прием декларации — это госуслуга, и вы имеете право ее получить. Какие решения судей помогут остановить крестовый поход налоговиков против поиска однодневок среди добросовестных налогоплательщиков.

Налоговые инспекции, видимо, совсем скоро будут дублировать функции органов дознания.

Если при проведении мероприятий налогового контроля в ходе камеральной налоговой проверки налоговых деклараций у инспекторов возникнут подозрения о недостоверности или неполноте сведений о налогоплательщике или его представителе, имеющим право подписи, то такие декларации будут признаны недействительными. Об этом предупреждает и. У налоговых органов имеется несколько причин для подозрений налогоплательщиков:

  1. директор в тюрьме.
  2. руководителя дисквалифицировали;
  3. директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим;
  4. декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра;
  5. директор не участвовал в деятельности организации, не представлял декларацию и не выдавал доверенность на преставление декларации;

При установлении одного из данных признаков у налоговых органов есть все основания для аннулирования налоговой декларации, при этом в адрес налогоплательщиков будет направлено уведомление о признании налоговой декларации недействительной в срок не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования. ФНС ответила на запрос о том, в связи с чем привлечение адвоката в качестве представителя отнесено к признакам противоправных деяний со стороны налогоплательщика.

О направлении этого запроса газетой ранее. Вопросы у адвокатов возникли из-за письма ФНС

«О профилактике нарушений налогового законодательства»

.

В нем к признакам фирм-однодневок было отнесено участие адвокатов в допросах руководителей организаций.

В своем ответе на запрос ФНС указала, что письмо

«О профилактике нарушений налогового законодательства»

«является одним из элементов дальнейшего развития риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании». В соответствии с разъяснениями ведомства, указанные в письме признаки не являются фактами нарушения налогового законодательства, а используются налоговыми органами в аналитических системах формирования списков налогоплательщиков, в деятельности которых, возможно, имеются налоговые риски.

При выявлении закономерностей в проявлении налоговых рисков, факторы которых указаны в письме ФНС, они подлежат дополнительному исследованию налоговыми органами:

«Для этого в адрес налогоплательщиков направляются уведомления о вызове для дачи пояснений, где исследуются обстоятельства, связанные с наличием налоговых рисков»

. К таким закономерностям отнесены следующие случаи: если лицо не получает доходы, в том числе и в организации, руководителем которой является; если представляемая отчетность содержит несоответствия (расхождения, разрывы); если среднесписочная численность составляет 1 человек; если организация не находится по адресу регистрации; если

«руководитель не может ответить, каким видом деятельности занимается компания, с какими контрагентами заключены договоры (контракты), а также каким образом осуществлялись расчеты, то есть присутствуют признаки «номинальности»

, но в то же время руководители таких организаций приходят на допрос с представителями (адвокатами). Положения письма ФНС России ни в коей мере не препятствуют и не ограничивают участие представителей (адвокатов) в ходе проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, утверждается в письме.

Вместе с тем прямого ответа на вопрос, почему реализация конституционного права на защиту отнесена к факторам риска, ведомство не дало. Федеральная адвокатская палата обратилась в Генпрокуратуру в связи с письмом ФНС от 10 июля 2020 г.

«О профилактике нарушений налогового законодательства»

.

Об этом сообщает . Об этом письме Клерк писал на прошлой неделе в материале . В документе, в частности, перечислены случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными, а компании — нарушителями.

Помимо прочего, к признакам, свидетельствующим о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности, отнесены ситуации, когда руководители уклоняются от явки на проведение допросов (более 2 раз), и другие ситуации, в том числе когда при проведении допросов указанных лиц присутствуют представители (адвокаты). По мнению ФПА, налоговая служба ставит оказание квалифицированной юридической помощи адвоката, гарантированной каждому ч. 1 ст. 48 Конституции РФ, в один ряд с критериями, определяющими признаки недобросовестных налогоплательщиков.

Руководитель палаты Юрий Пилипенко обратился генеральному прокурору Юрию Чайке, указав в своем обращении, что спорное положение письма ФНС фактически

«направлено на ущемление конституционного права граждан на квалифицированную юридическую помощь, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц, а также воспрепятствованию участия адвокатов в допросе»

.

В связи с этим ФПА просит обеспечить реализацию Генеральной прокуратурой функции по надзору за соблюдением госорганами положений Конституции в части соблюдения гарантий прав граждан на квалифицированную юридическую помощь. Кроме того, Пилипенко обратился и к руководителю ФНС Михаилу Мишустину с просьбой скорректировать письмо.

В обращении отмечается, что поскольку письмо ФНС предназначено широкому кругу госорганов и их должностных лиц, носит инструктивный характер и направлено на неоднократное применение, оно приобретает нормативные свойства (Постановление Конституционного Суда РФ ). В последний год бухгалтеры часто сталкиваются с отказами в приеме деклараций по НДС.

В качестве причины отказа налоговики указывают на подписание отчета неустановленным лицом. Такие отказы практиковали не во всех регионах, однако сейчас ФНС дала прямые указания подчиненным не только отказывать в приеме деклараций, но и аннулировать уже принятые.

Письмо разослано по инспекциям для применения. В письме приведены признаки, свидетельствующие о том, что налогоплательщик может быть однодневкой и у него номинальный директор. Некоторые признаки вызывают крайнее удивление.

Так, налоговики должны с подозрением относится к директорам, пришедшим на допрос в компании с адвокатом или другим представителем. А включение в признаки непроживание по месту регистрации вообще похоже на абсурд, поскольку у нас в стране чуть ли не половина населения живет не по месту постоянной регистрации. Подробный обзор письма, практически узаконившего незаконные действия налоговиков, приведен в статье .

Налоговая служба выпустила письмо о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.

Такая инструкция – это самодеятельность, она закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую. И как с этим бороться. Примеры конкретных ситуаций, когда инспекция не имеет права считать отчетность непредставленной и накладывать за это штраф или блокировать счет, невзирая на допущенные при ее сдаче ошибки. Недавно арбитражный суд принял решение о незаконности действий ИФНС, отказавшей компании в приеме декларации по НДС.

И это уже не первое решение суда подобного рода. В 2020 году Арбитражным судом Томской области вынесено несколько решений, которыми действия инспекции по отказу в принятии налоговой отчетности признаны полностью соответствующими законодательству.

Об этом пресс-служба регионального Управления ФНС. Во всех случаях организации обратились в Арбитражный суд с заявлениями о признании незаконными действия инспекции по непринятию деклараций по НДС. При этом подписантами представленных деклараций являлись уполномоченные организации по доверенности.

Но оформлены эти доверенности были с существенными нарушениями.

Инспекция провела допрос директора одной такой уполномоченной организации, которая пояснила, что создала предприятие по просьбе третьих лиц за вознаграждение, и никакого участия в его деятельности она не принимала. Более того, ей не известен ни точный адрес организации, ни вид ее деятельности. Доверенностей на представление интересов она никому не выдавала, а сертификат ключа электронной подписи передала после получения третьему лицу, и соответственно, налоговые декларации в инспекции не направляла.
Доверенностей на представление интересов она никому не выдавала, а сертификат ключа электронной подписи передала после получения третьему лицу, и соответственно, налоговые декларации в инспекции не направляла.

Такие же показания директор дала и в ходе судебного разбирательства. Арбитражный суд Томской области признал то, что у уполномоченной организации был номинальный директор, не владеющий информацией о финансово-хозяйственной деятельности общества, и не обладающий сведениями относительно первичных документов, на основании которых составляется налоговая отчетность. Поэтому суд посчитал, что руководитель не подписывал налоговые декларации и не передавал их в налоговую.

А значит отказ в принятии таких деклараций законен.

В других аналогичных делах по ходатайству налогового органа была назначена судебно-почерковедческая экспертиза, по результатам которой эксперт сделал заключение о том, что подписи от имени руководителя в выданных доверенностях выполнены другими лицами.

После этого один из заявителей отказался от своих требований к инспекции.

Однако налоговики в своем сообщении умолчали о том, что есть решения и не в их пользу.

О том, как налогоплательщики Томской области выигрывают в суде, Клерк писал в статье . Уже не первый год налоговики проводят своеобразную акцию по отказу в приеме деклараций по НДС. Принять декларацию они согласны только после личного визита директора. Хотя, по рассказам наших читателей, даже это не является гарантией того, что отчет примут.

Хотя, по рассказам наших читателей, даже это не является гарантией того, что отчет примут.

Сегодня, в последний день срока сдачи отчета, еще один взволнованный читатель нашего форума сообщил о факте отказа налоговиков в приеме декларации. Причем в данном случае речь идет о «нулевке». Раньше отправляли всегда декларацию по НДС через представителей (аудиторская фирма), они заполняли доверенность и подписывали декларацию своей ЭЦП и отправляли по ТКС.

В этом году понесли доверенность в ИФНС , они отказалась ее принимать, говорят директор должен принести ее лично. Директора в городе нет, лично прийти не может.

Отправили доверенность почтой с описью, но ИФНС декларацию все равно не принимает ( в протоколе отказ, доверенность не предоставлена).

По телефону говорят одно и тоже, директор должен ее принести лично. Как быть? Сегодня последний день сдачи НДС. PS: Декларация нулевая. Фирма уже пол года не ведет деятельности — KocmosMars Обсуждение происходит в теме форума «».

Отказы в приеме декларации по НДС в прошлом квартале носили массовый характер.

Куда жаловаться, если отчитаться сейчас тоже спокойно не получится? Что делать, если налоговики безосновательно отказываются принять отчетность по НДС?

Налоговая инспекция без всяких на то оснований не принимает декларации, сданные фирмой по ТКС. На наш форум обратился бухгалтер компании, возмущенный таким произволом налоговиков.

В ИФНС ему объяснили, что до личной явки директора на допрос никакие отчеты приниматься не будут. Организация была создана в июле 2016 года. До настоящего времени остается «нулевкой».

Все «нулевые» отчеты предоставлялись по ТКС своевременно. Движений по расчетному счету не было, в связи с чем банк в июле 2017 года закрыл р\счет.

После отправки в октябре «нулевых» деклараций за 9 месяцев 2017 года в налоговую по ТКС пришел отказ с формулировкой «найден налогоплательщик, снятый с учета».

После долгих часов безуспешных обзвонов налоговой инспекции сообщили, что данный вопрос может решить только начальник отдела камеральных проверок №1. При личной встрече с начальником отдела было заявлено буквально следующее: Организация попала в выборку по признаку отсутствия р\счета. Руководителю была выслана повестка о вызове на допрос, но он так и не явился, поэтому все декларации приниматься не будут до личной явки руководителя.

Руководителю была выслана повестка о вызове на допрос, но он так и не явился, поэтому все декларации приниматься не будут до личной явки руководителя. На вопрос, на основании какой статьи НК РФ творится сей произвол, ответа так и не получил. На вопрос знает ли она, что для наказания за неявку существуют специальные нормы НК, ответила утвердительно.

На вопрос знает ли руководитель инспекции и обл.управление ФНС о методах, применяемых для борьбы с неявками руководителей, также ответила утвердительно. Понимая, что разговор принимает интересный оборот, успел часть разговора записать на диктофон.

Директор организации не «номинал», сейчас в отъезде, в реестре массовых руководителей не состоит, адрес реальный, в реестре «массовых адресов» также нет. Идти на поводу инспектора не собираюсь, для начала планирую написать официальное письмо на руководителя инспекции, с просьбой разъяснить ситуацию. Дальше по ситуации. А что Вы посоветуете ?

P.S. ранее считал, что подобным могут промышлять только поселковые инспекции, но тут Екатеринбург.

— Grenadin Участники обсуждения отмечают, что подобный алгоритм действий налоговиков в последнее время, увы, встречается все чаще.У нас в Екб это началось с приходом октября, массово в половине инспекций. Налоговики ведут себя нагло, ни на что не ссылаются, то есть сильно уверены в своих вынуждающих методах.

Сама фраза отказа — одна из заглушек на попавших в секретнейшие «стоп-листы». Ждут они руководителя лично и с паспортом, чтобы он прошёл нечто типа допроса, после чего, в случае удачного исхода, уберут оттуда.

Как людей в эти стоп-листы записывают пока точно не знаю, потому что у нас там есть работающие ООО, с зарплатой и вообще они хорошие Видимо, как раз одна из причин занесения — отсутствие Р/С.

Так же, с большой долей вероятности, уровень З/П ниже среднего — тоже один из факторов. — rcnrcn Обсуждение происходит в теме форума «» Напомним, недавно УФНС по Хабаровскому краю , что у плохих компаний отчетность не примут.

Причем безо всяких на то оснований. Потому что потому… Налоговики утверждают, что выступают против компаний, созданных не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей. Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, УФНС умалчивает.

Это сообщение вызвало шквал возмущения в бизнес-среде. Между тем информация с сайта УФНС была удалена.

В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые

«не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов»

и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет. Об этом налоговики . Сотрудники УФНС по Хабаровскому краю заявляют, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб.

В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а электронная цифровая подпись находится у другого лица.

При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах. Кроме того, в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юридическом адресе.

Подписывая налоговую декларацию, налогоплательщик или его представитель подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в ней (п.

5 ст. 80РК РФ). Однако, по факту, эти сведения не соответствуют действительности, что противоречит нормам действующего законодательства, считают налоговики. В соответствии с п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается. Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.

Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, Управление умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным.

Следует отметить, что в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму Налогового кодекса, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной. Жалобы бухгалтеров на беспочвенные отказы в приеме декларацийи продолжаются до сих пор.

  1. Иван Кузнецов
  2. Михаил Жуховицкий
  3. Клерк
  4. Владимир Туров
  5. Мультибухгалтер
  6. 1С:ФРЕШ
  7. Бухгалтерия Ада слушает

Пять причин, по которым декларация будет аннулирована

1. директор признал, что не участвует в деятельности организации, не представлял декларацию, не выдавал доверенность на представление отчетности; 2.

руководителя дисквалифицировали; 3. декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра; 4. директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим; 5.

директор в тюрьме. Аннулирование отчетности делается с одобрения УФНС.

Когда отчетность аннулируют, ее перенесут в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке». По завершению аннуляции специальная программа автоматически сформирует уведомление.

Это новая форма документа, ранее такого уведомления не существовало, и уважаемые налоговики работали без него.

Этот документ должны выслать вам в течение 5 рабочих дней.

Что будет, если не подать декларацию?

Вы не сможете получить налоговый вычет, если не подадите налоговую декларацию, то есть потеряете свои деньги.

Помните, что для получения вычетов декларацию можно подавать в любое время года, не обязательно успевать до 30 апреля. Не забывайте также, что декларация подаётся за прошлый год: если покупка или услуга были совершены в этом году, то дождитесь следующего.

Если подавать декларацию нужно для уплаты налогов, то в случае пропуска срока вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц.

Штраф будет больше 1000 ₽, но не превысит 30% от указанной суммы.

Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога. Автор: Максим Глазков Налоги Инвестиции Недвижимость Сравни.ru > Новости > 10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию >

Обязан ли производитель товаров по запросу физ лица предоставлять декларацию соответствия?

Обязан ли ПРОИЗВОДИТЕЛЬ предоставить декларацию соответствия (запросила по электронной почте) рядовому потребителю (физ лицо). Ситуация следующая — оформляю добровольный сертификат на наши новогодние детские подарки.

У нас запросили сканы деклараций на всю кондитерскую продукцию, из которой набираем подарки. Продукцию не закупали, так как очень рано, а сертификат уже нужен. Обратилась к производителю, мне отказались ее предоставлять, т.к.

«декларации соответствия мы предоставляем только официальным партнерам»

. Законно ли мне отказали? 23 Августа 2017, 14:52, вопрос №1732282 Наталья Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 61 ответ 21 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора.Если Вы имеете намерение приобрести товар, как частное лицо, то Вы являетесь потребителем.Такая информация обязательно должна содержать (ст.

ст. 8 — 10 Закона от 07.02.1992 N 2300-1; ст. 495 ГК РФ):1. Наименование технического регламента или иное обозначение, установленное законодательством и свидетельствующее об обязательном подтверждении соответствия товара.2.

Сведения об основных потребительских свойствах товаров (работ, услуг). В отношении продуктов питания — сведения о составе, наименование использованных в процессе изготовления пищевых добавок, биологически активных добавок, информация о наличии компонентов, полученных с применением ГМО, пищевой ценности, назначении, об условиях применения и хранения, о способах изготовления готовых блюд, весе (объеме), дате и месте изготовления и упаковки (расфасовки), а также сведения о противопоказаниях для их применения при отдельных заболеваниях.3.

Цену в рублях и условия приобретения товаров (работ, услуг), в том числе при оплате товаров (работ, услуг) через определенное время после их передачи (выполнения, оказания) потребителю, полную сумму, подлежащую выплате потребителем, и график погашения этой суммы.4. Гарантийный срок, если он установлен.5.

Правила и условия эффективного и безопасного использования товаров (работ, услуг).6. Информацию об энергетической эффективности товаров, в отношении которых требование о наличии такой информации определено в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности.7.

Срок службы или срок годности товаров, а также сведения о необходимых действиях потребителя по истечении указанных сроков и возможных последствиях при невыполнении таких действий, если товары по истечении указанных сроков представляют опасность для жизни, здоровья и имущества потребителя или становятся непригодными для использования по назначению.8. Адрес (место нахождения), фирменное наименование (наименование) изготовителя (исполнителя, продавца), уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера.9.

Информацию об обязательном подтверждении соответствия товаров (работ, услуг).10.

Информацию о правилах продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).11. Указание на конкретное лицо, которое будет выполнять работу (оказывать услугу), и информацию о нем, если это имеет значение исходя из характера работы (услуги).12.

Указание на использование фонограмм при оказании развлекательных услуг исполнителями музыкальных произведений.13. Если приобретаемый вами товар был в употреблении или в нем устранялся недостаток (недостатки), вам должна быть предоставлена информация об этом.Указанная информация доводится до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам (работам, услугам), на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров (работ, услуг).

Информация об обязательном подтверждении соответствия товаров включает сведения о номере документа, подтверждающего такое соответствие, о сроке его действия и об организации, его выдавшей (п. 3 ст. 10 Закона N 2300-1).Таким образом Вам обязаны предоставить декларации если Вы заявляете такое требование будучи потребителем.

Рекомендуем прочесть:  Надо овый вычет

Попробуйте такой подход. 23 Августа 2017, 15:19 1 0 7,8 Рейтинг Правовед.ru 30621 ответ 6211 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Воронеж Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,8рейтинг

Наталья, здравствуйте!От достоверности информации о товарах, работах, услугах зависит правильность выбора во взаимосвязи со вкусами, потребностями, предпочтениями потребителя. Именно поэтому ст. 10 Закона «О защите прав потребителей» возлагает на продавцов, производителей и исполнителей обязанность по своевременному предоставлению соответствующей информации, которая в обязательном порядке должна включать следующее:

  1. указание на технический регламент, либо иное обозначение, подтверждающее соответствие товара стандартам, устанавливаемым законодательством РФ;
  2. стоимость товара в рублях и условия заключения договора купли — продажи, либо договора на оказание услуг, выполнения работ;
  3. требования, соблюдение которых необходимо для действенного и безопасного использования товаров, услуг, работ;
  4. юридический адрес организации (адрес регистрации ИП), наименование производителя, продавца, исполнителя;
  5. сведения о наличии гарантии и ее продолжительности;
  6. иные обязательные сведения в соответствии со ст. 10 Закона «О защите прав потребителей».
  7. сведения о наиболее важных потребительских свойствах (в том числе составе товара, использовании пищевых добавок и ГМО-компонентов, пищевой ценности и возможных противопоказаниях);

Вышеперечисленные сведения могут доводиться до потребителя посредством технической документации, на соответствующих маркировках, этикетках, прилагаемых к товарам, иным способом, установленным для конкретных товаров, работ, услуг.

При нарушении прав потребителя на предоставление ему достоверных сведений в отношении товаров, услуг, работ, он уполномочен отказаться от заключения договора, а, если договор уже заключен, расторгнуть его в одностороннем порядке и потребовать возврата денежных средств.Наталья, если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

Всего доброго! 23 Августа 2017, 16:39 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 02 Февраля 2017, 13:16, вопрос №1523085 01 Декабря 2016, 19:46, вопрос №1459794 13 Декабря 2016, 21:17, вопрос №1472851 20 Апреля 2016, 17:23, вопрос №1227572 26 Сентября 2020, 13:13, вопрос №2116661 Смотрите также

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию.

Свои доводы аргументируйте:

  1. у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.
  2. право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  3. доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;

Опирайтесь на решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, Постановление Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Финансовый контроль — это особый вид управленческой деятельности, направленный на повышение эффективности использования денежных фондов.

Разберемся в основах финансового контроля, его задачах и целях.

3 мая 2019 Контрольные мероприятия финансовой деятельности — это неотъемлемая часть государственного регулирования.

Из этой статьи вы узнаете, в чем суть финансового контроля и в чем заключаются его основные цели, методы и формы.

13 ноября 2017 Разбираемся, какие отчеты и в какой срок необходимо сдавать в декабре 2020 года бюджетным учреждениям и некоммерческим организациям.

30 ноября 2017 13 зарплата — это средства, выплачиваемые компанией в качестве дополнительного поощрения сотрудникам по итогам года. 19 ноября 2019 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Что могут сделать налоговики, если не представить декларацию

Иллюстрация: Марина Снеговская / Клерк Если вы не сдали декларацию в срок, налоговики вправе следать следующее.

Заблокировать ваши банковские счета и переводы электронных денег, если вы не представили декларацию за налоговый период в течение 10 рабочих дней после окончания срока ее подачи (ст. 76 НК РФ). Если вы не сдали декларацию за отчетный период (расчет авансового платежа по налогу), ваши счета заблокировать не могут.

При блокировке счетов вы не сможете совершать большинство платежей, кроме:

  1. платежей по налогам (авансовые платежи), сборам, взносам, пеням и штрафам.
  2. платежей с очередностью списания более ранней, чем у налогов;

Ограничения по сумме, на которую заблокируют счета, не установлены. Сумма может быть любой. Кроме того, вы не сможете открыть новые счета, вклады или депозиты в банках (п. 12 ст. 76 НК РФ). Для блокировки счетов и переводов электронных денег инспекторы направят в ваш банк соответствующее решение.

Его копию вы получите не позднее следующего рабочего дня после принятия. После того как вы представите декларацию, ваши счета разблокируют.

Для этого до конца следующего рабочего дня оформят решение об отмене блокировки. Затем его направят в банк в течение одного рабочего дня после принятия (п.

4 ст. 76 НК РФ).Оштрафовать вас:

  1. должностным лицам организации за несдачу декларации (расчета) грозит предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ.
  2. по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации за налоговый период. Сумма штрафа — 5% от не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки. Но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.;
  3. по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление декларации (расчета по авансовым платежам) за отчетный период. Штраф составляет 200 руб. независимо от времени просрочки и суммы авансовых платежей.

Предупреждён — значит вооружён! телеграм — канал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Кто может подписывать декларации

По закону достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя (п.

5 ст. 80 НК РФ). Налоговые декларации от имени ИП подписывает сам ИП.

У организаций есть законный представитель, который действует в интересах организации на основании учредительных документов. Такой представитель (директор, генеральный директор, президент, председатель и т.п.) имеет право подписывать налоговые декларации от имени организации без доверенности. Остальные работники организации (заместитель или временно исполняющий обязанности директора, главный бухгалтер) в правоотношениях с налоговым органом могут выступать только как уполномоченные представители компании.

Подписывают налоговые декларации они только на основании доверенности (ст.

29 НК РФ). Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1. Достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя. 2. Представитель от имени организации вступать в правоотношения с налоговым органом может только на основании доверенности.

3. Недостоверность подписи на декларации – самостоятельное и достаточное основание для отказа в ее приеме. 4. Налоговики определили ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации.

Руководствуясь ими, они могут понять, что налогоплательщик не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а его руководитель — номинальный.

5. Если организация покажется налоговикам подозрительной, ее внесут в «черный» список и организуют в отношении нее проверку. Номинальный директор рискует понести уголовную ответственность. 6. Если в процессе проверки налоговики докажут, что декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее аннулируют.

7. Оспорить отказ в приеме декларации по причине недостоверности подписи можно в арбитражном суде. Перспектива признать действия налоговиков незаконными довольно реальна. Доверенность от лица организации выдает и подписывает ее законный представитель (ст.

185 ГК РФ). Заверять доверенность у нотариуса не требуется. Подписание декларации неустановленным либо неуправомоченным лицом грозит плательщику рядом неблагоприятных последствий. В первую очередь, плательщик рискует тем, что налоговики попросту откажут в приеме декларации.

Реакция УФНС

Некоторые налогоплательщики, возмущенные действиями местных налоговиков, пишут жалобы в областные управления. Как в УФНС реагируют на подобные обращения разгневанных налогоплательщиков? Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет.

Так, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем сайте, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб. В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у другого лица. При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся.

Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах. Кроме того, в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юрадресе.

В соответствии с п. 1 ст. 10 ГК РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается. Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным. Следует отметить, что в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму НК, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной.

Между тем данная информация с сайта УФНС была удалена. В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые «не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов» и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Предоставление налоговой декларации по НДС

Вопрос Клиенты просят нас предоставить налоговую декларацию по НДС, мы отказываем, ссылаясь на коммерческую тайну. Какие у нас могут быть основания для непредоставления им декларации?

Ответ Контрагент (клиент) может запрашивать у вашей организации любые документы. Но ни налоговый, ни гражданский кодекс не обязывает предоставлять контрагенту декларацию по НДС. В качестве основания вы можете сослаться на положения локальных актов (Положение о коммерческой тайне).

Обоснование В статье 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ перечислены сведения, которые не могут составлять коммерческую тайну, то есть хозяйствующий субъект не вправе ссылаться на режим коммерческой тайны, отказывая заинтересованным лицам в предоставлении им информации. Декларация по НДС к ним не относится, следовательно, она может составлять коммерческую тайну.

Для этого в компании разрабатывается и утверждается специальный локальный нормативный акт.

Чаще всего его называют «Положением о коммерческой тайне», но встречаются и другие формулировки, например, «Положение о конфиденциальности информации» или «об информационной безопасности». Прежде всего, такой документ должен определять перечень сведений, составляющих коммерческую тайну (Пункт 1 ч. 1 ст. 10 Закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ (далее – Закон N 98-ФЗ)).

Каждая фирма устанавливает этот перечень самостоятельно.

Вместе с тем, отмечаем, что контрагент может запрашивать указанный документ для соблюдения требования о должной осмотрительности и проверки добросовестности другой стороны. Для данных целей вы можете посоветовать вашим клиентам обратиться на сайт ФНС, где публикуются сведения о налоговой задолженности организации (https://www.nalog.ru), также клиент может получить последнюю бухотчетность.

Годовой отчет по запросу бесплатно выдадут в Росстате.

В качестве основания для отказа в предоставлении документов вы можете сослаться на положения локальных актов (Положение о коммерческой тайне).

Также вы можете указать на то, что ваша организация не обязана предоставлять указанную информацию, поскольку законодательно такое требование не установлено. На вопрос отвечала: Е. А. Карапетян, ведущий эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон»

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

, но Вы не подали декларацию, то: 1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога.

Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля). 4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс.

руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица). Пример: в 2020 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей.

Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей. Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх