Главная - Предпринимательское право - Как показать отпускные в 6 ндфл за сентябрь 2019

Как показать отпускные в 6 ндфл за сентябрь 2019


Как показать отпускные в 6 ндфл за сентябрь 2019

Пример переходящего отпуска в 6-НДФЛ


Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  1. строка 120 — последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 100 — дата выплаты отпускных;
  4. строка 130 — сумма дохода;
  5. строка 140 — сумма удержанного налога.

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых.

Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

Работник уходит в отпуск на 28 дней с 14.12.2018 по 18.01.2019. Отпускные 36 820 руб. выплачены 10.12.2018. Тогда же перечислен НДФЛ с отпускных — 4 787 руб. В разд. 1 6-НДФЛ за 2020 г. отпускные отражены так. Так как 31.12.2018 — выходной, срок перечисления НДФЛ с отпускных — 09.01.2019. Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Поэтому в разд. 2 отпускные включены в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Особенности отражения отпускных в декларации 6

Заработок сотрудникам перечисляется дважды в месяц по статье 136 ТК. Кроме главного дохода, не позднее, чем за три дня до начала отдыха, работодатель обязан выплатить отпускные физ. лицу. Норма регламентируется статьей 136 ТК.Для отражения в расчете этой прибыли действуют правила:

  1. НДФЛ с этих вознаграждений переводят в казну последним числом месяца, в котором они выплачены по статье 226 пункт 6 НК.
  2. День признания прибыли соответствует дате перечисления ее физ. лицам по статье 223 п. 1 подпункт 1 НК;

Срок перечисления подоходного налога в этом случае отличается от остальных вознаграждений, для которых налог передается в бюджет не позднее следующего за числом выплаты дня.

Поэтому во второй части отчете 6 отпускные формируют в отдельном блоке.

Образец заполнения 6 ндфл за 3 квартал 2019 года

Вопрос о том, как показать в расчете 6-НДФЛ отпускные выплаты — вопрос не праздный. Есть специфика, поскольку по таким выплатам установлен свой, особый срок перечисления подоходного налога в бюджет. Как заполнить 6-НДФЛ по оплате законного отдыха сотрудника в году — узнаете из статьи.

То есть это полностью облагаемая выплата.

И компания по ней выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. Напомним, что на всю сумму по основному отпуску также начисляются все страховые взносы.

Соответственно вся операция должна быть зафиксирована в регистрах года как по НДФЛ, так и по взносам. Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. ЭЦП в подарок. Сдавать отчетность бесплатно.

Пройдемся поочередно по трем календарным показателям датам из раздела 2 формы. Разобравшись с ними, достаточно легко будет понять, какие суммы, когда и почему попадут и в раздел 1 формы. Итак, первая дата раздела 2 — день получения дохода. Это число — день непосредственной выплаты. То есть выдача денег на руки.

То есть выдача денег на руки. Либо перечисление средств на карту работника подп. Способ расчета выбирает компания сама.

Данный порядок — общий. И пока тут никакой специфики нет. Момент удержания подоходного совпадает с датой самой выплаты п.

То есть как и в случае с получением дохода здесь действует общеустановленная норма.

Никакой специфики не появляется. Удержанный с отпускных НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата абз. Это правило — исключение из общего порядка. Помимо оплаты отпуска норма касается также выплат по больничному листу. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.
По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.

Именно по этому сроку дате операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше.

Даже если налог с отпускных вы уплатили сразу в момент, когда его удержали. Или чуть позднее, но все же до окончания месяца. Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного налогового периода.

И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить будет ошибкой.

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в году. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал года.

Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной праздник , то он законно переносится на ближайший рабочий день п.

И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2. Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило.

Отпускные отражайте по строкам отдельно от заработной платы, даже — если так случилось — вы выдали все суммы в один день.

Поскольку, повторим, третья дата — срок уплаты налога — по зарплате и отпускным — разный.

В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате — это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет.

По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.

Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником.

По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

Соответствующие суммы включаются в строки и раздела.

Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент — в день непосредственной выплаты сумм. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Пример 1. В налоговом регистре 15 февраля бухгалтер отметил как день получения дохода и день удержания налога с него. Срок уплаты удержанного НДФЛ — 28 февраля. До этой даты бухгалтер перевел удержанную сумму в бюджет.

Вся операция приходится на I квартал года. Бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал года по этой операции так, как показано в образце.

Пример 2 — переходящая выплата. Пусть сотрудник уходит на отдых с 20 марта года.

Компания выплатила отпускные 15 марта.

Тогда 15 марта — это день получения дохода. В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта. А с учетом того, что это в году выходной воскресенье , дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день — понедельник.

А с учетом того, что это в году выходной воскресенье , дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день — понедельник. Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог.

Рекомендуем прочесть:  Нулевой баланс за квартал для ип

Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога. А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше. То есть уже на II квартал. И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале.

Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2.

То есть это пример так называемой переходящей выплаты.

Датой получения дохода признается день выплаты независимо от того, за какой месяц бухгалтер ее начислил подп.

НДФЛ перечисляется в последний день месяца, в котором рассчитались с сотрудником. Москве от Сумма включается по общему правилу и в первый, и во второй раздел отчета.

Например, в мае года сотруднику доплатили за отдых, в котором он находился в марте. Размер доплаты — руб. Налог удержали в тот же день, а перечислили в бюджет согласно требованиям закона 31 мая. Бухгалтер заполнил по данной ситуации раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие так, как показано на образце.

Если обратная ситуация — сотруднику выплатили на отдых больше, чем положено, и избыток удержали уже после сдачи расчета — понадобится уточненка. В разделе 1 скорректированного 6-НДФЛ отражают итоговую сумму с учетом удержания. Скачать счет. Опасные просьбы работников о выплате зарплаты.

Отпускные в 6-НДФЛ года: пример заполнения.

Средний балл: 0 из 5. Скачать пример.

Образец: как отразить доплату по отпускным.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2020 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  1. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

В разд.

2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  2. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  3. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  4. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;

Не показывайте в разд.

2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, отпускные, выплаченные в декабре 2019 г., не включайте в разд.

2 6-НДФЛ за 2019 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст.

226 НК РФ – 09.01.2020. Пример: В декабре в отпуске были два работника.

У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Отпускные выплачены: 29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.; 20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб. НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты. Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб.
(47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб.

(6 110 руб. + 3 250 руб.). В 6-НДФЛ за 2020 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд.

2 6-НДФЛ за 2020 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд.

2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. Источник: Главная книга

10.

Неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ

Отпуск с последующим увольнением – редкий случай.

Гораздо чаще работник увольняется и получает компенсацию за неиспользованный отпуск.

Но правила здесь будут те же самые:

  1. Дата получения дохода в виде компенсации за отпуск — день ее выплаты.
  2. Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Статьей 140 ТК РФ установлено, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

Иными словами, в случае увольнения компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за последний отработанный месяц выплачиваются в один день, который является последним днем работы.

Возьмем все тот же пример с секретарем ООО «Башмачок» Туфелькиной Т.Т., предположив, что она увольняется 16 марта, получает зарплату за март 10400 руб. и компенсацию за неиспользованный отпуск 21500 руб.

Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ по обоим выплатам одинакова – это 16 марта. Со сроком перечисления НДФЛ с зарплаты тоже однозначно – 19 марта. А вот какую дату перечисления НДФЛ поставить для компенсации?

Положения главы 23 НК РФ не содержат пояснений, какие доходы относятся к доходам в виде оплаты отпусков. Из ст. 236 ТК РФ следует, что «оплата отпуска» и «выплаты при увольнении» (к которым в том числе относится и компенсация за неиспользованный отпуск) являются различными по своей правовой природе. Компенсация за неиспользованный отпуск не может рассматриваться в качестве составной части отпускных.

Поэтому и «особого» срока для перечисления НДФЛ, как в случае отпускных, у компенсации не будет. Правило действует общее – перечисляем не позднее следующего рабочего дня. Поэтому НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ может быть отражен вместе с НДФЛ по зарплате.

В нашем примере это 19 марта.

Заработная плата Туфелькиной и выплаченная ей компенсация за неиспользованный отпуск в строках 100-140 формы 6-НДФЛ будут отражены в совокупности, заполнять данные строки отдельно по доходу в виде компенсации за неиспользованный отпуск не нужно.

Сроки и порядок представления расчета

Расчет сдают налоговые агенты (п.

2 ст. 230 НК РФ). Нулевой расчет не подается, если облагаемые НДФЛ доходы не начислялись и не выплачивались (). Если «нулевка» все же подана, то ИФНС ее примет ().

Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ.

В текущем году осталось предоставить отчет за 9 месяцев — не позднее 31 октября. Годовой расчет сдается так же, как и справки 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом (отчетном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге (п.

2 ст. 230 НК РФ). По общему правилу подавать расчет нужно в ИФНС по месту учета организации (регистрации ИП по месту жительства). Если работодатель выявит, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, который все еще трудится в организации, налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году.

Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Кроме того, надо будет уточнить 6-НДФЛ и скорректировать 2-НДФЛ.При наличии обособленных подразделений (ОП) расчет по форме 6-НДФЛ подается организацией в отношении работников этих ОП в ИФНС по месту учета таких подразделений, а также в отношении физлиц, получивших доходы по гражданско-правовым договорам в ИФНС по месту учета ОП, заключивших такие договоры (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет заполняется отдельно по каждому ОП независимо от того, что они состоят на учете в одной инспекции, но на территориях разных муниципальных образований и у них разные ОКТМО ().

Форму 6-НДФЛ, заполненную по каждому ОП, необходимо представить по месту учета каждого подразделения.

Причем, если организация зарегистрировалась в ИФНС по месту нахождения каждого ОП, то налоги на доходы с работников «обособки» должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого из них. Если ОП находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным ИФНС, организация вправе встать на учет в одной инспекции и подавать расчеты туда (п. 4 ст. 83 НК РФ).Работник трудился в разных филиалах.

Если в течение налогового периода сотрудник работал в разных филиалах организации и его рабочее место находилось по различным ОКТМО, налоговый агент должен представить по такому сотруднику несколько справок 2-НДФЛ (по числу комбинаций ИНН — КПП — код ОКТМО).

В части справки налоговый агент имеет право представлять множество файлов: до 3 тыс. справок в одном файле. Также подаются отдельные расчеты по форме 6-НДФЛ, различающиеся хотя бы одним из реквизитов (ИНН, КПП, код ОКТМО).Если компания сменила адрес, то после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения компания должна представить в новую инспекцию 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

  1. за период после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения, указывая новое ОКТМО.
  2. за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, указывая старое ОКТМО;

При этом в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения ().

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: срок перечисления налога

Удержанный с отпускных НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Это правило — исключение из общего порядка.

Помимо оплаты отпуска норма касается также выплат по больничному листу.

По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.Именно по этому сроку (дате) операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше. Даже если налог с отпускных вы уплатили сразу в момент, когда его удержали. Или чуть позднее, но все же до окончания месяца.

Это важно помнить, когда нужно отражать в «зарплатной» отчетности переходящие суммы — выплаты на стыке кварталов. Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного (налогового) периода. И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить будет ошибкой.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

В 6-НДФЛ срок перечисления налога с отпускных и больничных приходится на последнюю дату этого месяца.

Он включает два раздела, принцип включения доходов и налога в которые не одинаковы: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е. доходы и налог отражаются в нем суммарно. В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца. строка 100 – дата выплаты отпускных;

  1. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 130 – сумма дохода;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.

Доход в виде отпускных признают на дату выплаты, а НДФЛ перечисляют в последний день месяца, в котором выдали деньги сотруднику (п.

6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804).

Пример отражения переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с переходящим отпуском. Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

  1. финансовый директор Коновалов П. А. — с 28.02.2019;
  2. сторож Гарафеев Н. Г. — с 01.04.2019.
  3. менеджер отдела продаж Хабарова А. С. — с 28.03.2019;

Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле. Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года попадут?

Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат: Как распределится информация в 6-НДФЛ по указанным отпускным, смотрите на рисунке: По двум сотрудникам, получившим отпускные в марте 2019 года, дата перечисления НДФЛ в бюджет приходится на 31.03.2019 (выходной), поэтому она переносится на ближайший рабочий день (01.04.2019). Следовательно, данные об их отпускных будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Как выглядят разделы 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года по данным примера, смотрите на образце.

Для наглядности примера условно считаем, что других выплат, кроме отпускных, в этом периоде не было:

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2019, выплаченную в январе 2019?

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Что касается сумм НДФЛ по этой выплате, то отметим следующее.

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2019 год эта выплата и НДФЛ по ней отражаются следующим образом: · в строке 020 раздела 1 указывается сумма начисленного дохода, то есть сумма зарплаты за декабрь 2019 года; · в строке 040 раздела 1 — сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года.

Если был перерасчет отпускных

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет (). Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными).

Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.

Когда необходимо сдавать отчет 6-НДФЛ?

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2019 году в следующие сроки: Отчётный период Срок предоставления отчёта Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом: Первый квартал – не позднее 30 апреля Второй квартал – не позднее 31 июля Девять месяцев – не позднее 31 октября Год Не позднее 1 апреля 2020 года Таким образом, отчёт 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 31 июля 2019 года.

Окончательный срок сдачи отчёта не выпадает на выходной или праздничный день и, соответственно, переносу не подлежит.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?

В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  1. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  2. отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр.

040) и фактически удержанного налога (стр. 070). На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п.

7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх