Главная - Автомобильное право - Когда нужно перечислить авансовые платежи по налогу на имущество

Когда нужно перечислить авансовые платежи по налогу на имущество


Когда нужно перечислить авансовые платежи по налогу на имущество

Необходима ли сдача расчета авансов по имуществу


Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц, описываемого в гл. 30 НК РФ, во многом зависят от положений законодательства того субъекта РФ, в котором находятся подлежащие обложению этим налогом объекты.

Субъект вправе самостоятельно установить (п. 2 ст. 372 НК РФ):

  1. дополнительные (в сравнении со ст. 381 НК РФ) льготы и правила их применения;
  2. порядок вычисления базы по налогу для отдельных объектов недвижимого имущества;
  3. порядок осуществления платежей по налогу (в т. ч. наличие авансов по нему);
  4. сроки для уплаты как налога, так и авансов (если они введены в регионе).
  5. величину ставки (не выходя при этом за ее верхние пределы, обозначенные в ст. 380 НК РФ);

Таким образом, правила для начисления и уплаты налога по регионам могут существенно различаться.

Поэтому прежде чем приступать к расчету авансовых платежей по налогу на имущество, следует выяснить, введены ли они в регионе.

Такое решение в законодательном документе субъекта РФ будет равнозначно указанию о том, что отчетные периоды в отношении налога не установлены. Это позволяет использовать п.

3 ст. 379 НК РФ. Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика не уплачивать авансы в течение года.

Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п. 6 ст. 382 НК РФ). Если же решение о неустановлении отчетных периодов в регионе отсутствует, то обязанность уплаты авансов с налогоплательщика не снимается. А до 2020 года у него имелась также обязанность сдавать в ИФНС расчет авансовых платежей по установленной форме и в установленные сроки.

О последнем сданном расчете авансовых платежей по налогу на имущество можно почитать . , только годовую декларацию. В то же время сами авансы надо рассчитывать и уплачивать, как раньше.

Льготы

по налогу на имущество бывают федеральные и региональные — то есть те, которые предусмотрены законом конкретного субъекта РФ и действуют только на его территории.На федеральном уровне от налога на имущество освобождены:

  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества;
  • государственные научные центры.
  • отдельные производители фармацевтической продукции;
  • специализированные протезно-ортопедические предприятия;

В большинстве случаев льгота распространяется лишь на то имущество, которое организации-льготники используют в своей основной деятельности.В субъектах РФ могут быть свои льготы, но они не должны зависеть от формы собственности организации или места происхождения капитала.Вот какие виды льгот по налогу на имущество организаций есть в регионах.Для определенных категорий организаций.

От налога может быть освобождено все имущество организации определенной категории. Например, в Москве и Татарстане полностью освобождены от налога ТСЖ и жилищно-строительные кооперативы.Также может освобождаться от налога имущество, которое используется для определенных целей. Так, в Воронежской области санатории не должны платить налог по санаторно-курортным объектам.По конкретному виду имущества.

Например, в Ленинградской области компаниям не надо платить налог на недвижимость, которая используется для организации детского отдыха.Уменьшение суммы налога.

Компании, которые ведут на территории Челябинской области благотворительную деятельность, могут уменьшать величину налога не более чем вполовину.

Кто платит налог

Платят налог российские организации, при соблюдении следующих условий:

  • Данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • На балансе есть движимое (дата оприходования до 2013 г. или не входит в 1 и 2 амортизационные группы) и /или недвижимое имущество;
  • Данное имущество признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ

Иностранные организации, имеющие представительства в России, платят налог при получении имущества по концессионному договору.

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.) На 01.01.2019 2500000 На 01.02.2019 2225000 На 01.03.2019 2150000 На 01.04.2019 2700000 На 01.05.2019 2550000 На 01.06.2019 2400000 На 01.07.2019 2250000 На 01.08.2019 2100000 На 01.09.2019 1950000 На 01.10.2019 1800000 На 01.11.2019 1650000 На 01.12.2019 1500000 На 31.12.2019 1350000 Решение Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб. Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб. Так как налоги уплачиваются в полных рублях (), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб.

налога на имущество организаций. Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб. Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал 2393750/4 х 2,2% = 13166 руб. Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб. Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие 2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев 2262500/4 х 2,2% = 12444 руб. Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года 45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Итоги

Определение «налог на имущество», согласно НК РФ, применяется к двум видам платежей: к тем, которые платят юрлица, и к уплачиваемым физлицами.

Базовые правила применения для этих налогов, прописанные в НК РФ, характеризует значительное сходство.

Но имеют место и отличия, к числу которых относится вопрос установления сроков для перечисления платежей в бюджет.

Для налога с физлиц действует единый для всей страны срок, указанный в НК РФ и подчиняющийся правилу переноса его на более позднюю дату при совпадении с выходным. С учетом последнего правила платеж за 2020 год физлицам предстоит сделать не позже 02.12.2019. Процедура оплаты налога с юрлиц имеет варианты.

Налог может платиться:

  1. разово по итогам декларации, составленной по завершении года, если регион отказался от деления налогового периода на отчетные;
  2. в 4 приема (по итогам отчетных периодов и после окончания года) на основании данных, внесенных в составляемую по каждому из периодов отчетность.

Однако какая бы процедура ни оказалась действующей, крайние сроки для перечисления налоговых платежей регион установит самостоятельно. Поэтому узнать конкретные даты таких сроков можно только из закона субъекта РФ.

Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

Региональные особенности

В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п.

1 и 2 ст. 383 НК РФ). Выяснить конкретные даты можно на официальном сайте Налоговой службы России – www.nalog.ru – с помощью сервиса

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

.

Также см. «». Ниже в таблице показано, до какой даты подлежат уплате авансовые платежи налога на имущество в каждом регионе и на основании какого нормативного документа.

РегионКрайний срок уплаты авансовНормативный документ Адыгея Не позже 5 мая, 5 августа и 5 ноябряЗакон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 АлтайНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Республики Алтай от 21 ноября 2003 г. № 16-1 БашкирияНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Не уплачивают авансы организации, занимающиеся производством с/х продукции, выращиванием, ловлей рыбы. Условие: выручка от этих видов деятельности составляет не менее 70% общей выручки от реализации продукции (работ, услуг)Закон Республики Башкортостан от 28 ноября 2003 г.

№ 43-з БурятияНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III ДагестанНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцев.

Организации освобождены от авансовых платежей, если налог за прошедший год составил менее 10 000 рублей.Закон Республики Дагестан от 8 октября 2004 г. № 22 ИнгушетияНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Республики Ингушетия от 24 ноября 2003 г. № 59-РЗ Кабардино-БалкарияЗа первый квартал – не позже 30 апреля За полугодие – не позже 31 июля За 9 месяцев – не позже 31 октября года налогового периодаЗакон Кабардино-Балкарской Республики от 27 ноября 2003 г.

№ 102-РЗ КалмыкияНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцев)Закон Республики Калмыкия от 29 декабря 2003 г.

№ 3-III-З Карачаево-ЧеркессияНе позже 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода – I квартал, II квартал, III кварталЗакон Карачаево-Черкесской Республики от 30 ноября 2016 г. № 77-РЗ КарелияНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Организации, занимающиеся производством с/х продукции, рыболовецкие артели (колхозы), с/х производственные кооперативы, КФХ вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи.

Организации, занимающиеся производством с/х продукции, рыболовецкие артели (колхозы), с/х производственные кооперативы, КФХ вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи.

Условие: выручка от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50% общей суммы выручкиЗакон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г.

№ 384-ЗРК КомиНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода.

Организации, в отношении которых установлена ставка в 0%, освобождены от авансовых платежей по итогам отчетных периодов.Закон Республики Коми от 24 ноября 2003 г.

№ 67-РЗ КрымАвансовые платежи – не позже 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 7-ЗРК/2014 Марий ЭлДо 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодомЗакон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г.

№ 59-З МордовияНе позже 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодомЗакон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. № 54-З ЯкутияНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V Северная ОсетияВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета за отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Республики Северная Осетия – Алания от 28 ноября 2003 г.

Рекомендуем прочесть:  Как можно узнать дату выдачи птс

№ 43-РЗ ТатарстанНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиЗакон Республики Татарстан от 28 ноября 2003 г. № 49-ЗРТ ТываНе позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиЗакон Республики Тыва от 27 ноября 2003 г.
№ 49-ЗРТ ТываНе позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиЗакон Республики Тыва от 27 ноября 2003 г. № 476 ВХ-1 УдмуртияНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноябряЗакон Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 г.

№ 55-РЗ ХакасияВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный периодЗакон Республики Хакасия от 27 ноября 2003 г.

№ 73 ЧечняНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 33-РЗ ЧувашияНе позже 5 рабочих дней по окончании срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г.

№ 38 Алтайский крайНе позже 30 апреля (за I квартал), 30 июля (за полугодие), 30 октября (за девять месяцев) текущего налогового периодаЗакон Алтайского края от 27 ноября 2003 г. № 58-ЗС Забайкальский крайНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года.

Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих товариществ, ТСЖ, религиозных объединений (религиозных групп, религиозных организаций), гаражных кооперативов, общественных объединений (общественных организаций, общественных движений, общественных фондов, общественных учреждений, органов общественной самодеятельности, политических партий)Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г.

№ 72-ЗЗК Камчатский крайНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 688 Краснодарский крайВ 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный периодЗакон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г.

№ 620-КЗ Красноярский крайВ 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный периодЗакон Красноярского края «О налоге на имущество организаций» от 8 ноября 2007 г. № 3-674 Пермский крайНе позже 30 календарных дней после окончания истекшего отчетного периода.Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296 В случае деятельности в сфере внутреннего водного пассажирского/грузового транспорта, прочей вспомогательной деятельности внутреннего водного транспорта авансовые платежи по налогу уплачивают: · за первый квартал – не позже 10 июня текущего года; · за остальные отчетные периоды – не позже 30 календарных дней после окончания истекшего отчетного периода.

Приморский крайНе позже 10 мая, 10 августа и 10 ноября Закон Приморского края от 28 ноября 2003 г. № 82-КЗ Ставропольский крайНе позже 45 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Ставропольского края от 26 ноября 2003 г. № 44-кз Хабаровский крайНе позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г.

№ 44-кз Хабаровский крайНе позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г.

№ 308 Амурская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Амурской области от 28 ноября 2003 г. № 266-ОЗ Архангельская областьНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Архангельской области от 14 ноября 2003 г.

№ 204-25-ОЗ Астраханская областьНе позже срока, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Астраханской области от 26 ноября 2009 г.

№ 92/2009-ОЗ Белгородская областьНе позже 5 дней после подачи расчета по авансовым платежам за отчетный периодЗакон Белгородской области от 27 ноября 2003 г.

№ 104 Брянская областьНе позже срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Брянской области от 27 ноября 2003 г. № 79-З Владимирская областьНе позже 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцевЗакон Владимирской области от 12 ноября 2003 г. № 110-ОЗ Волгоградская областьНе позже срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Волгоградской области от 28 ноября 2003 г.

№ 888-ОД Вологодская областьВ течение 5 календарных дней со дня, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Вологодской области от 21 ноября 2003 г.

№ 968-ОЗ Воронежская областьНе позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиЗакон Воронежской области от 27 ноября 2003 г.

№ 62-ОЗ Ивановская областьВ 5-дневный срок со дня представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Ивановской области от 24 ноября 2003 г. № 109-ОЗ Иркутская областьНе позже срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Иркутской области от 8 октября 2007 г. № 75-ОЗ Калининградская областьНе позже срока, установленного для подачи налогового расчета за соответствующий отчетный периодЗакон Калининградской области от 27 ноября 2003 г.

№ 336 Калужская областьНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиЗакон Калужской области от 10 ноября 2003 г. № 263-ОЗ Кемеровская областьНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Кемеровской области от 26 ноября 2003 г.
№ 263-ОЗ Кемеровская областьНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Кемеровской области от 26 ноября 2003 г.

№ 60-ОЗ Кировская областьНе позже 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период. Организации, начислившие сумму налога за прошедший год менее 10 000 рублей, авансовые платежи не перечисляютЗакон Кировской области от 27 июля 2016 г.

№ 692-ЗО Костромская областьВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетовЗакон Костромской области от 24 ноября 2003 г.

№ 153-ЗКО Курганская областьНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если у организации за предшествующий календарный год доля выручки от выполнения механизированных полевых работ и/или от продажи произведенной продукции растениеводства составляет не менее 70% в общей сумме выручки, уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: · исчисленных за I квартал и полугодие – не позже 5 ноября текущего налогового периода; · исчисленных за девять месяцев – не позже 20 декабря текущего налогового периода.

Такие компании должны представить в ИФНС расчет доли выручки не позже 30 марта отчетного года.Курганской области от 26 ноября 2003 г. № 347 Курская областьВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета за соответствующий отчетный периодЗакон Курской области от 26 ноября 2003 г. № 57-ЗКО Ленинградская областьНе позже 35 дней по окончании отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевОбластной закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г.

№ 98-оз Липецкая областьНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Липецкой области от 27 ноября 2003 г.

№ 80-ОЗ Магаданская областьНе позже 30-го дня с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Магаданской области от 20 ноября 2003 г.

№ 382-ОЗ Московская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ Мурманская областьВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу.

Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи в течение налогового периода лесные хозяйстваЗакон Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО Нижегородская областьВ 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г.

№ 109-З Новгородская областьНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – I кварталом, полугодием, 9 месяцамиОбластной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 384-ОЗ Новосибирская областьНе позже срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

От исчисления и уплаты авансовых платежей освобождены с/х товаропроизводители.

Условие: за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства и/или выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ Омская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Омской области от 21 ноября 2003 г.

№ 478-ОЗ Оренбургская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Оренбургской области от 27 ноября 2003 г. № 613/70-III-ОЗ Орловская областьНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября. От уплаты авансовых платежей освобождены организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200 000 рублей, государственные образовательные организации высшего образованияЗакон Орловской области от 25 ноября 2003 г.

№ 364-ОЗ Пензенская областьНе позже сроков, установленных для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Пензенской области от 27 ноября 2003 г. № 544-ЗПО Псковская областьНе позже 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодомЗакон Псковской области от 25 ноября 2003 г.

№ 316-оз Ростовская областьВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевОбластной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС Рязанская областьНе позже 1 мая, 1 августа и 1 ноября календарного годаЗакон Рязанской области от 26 ноября 2003 г. № 85-ОЗ Самарская областьНе позже 35 дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Самарской области от 25 ноября 2003 г.

№ 98-ГД Саратовская областьНе позже срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Саратовской области от 24 ноября 2003 г.

№ 73-ЗСО Сахалинская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода –I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Сахалинской области от 24 ноября 2003 г. № 442 Свердловская областьНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноябряЗакон Свердловской области от 27 ноября 2003 г. № 35-ОЗ Смоленская областьНе позже последнего дня срока, установленного для представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцевЗакон Смоленской области от 27 ноября 2003 г.

№ 83-з Тамбовская областьНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон Тамбовской области от 28 ноября 2003 г. № 170-З Тверская областьНе позже срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Тверской области от 27 ноября 2003 г. № 85-ЗО Томская областьВ 5-дневный срок со дня, установленного для представления налогового расчетаЗакон Томской области от 27 ноября 2003 г.

№ 148-ОЗ Тульская областьНе позже срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам.

То есть не позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Тульской области от 24 ноября 2003 г.

№ 414-ЗТО Тюменская областьНе позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября Закон Тюменской области от 27 ноября 2003 г. № 172 Ульяновская областьНе позже 40 календарных дней со дня окончания соответствующих отчетных периодов по налогу.

Освобождены от исчисления и уплаты авансовых платежей компании, у которых налог за истекший год не превысил 15 000 рублейЗакон Ульяновской области от 2 сентября 2015 г. № 99-ЗО Челябинская областьНе позже 5 мая, 5 августа и 5 ноябряЗакон Челябинской области от 25 ноября 2016 г. № 449-ЗО Ярославская областьНе позже 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Ярославской области от 15 октября 2003 г.

№ 46-з МоскваНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 Санкт-ПетербургНе позже срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период – I квартал, полугоде, 9 месяцевЗакон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. № 684-96 СевастопольНе позже 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода – I квартала, полугодия, 9 месяцевЗакон г.

Севастополя от 26 ноября 2014 г.

№ 80-ЗС Еврейская автономная областьВ течение 5 дней со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогуЗакон Еврейской автономной области от 26 июля 2006 г. № 737-ОЗ Ненецкий автономный округНе позже 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаЗакон Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2003 г.

№ 452-ОЗ Ханты-Мансийский автономный округ — ЮграНе позже сроков, установленных для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29 ноября 2010 г. № 190-оз Чукотский автономный округВ течение 5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ Ямало-Ненецкий автономный округНе позже сроков, установленных для представления налоговых расчетов по авансовым платежамЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2003 г.

№ 56-ЗАО Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты в 2019 году

Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты федерации. В Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления в бюджет:

  1. авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. по итогам года — не позднее 30 марта;

Авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2019 перечислите не позднее 30.10.2019 г.

Если дата платежа выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то крайний срок платежа переносится на первый следующий рабочий день.

Когда начинает действовать новая форма?

Приказ ФНС от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, утвердивший новую форму Расчета, применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года ().

Это значит, что новую форму Расчета налогоплательщики обязаны применять с 1-го квартала 2020 года. В то же время, налоговым органам рекомендовано принимать налоговые расчеты по авансовым платежам по новой форме уже с 1-го квартала 2017 года (). Поэтому налогоплательщики сами решают, сдавать ли авансовый Расчет по новой форме или по прежней форме, утвержденной .

Необходимо учитывать при этом, что если налогоплательщик решит в 2017 году использовать новую форму Расчета, то сдавать уточненки за отчетные периоды 2017 года нужно будет также по новой форме.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Отчетность по налогу на имущество

Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства ().

Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (). Декларацию организации сдают только по итогам года.

Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

.

Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017.

Дело в том, что введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017.

Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены. Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2? В содержится ответ на этот вопрос: при сдаче уточненок за предыдущие периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был отражен в первичных налоговых декларациях.

Проверить правильность заполнения отчетности по налогу на имущество помогут контрольные соотношении, которые приведены в . в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Пример расчета налога за год по кадастровой стоимости

Исходные данные: Кадастровая стоимость ТЦ, принадлежащего ООО «Ромашка», на 01.01.2018 года составила 12 625 300 руб.

Ставка на налогу – 1,3 % Уплаченные авансы: За квартал 41 032 руб. За полугодие 41 032 руб. За 9 месяцев 41 032 руб. Сумма налога к уплате за 2020 год составит 41 032 руб.: 12 625 300 х 1,3% – (41 032 + 41 032 + 41 032) Примечание: налог рассчитывается и уплачивается отдельно по имуществу, расположенному по местонахождению организации, вне места ее расположения, отдельно, по имуществу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, а также по имуществу, облагаемому иными ставками.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

^ Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (): Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база — Cумма авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 ), определенной за отчетный период в соответствии с В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных . Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном , с учетом следующих особенностей:

  1. в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 1 или 2 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений ;
    • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
    • в случае, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 , не определена, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений .
  2. в случае, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 , не определена, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений .
  3. сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
  4. в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;

Если имуществом организация владела не целый год

Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх