Главная - Социальное страхование - Налоговый вычет при покупке квартиры 2019 изменения для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры 2019 изменения для пенсионеров


Налоговый вычет при покупке квартиры 2019 изменения для пенсионеров

Оглавление:

Налоговый вычет работающему пенсионеру


До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие. Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года.

Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776. Пример: В 2017 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать.

В 2020 году купили дом. В 2019 году вы имеете право подать документы на имущественный вычет за 2020, 2017, 2016 и 2015 годы.

Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем.

Для этого в 2020 году вы подадите декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Если вы работающий пенсионер, получите заполнение декларации 3-НДФЛ нашему специалисту. Мы аккуратно и грамотно оформим документ и отправим его в вашу налоговую инспекцию Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: .

С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Действующее налоговое законодательство гарантирует отсутствие начисления налога для пенсионеров, которые владеют квартирой минимально положенный срок, во всех других ситуациях полученная прибыль от реализации недвижимости будет облагаться налогом по установленной процентной ставке в 13%.Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2019 году, какие изменения для пенсионеров появились?

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет.

Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение.

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать.

В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2020 года (в 2019 году) Журавлев А.К.

сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Дополнительные льготы трудящимся получателям госвыплат

Пенсионеры, продолжающие свою трудовую деятельность, помимо начисления и получения ежемесячных выплат имеют право на:

  • Ежегодный дополнительный (неоплачиваемый) отпуск.

    Для пенсионеров по возрасту — две недели, Участникам ВОВ – 35 дней, граждан на пенсии имеющих инвалидность — два месяца.

  • Для пенсионеров, решивших прервать трудовую деятельность, законодательство РФ предусматривает получение расчета и расторжение трудового договора в любой день. Они имеют право не предупреждать работодателя о своем решении за две недели.
  • Статус пенсионера не является основанием для отказа при трудоустройстве. Это не относится к ряду профессий, для которых установлены ограничения.
  • Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

    Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

    Право на вычет возникает:

    • с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082
    • с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;

    Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

    • если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн.

      рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;

    • если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет.

      Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

    Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

    Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

    Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

    1. соглашение мужа и жены о распределении долей;
    2. документ о заключении брака;
    3. удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

    При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

    Пример Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О.

    заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.

    Пример Серов Л.Ж. и Серова А.Р.

    купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению.

    Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.

    Сколько можно получить из бюджета

    Максимально можно вернуть только 260 тысяч рублей – 13% от верхней границы, которая установлена для определения расходов на квартиру в размере 2 000 000 рублей.

    Даже если квартира стоит больше, в расчет берется только два миллиона. В данных границах производится расчет суммы, подлежащей возврату.

    Затем происходит непосредственно возврат денег. Например, пенсионер приобрел квартиру в полтора миллиона рублей.

    Он приобретает возможность получить компенсацию в сумме 195 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от цены договора.

    Как заверить документы

    Копии не обязательно заверять у нотариуса.

    На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

    Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите максимальную сумму имущественного вычета

    Перенос имущественного вычета пенсионерами

    До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог.

    Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

    220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета

    «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов»

    .

    Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2020, 2017, 2016 и 2015 годы). Единственное, важно помнить:

    1. если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
    2. подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2015 годы);
    3. нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ().

    Пример: В 2017 году Филатов М.В.

    вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

    Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2020 год).

    В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы.

    Так как за 2017 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).В статье процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно.

    Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: . Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

    Какие еще есть вычеты

    Имущественный вычет – не единственная доступная пенсионерам налоговая компенсация.

    Физическое лицо также вправе получить:

    • Компенсацию на детей. Если у пенсионера имеются несовершеннолетние дети (или дети до 24 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении), размер положенного вычета составляет по одной тысяче четыреста рублей на первого и второго ребенка, по три тысячи рублей на каждого последующего.
    • Социальная компенсация.

      В этой группе вычет на лечение, на обучение самого пенсионера и обучение его ребенка.

      Размер компенсации ограничен суммой в 50 000 рублей в год.

    • Профессиональная компенсация. Специальная выплата для некоторых деятелей: ИП, работников искусства, частнопрактикующих адвокатов и нотариусов. Компенсируется 13% от суммы расходов на выполнение работы.

    Один из самых важных аспектов

    Компенсация налогов полагается практически всем пенсионером, несмотря на то, что обычно пенсия не приводит к выплате налогов с физических лиц.

    За счет того, что пенсионеру предоставляется право распределять свой законный остаток компенсации на 3 года, идет возмещение НДФЛ при приобретении квартиры. То есть, если при приобретении квартиры не удалось вернуть за 1 год все свои деньги, то можно перенести весь невыплаченный остаток хоть на три последующих года. Оформление компенсации по всем объектам поможет не попасть впросак.

    Сумма вычета не будет превышать всех максимальных размеров.

    Квартира куплена до выхода на пенсию

    В этом случае, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можно не ждать следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

    Как всегда, документы подаются в налоговую на следующий год после получения права собственности на жилье, не раньше.Пример:В 2020 году вы купили квартиру, в 2019 году оформили вычет и вернули налог за 2020 год. В 2020 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2020 году вернуть налог за 2019, 2020, 2017 и 2016 годы.

    За 2020 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2019 года и полностью за 2017 и 2016 годы.

    Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

    Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) ().

    Данный налоговый вычет представляется единожды ().

    Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (, ). Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования ().

    Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (). Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

    Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2020 года, вышедший на пенсию в 2020 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2020 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы). В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы ().

    Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2020 года, вышедший на пенсию в 2020 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2020 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.). За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры.

    Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (, ).

    Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

    Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов.

    Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога.

    Значит и возвращать из бюджета ему нечего. Но это не относится к доходам от:

    1. от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
    2. сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
    3. других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

    Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

    В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно п.10 ст.220 НК РФ в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.

    Читать подробнее…

    Квартира куплена в год выхода на пенсию

    В этом случае имущественный вычет предоставят за четыре года: за год покупки жилья и выхода на пенсию, а также за три предшествующих года.

    Документы на возврат налога можно подать не раньше следующего года.Пример:В 2019 году вы вышли на пенсию и купили квартиру.

    В 2020 году вы имеете право получить вычет:

    1. за 2019 год (это «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
    2. за 2020, 2017 и 2016 годы (это «предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

    Резюмируем: Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен.

    Если вы купили квартиру в 2019 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2020 году. В этом случае вы получите вычет за 2019, 2020, 2017 и 2016 годы. Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года.

    Если вы подаете декларации в 2020 году, имущественный вычет за 2015 год получить нельзя. Вернуть подоходный налог можно только за те годы, когда отчислялся НДФЛ.

    Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

    Более подробно читайте на нашем сайте.

    Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!

    NDFLKA.ru помогает заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Механизм получения средств

    Для получения вычета налогов пенсионеру обязательно нужно:

    1. ждать решение по обращению и получить свою компенсацию.
    2. подать заявление в ведомство по делам налогообложения;
    3. найти те документы, которые необходимы для совершения процедуры;

    При внимательном заполнении и собирании документов рассмотрение обращение будет в разы быстрее.

    Перечень льготных категорий граждан, которые имеют право получить обычный вычет налогов (п.1,2 ст. 218 НК РФ):

    1. В размере 3,0 тыс. руб.:

    – граждане, имеющие инвалидность в результате участия в боевых сражениях Великой Отечественной войне; – граждане – военнослужащие, имеющие инвалидность в ходе несения своих обязанностей во время прохождения военной службы; – граждане участники испытаний ядерного оружия; – граждане – ликвидаторы последствий техногенных катастроф; – другие категории граждан, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ. – граждане, принимавшие участия в сражениях Великой Отечественной войны; Видео (кликните для воспроизведения).

    – участники блокады Ленинграда; – граждане, награжденные званием Герой Советского Союза , Герой РФ; – граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства; – другие категории граждан согласно п.2 ст.

    218 НК РФ. Важно! Работающие пенсионеры, которые относятся одновременно к нескольким льготным категориям, указанным выше, могут воспользоваться только одним вычетом. Выбирается тот вариант, который наиболее выгоден.

    Квартира куплена в год выхода на пенсию

    Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то вы должны подать не ранее следующего года.

    При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года. Пример: В 2020 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

    Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет: за 2020 год (

    «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов»

    из п.

    10 ст. 220 НК РФ), за 2017, 2016 и 2015 годы (

    «предшествующие налоговые периоды, но не более трех»

    ). Выделим основные моменты: Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен.

    Если вы купили квартиру в 2020 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за 2020, 2017, 2016 и 2015 годы. Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года.

    Если вы подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя. Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ.

    Или имели другой доход, за который платили налог.

    Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

    Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

    Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

    Пример Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

    1. в 2016 приобрёл квартиру;
    2. В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2020, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

    Порядок обращения

    Для того, чтобы получить денежную компенсацию, необходимо обращаться только в ФНС.

    При этом нужно сохранять территориальную подчиненность.

    Заявление нужно подавать в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации заявителя.

    Алгоритм получения прост:

    1. подать заявление и документы, предоставляющее право на такую выплату;
    2. указать в заявлении реквизиты банковского счета;

    получить деньги на карту.

    2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

    Чтобы снизить процент сделок с искусственно заниженной стоимостью квартиры в договоре, было заложено новое правило расчета налога на продажу квартиру пенсионерами и другими категориями граждан.Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.Например, квартиры составляет 2,6 миллиона рублей, а пенсионер продал квартиру за 1,5 миллиона. При расчете налогового платежа инспектор умножит кадастровую стоимость 2,7 миллиона на коэффициент 0,7, получается сумма 1 820 000 рублей, что несколько выше, чем указал гражданин на сделке.

    Значит, именно с суммы в 1 820 000 рублей будет начислен налог, а гражданин или покупатель могут быть заподозрены в реализации мошеннической схемы.

    Решение налоговой и выплата компенсации

    В инспекции проводится камеральная проверка сведений, изложенных в декларации.

    Именно поэтому копии (скан-копии) документов нужно представлять в хорошем качестве, а информацию указать без ошибок.

    Выплата денег осуществляется безналичным переводом на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

    Очень важно правильно прописать реквизиты счета.

    Важно. Выплаченная в итоге сумма может отличаться от запрошенной, если у налогоплательщика есть долги по налогам. Есть и альтернатива деньгам – работодатель может перестать удерживать налог с зарплаты пенсионера до той поры, пока вычет полностью не будет выбран. Для этого не обязательно ждать окончания налогового периода (календарный год).

    Порядок оформления простой:

    • Весь пакет передать инспектору в налоговой.
    • Подождать один месяц, после чего получить ответ.
    • Приложить к обращению документы как для оформления вычета, кроме справки 2-НДФЛ.
    • В инспекцию по месту жительства подать обращение с просьбой оформить уведомление для работодателя о праве на имущественный вычет. Рекомендуется.
    • Предъявить уведомление в бухгалтерию на работе.

    На основании уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ.

    Таким образом, зарплата вырастет на 13% до полного исчерпания вычета.

    Образец 3-НДФЛ пенсионеров

    Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2020 год. Пример: Пенсионер Иванов И.И.

    01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2020 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2020 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И.

    работодатель в течение 2020 года удержал НДФЛ в размере 78 000р.

    (600 000 х 13%). В 2019 году Иванов И.И.

    подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп.

    3 п. 1 ст. 219 НК РФ. По декларации 3-НДФЛ за 2020 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р. Иванову И.И. за 2020 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

    Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р.

    (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ. декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2020 год Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

    В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)Примерами таких доходов может быть:

    1. заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);
    2. доход от продажи имущества (например, квартиры);
    3. доход от сдачи в аренду квартиры;
    4. дополнительная негосударственная пенсия;

    Пример: пенсионерка Яблокова О.В.

    получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог).

    В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру.

    Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.Пример: Васильев В.В.

    вышел на пенсию в 2009 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн.

    руб. и купил дом за 5 млн. руб.

    Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс.

    руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн.

    руб.).При покупке дома у Васильева В.В.

    также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату).

    Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб.

    (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

    Однократность права на вычет

    Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья.

    При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

    На текущий момент ограничения действуют следующим образом: По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

    Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом.

    В 2020 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

    При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб.

    (260 тыс.руб. к возврату). Пример: в начале 2020 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей.

    В сентябре 2020 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2020 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

    Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку.

    Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

    Что это такое?

    Налоговый вычет – это средства, который предоставляются трудоустроенному человеку в случае затребования им данных средств от государства. Подобная возможность существует также у пенсионеров.

    Оформляя третью форму налога на доход физического лица, пенсионер, в каком-то смысле, «поднимает» документацию за последние 36 месяцев налоговых выплат, что позволяет получить вычет при приобретении дорогостоящего движимого или недвижимого имущества.

    Стоит сделать акцент именно на налоговом вычете при приобретении квартиры для пенсионеров.


    proffbuhuslugi.ru © 2020
    Наверх