Главная - Автомобильное право - Образец приказа об утверждении лимита кассы на 2019 год

Образец приказа об утверждении лимита кассы на 2019 год


Оглавление:

Зачем это нужно


Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».

Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности.

Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить. ИП и организации, работающие с наличными и имеющие кассовый аппарат, должны иметь приказ на кассовый лимит – форма и содержание приказа имеет несколько вариантов.

Рассмотрим далее эти варианты и правила составления таких документов подробнее.

Работа с кассовым аппаратом, предусматривает ведение учетной кассовой книги.

В этой книге ведется учет наличия и перемещения наличных денег у хозсубъекта. Учет операций в этой книге ведет кассир/бухгалтер или руководитель/предприниматель. В книге обязательно отражаются текущие кассовые остатки налички на конец дня.

Значения этих остатков не должны превышать установленных организацией/ИП лимита.

При образовании излишков наличности, их необходимо инкассировать через банк или направлять в обслуживающую финансовую организацию.

Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами.
Ответственные лица должны следить, чтобы текущие кассовые остатки соответствовали внутреннему приказу о кассовом лимите, а руководитель, обязан обеспечить наличие у хозяйствующего субъекта такого документа и правильность его составления в соответствии с установленными последними законодательными нормами. Лимит кассового остатка – это утвержденная внутренним приказом субъекта, максимальная сумма налички, которая может находиться официально в кассе хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.

Перед тем, как составить приказ, нужно выбрать один из двух вариантов расчета лимита:

  1. если объем поступления наличности в кассу, нередко бывает меньше сумм расходов и выплат за день, в силу специфики деятельности субъекта, то расчет кассового лимита принято делать по сумме совершаемых выплат, но без учета выплат в счет зарплат или каких-либо пособий работникам.
  2. если субъект принимает оплату наличкой в кассу за товары или услуги/работы, то делать расчет кассового лимита по наличности, нужно на основании объема поступлений наличности;

Указанный расчет лимита кассы оформляется на отдельном листе — приложении к приказу о кассовом лимите. Текст приказа, в обоих случаях будет аналогичен.

Приказ об установлении лимита по кассовым остаткам, должен обязательно содержать следующую информацию:

  1. период действия приказа;
  2. полное наименование хозсубъекта;
  3. дату и порядковый номер приказа;
  4. наименование (вид) составляемого документа;
  5. место составления (город);
  1. размер устанавливаемого лимита (указывается в целых рублях);
  2. утверждение документа руководителем хозсубъекта/ИП.
  3. необходимо указать в документе срок между сдачей и получением наличности (в рабочих днях);
  4. указать ответственное лицо, которое будет следить за выполнением приказа (кассир, бухгалтер, руководитель);

Лимит кассы, напомним еще раз, установленное именно вами, количество денежной налички, которое вы декларируете официально, и именно оно и может оставаться после инкассации на конец дня в вашей кассе.

Превышение установленного внутренним документом лимита, возможно в случаях:

  1. в период выдачи зарплаты сотрудникам хозсубъекта (какие-либо выплаты и пособия) на величину еще невыплаченной зарплаты, на все зарплатные выплаты отводится пять дней;
  2. в выходные, нерабочие праздничные дни, если в этот период были кассовые операции.

Заметим, что если в организации нет документа, официально устанавливающего лимиты по кассе или оговаривающего его отсутствие, то по умолчанию лимит считается нулевым и тогда любой остаток наличности является нарушением.

В любом случае в организации или у предпринимателя, работающих с наличностью, должен быть внутренний приказ, устанавливающий правила по остаткам налички в кассе и хранению денег, с указанием ответственных лиц. Сейчас действуют новые правила для малого бизнеса (численность — до 100 и годовая выручка хозсубъекта за предыдущий год до 800 млн.руб.), больше не обязаны иметь лимит, но регулирующий документ все равно нужно составить с четким указанием отсутствия лимитирования средств и прописать правила их хранения. А те, кто ранее имел лимит и хочет его отменить — делают приказ об отказе от лимита.

Есть несколько вариантов оформления документов по кассовому лимиту:

  • Установление кассового лимита – оформляется Приказ о кассовом лимите и Приложение к приказу Расчет кассового лимита.
  • Отмена лимита посреди года — нужно оформить два документа: Приказ об отмене установленного ранее лимита и Приказ о хранении наличности.
  • Без применения лимита с начала года – оформляется Приказ о хранении наличности без установленного лимита.

Оформление приказа:

  1. Полное наименование документа (например, «Об утверждении остатка наличных денежных средств в кассе»);
  2. Далее «Приказываю:» и подробный текст приказа по пунктам в зависимости от конкретных обстоятельств;
  3. Указать установление/отмену/отсутствие кассового лимита по наличности;
  4. Указать порядок хранения налички в кассе;
  5. Полное наименование хозяйствующего субъекта;
  6. Подпись директора организации или ИП.
  7. В соответствии с каким федеральным положением устанавливается внутренний порядок кассовой дисциплины;
  8. При установлении лимита указать документ — приложение Расчет лимита;
  9. Номер приказа, дата;
  10. Назначить ответственных лиц за исполнение этого приказа;
  11. Название документа (Приказ);

Приказ об отмене

Приказ заполняется в свободной форме.

Но следует иметь в виду, что если в организации есть утвержденное внутреннее положение о ведении операций, и в нем прописана обязанность устанавливать предел, или такая обязанность прописана в учетной политике предприятия, то потребуется внести изменения и в эти локальные нормативные акты.

Образец приказа на отмену вы можете скачать у нас на сайте.

Скачать образец

Особенности расчета

Итак, рассчитать ЛК можно двумя способами: по суммам поступлений наличности либо по суммам выбытия. Все зависит от того, какие операции преобладают в конкретном экономическом субъекте.

Например, если компания только получает выручку наличностью, а иные расчеты производит по безналичному расчету, то следует исчислять ЛК по методу поступлений.

Формула расчета: Расчетным периодом можно принять абсолютно любой промежуток времени от одного до 92 дней.

Причем год не имеет никакого значения, расчетный период может быть взят и за текущий год, и за любые предшествующие финансовые периоды.

Количество дней между днями сдачи денег в банк определите исходя из договора на банковское обслуживание, перерывов между инкассациями (при наличии) либо по фактическим промежуткам. Обратите внимание, что для данного значения имеются ограничения. Так, если ваша организация находится в местности, где отсутствует отделение банка, то промежуток не может превышать 14 рабочих дней.
Так, если ваша организация находится в местности, где отсутствует отделение банка, то промежуток не может превышать 14 рабочих дней.

В остальных случаях промежуток ограничен максимум 7 рабочими днями.

Но чем больше количество дней в промежутке для расчета, тем больше сумма ЛК. Расчет лимита кассы на 2019 год, образец.

ООО «ВЕСНА» работает без выходных.

Выручка за 20.02.2019 составила 300 000 руб.

(наибольшая сумма наличных за день); за период с 11.08.2018 по 22.09.2018 — 1 500 000 руб.

Наличные деньги вносят на расчетный счет в банке один раз в три дня — это постоянный показатель.

А вот расчетный период может существенно повлиять на размер ЛК. Вариант 1. В ООО «ВЕСНА» определен расчетный период как один день — 20.02.2019, лимит остатка наличных составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. × 3 дн.).

Вариант 2. В ООО «ВЕСНА» установлен расчетный период с 11.08.2018 по 22.09.2018, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. × 3 дн.). И наоборот, если основная часть операций с наличностью — это выдача из кассы, за исключением выдачи зарплаты, стипендий и иных социальных выплат, то применяйте метод выбытий.

При условии, что компания не получает выручку наличными деньгами.

Расчет проводите по формуле: Расчетный период и промежуток между инкассациями для подсчета определяйте в аналогичном порядке. В сумму операций по выбытию наличности не включайте выплату заработной платы, стипендий, пособий и иных социальных выплат.

Допустимо использовать для расчета лимита кассы онлайн-калькулятор.

Лимит остатка кассы ОП

В «кассовых» целях обособленным подразделением считается подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы одно или более обособленных рабочих мест.

При этом не имеет значения, на какой срок такие рабочие места созданы.

Обособленное подразделение организации может либо самостоятельно сдавать наличные деньги на расчетный счет организации, либо передавать их в кассу головной организации.

Независимо от этого лимит наличных в кассе ОП устанавливается для такого подразделения как для самостоятельного юрлица, т. е. с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег в таком обособленном подразделении. Это значит, что головная организация издает приказ о лимите кассы в ОП и передает его экземпляр или копию в соответствующее обособленное подразделение.

Это значит, что головная организация издает приказ о лимите кассы в ОП и передает его экземпляр или копию в соответствующее обособленное подразделение.

При этом важно учитывать, что если обособленные подразделения сдают наличные в кассу головной организации, то общий лимит кассы такой организации устанавливается с учетом лимита, утвержденного для этих ОП.

Если нет приказа об отмене

Изначально лимит кассы каждой организации считается нулевым.

Если денежные средства накапливаются в кассовом аппарате, но не появляются в течение недели на расчетном счету компании в банке, то учреждение ждет административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 15 КоАП РФ. Даже если предыдущее распоряжение об установлении ограничения ссылалось на старый документ (Положение №343-П Банка России от 2011 года) или не имеет приложения, все равно оно считается главным при принятии решения о том, есть в организации лимит кассы или нет. Более того, если там не прописаны конкретные сроки, то бумага считается действующей все время, вплоть до отмены.

Таким образом, даже тем организациям, которые не издавали приказ об установлении, распоряжение об отмене будет необходимо.

Кто может аннулировать лимит в 2017 году

25 июля 2015 года Правительство увеличило лимит выручки объектов малого предпринимательств. Ранее отменять лимит могли предприятия, которые зарабатывали за год до 400 миллионов руб.

Теперь же в категорию небольших добавили предприятия, уровень годового заработка которых не превышает 800 миллионов руб. Организациям нужно соблюсти еще два условия:

  • Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.
  • Доля уставного капитала других организаций должна составлять 49%.

Видео (кликните для воспроизведения). Обратите внимание! Предприятия должны одновременно соблюдать все три вышеописанные условия.

Нужно ли составлять?

Каждое предприятие, владеющее кассовым аппаратом (имеющее дело с наличностью) ежегодно определяет лимит суммы наличности в кассе.

Особые условия установлены для и . Раньше предельные рамки остатков денежных средств устанавливали банки при согласовании с руководством компании. Сегодня данное требование полностью легло на плечи самой организации.

При необходимо учитывать несколько критериев и применять установленную формулу для определения его размера. Организационно-правовая форма компании и сфера ее деятельности не влияет при выборе необходимости составления документа. Но с 01.06.2014 г. субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности установления рамок на остатки денежных средств в кассе (), они могут отставлять в кассе любую сумму на их усмотрение.

В практической деятельности бухгалтера подстраховываются и составляют распоряжение на установление лимита, в любом случае это не будет лишним для поддержания порядка. Лимит устанавливается для предприятий:

  1. не имеющих выручку в пределах среднего дневного расхода, исключение составляют затраты на социальные выплаты, заработную плату, стипендии.
  2. сдающих выручку на второй день в пределах среднего объема наличности за день;
  3. имеющих выручку и сдающих наличность в банки ежедневно или в соответствии с установленным графиком для обеспечения нормальной работы организации;

В организациях с обособленными подразделениями без собственного баланса и расчетного счета в кредитном учреждении, лимит кассы определяется с учетом структурных подразделений. Если у предприятия открыты счета в нескольких банках, необходимо обратиться в одно из них с конкретной суммой предела кассовой наличности.

Когда лимит будет утвержден, компания письменно уведомляет об этом иные кредитные учреждения, в которых открыт счет. Для фирмы, не представивший расчет об утверждении лимита, предел остатков денежных средств определяется как нулевой, вся наличность свыше обозначенных рамок будет сверхлимитной.

Кем определяется предел?

Ранее предельная сумма остатка кассы устанавливалась обслуживающим банком, который согласовывал показатели с руководством предприятий.

Сейчас такое обязательство должна выполнять сама компания, учитывая при расчете несколько факторов и используя установленные формулы для определения. Обязательство по установлению лимита кассы должно выполнять каждое юридическое лицо, которое проводит расчеты наличностью и имеет на предприятии кассу.
Обязательство по установлению лимита кассы должно выполнять каждое юридическое лицо, которое проводит расчеты наличностью и имеет на предприятии кассу.

Кстати, организационно-правовая форма и сфера деятельности не играет роли.

Чтобы установить лимит остаточной суммы в кассе, организация должна создать распоряжение (приказ) по форме 0408020. Определяют лимит на основании: Объема оборота денежной наличности Учитывая особенности режима деятельности Порядка, срока Передачи наличности в банковское учреждение Обеспечения сохранности Уменьшения встречной перевозки ценности Кассовый лимит может устанавливаться: Для компании, что имеет выручку и сдает наличные суммы в банки или организации Госкомсвязи РФ Каждый день по окончанию рабочего дня, в размере, необходимом, чтобы обеспечить нормальную работу предприятия на следующий день Для предприятия с выручкой, что сдает средства в банки не каждый день С учетом от установленного срока сдачи денежных сумм Для предприятия с наличием выручки, что сдает наличность на второй день В рамках средней дневной выручки наличными средствами Для организации без наличия выручки в рамках средних дневных расходов наличности Исключение – затраты на зарплату, социальные выплаты и стипендию В компании, которая имеет обособленные подразделения без самостоятельных балансов и счета в банковском учреждении, лимит кассы устанавливают, учитывая структурные подразделения.

Об установленном лимите кассы руководство структурного подразделения уведомляется приказами, изданными начальством головного предприятия. Если у компании есть не один счет, а несколько – в разных банковских учреждениях, стоит обратиться в одно из них с определенной суммой кассового лимита.

Когда предельная сумма будет утверждена, организация направит уведомление о ней в иные банки, в которых открывался банковский счет.

Для того предприятия, который не представит расчет об утверждении лимита остаточной суммы в кассе, лимит будет определен как нулевой.

А в таком случае все средства свыше нормы будут считаться сверхлимитными.

Все средства сверх лимита компании должны сдавать в банк в срок и по правилам, что согласованы с представителями финансового учреждения.

Наличность может сдаваться:

  1. предприятию связи для передачи средств на счет в банке, основываясь на условия, прописанные в заключенном договоре.
  2. в объединенную кассу при организации, чтобы в дальнейшем было осуществлено передачу денег в банк;
  3. инкассатору;
  4. в дневную и вечернюю кассу банка;

Ведение кассовых операций в 2019 году: превышение лимита кассы

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции).

В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Превышение суммы остатка в кассе считается нарушением закона, за которое предусмотрено административное наказание (ст.

15.1 КоАП). На компанию может быть наложен штраф в размере 40-50 тыс.

рублей, на руководителя – 4-5 тыс. рублей. На практике компания и должностные лица чаще всего наказываются одновременно.

Если денег в кассе в начале рабочего дня слишком мало, их нужно часто сдавать (снимать).

При расчете слишком больших остатков существует вероятность возникновения дополнительные издержки в виде штрафа.

Если превышение образовалось случайно, лучше выдать их подотчетному лицу.

Сумма законодательством не ограничена. Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п.

2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п.

1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  1. на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
  2. на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;

Наши советы по установлению лимита кассы читайте здесь.

Популярное

Законодательство Проверки Экономика и бизнес Трудовые отношения Декретный отпуск НДФЛ Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры Пенсионеры Пенсионеры Штрафы Заработная плата УСН Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Расчет лимита остатка кассы первым способом: пример

Торговая компания, работающая без выходных дней, определяет лимит на 2019 год, используя такие данные: расчетный период март – май 2020 г.

(92 дня): наличная выручка, поступившая за этот период – 34 000 000 руб. деньги сдаются в банк ежедневно. Произведем расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2019 год: КЛ = 34 000 000 / 92 х 1 = 369 565 руб.

Сумму лимита можно округлить до рублей, десятков, сотен или тысяч рублей в сторону уменьшения или увеличения.

Т.е. не будет нарушением, если компания установит лимит в размере 370 или 369 тысяч руб.

Согласование

Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).

Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.

В каких случаях допустимо превышение лимита

Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах. Исключение могут составлять следующие случаи:

  1. Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
  2. Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.
  3. Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).

Об отмене

В том случае если у компании возникает право не устанавливать сумму лимита и она решает таким правом воспользоваться, нужно издать соответствующий приказ. Такой приказ об отмене предельной суммы остатка наличных средств также нумеруют.

Текст документа должен содержать указание, что старый приказ (об утверждении лимита кассы) уже не действителен. Обязательно отражайте номер и дату такого приказа. Далее прописывают, что предприятие не будет устанавливать рамки наличности, и основание для этого – компания имеет показатели, характерный для представителя малого бизнеса.

Составляем приказ о лимите остатка кассы в ОП

Приказ об утверждении лимита кассы ОП составляется в произвольном виде. В нем указывается размер утверждаемого лимита, а также дата, с которой такой лимит подлежит применению. К приказу об утверждении лимита прилагается расчет лимита кассы.

Такой расчет производится в порядке, приведенном в к Указанию ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Обращаем внимание, что если организация не утвердила лимит кассы, он считается равным нулю.

А следовательно, любой остаток в кассе будет считаться сверхлимитным.

Приведем пример заполнения приказа об установлении лимита кассы в ОП. Скачать форму приказа об установлении лимита остатка наличных денег в кассе обособленного подразделения организации можно здесь.

Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  1. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  2. Я не подписчик, но хочу им стать
  3. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Напомним, что ИП и малые предприятия лимит остатка кассы могут не устанавливать, т. е. они вправе хранить в кассе наличные без ограничения ().

об отмене старого и установлении нового лимита

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Хранение сверхлимитных сумм

В стандартной ситуации по окончании рабочего дня в фирме не должно быть наличности, сумма которой превышает установленный минимальный объем.

Но законом предусмотрены исключения. Превышение разрешается:

  1. в дни социальных выплат, стипендий.
  2. в дни выдачи зарплаты;
  3. если из банка получены средства для расчетов в выходные (праздники);

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы. Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц.

Например, ККТ нужна при:

  1. инкассации денег,
  2. расчетах с подотчетными лицами.
  3. получении или сдаче наличных в банк,
  4. выплате зарплаты,
  5. возврате или выдаче заемных средств,

В 2020 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом.

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников.

Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес. При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы.

Но некоторые документы можно не вести. Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Приказ об установлении лимита кассы

После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.

Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:

  1. перечень ответственных лиц;
  2. детали расчета итоговой суммы.
  3. дата вступления ограничения в силу;
  4. дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
  5. размер лимита;

Как правильно составить приказ на лимит остатка кассы: приводим образец

Стандартизированная форма приказа на лимит кассы не внесена в альбом унифицированных форм, поэтому субъект предпринимательства может составить его в свободной форме, но в нем необходимо предусмотреть:

  1. указание на приложение – расчет лимита.
  2. список лиц, ответственных за соблюдение утвержденного лимита и контроль лимитов кассового остатка;
  3. прекращение действия ранее утвержденных лимитов и приказа, которым они были введены;
  4. дату введения в действие новых лимитов;

Образец приказа на лимит кассы в оптимальной форме выглядит следующим образом: Важно к составлению приказа отнестись с максимальной ответственностью.

Это поможет избежать штрафов и .

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах.

Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения.

Возможно, они не имели этой возможности. Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.

Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе. Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет. Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе.

Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб.

выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Документальное оформление кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО ().

Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов.

Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (). ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (, ).

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год для малого предприятия

В приложении к Указанию от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила, которыми следует пользоваться для установления лимита.

Рассчитать лимит кассы можно двумя способами:

  • из выручки;
  • из потребности в наличных деньгах (из выплат).

Способ 1. Расчет лимита кассы исходя из выручки.

Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары (работы, услуги). Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности.

При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях (письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876).

Формула расчета лимита кассы на 2019 год(способ 1): Лимит остатка наличных денег в рублях Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях* Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях** Способ 2. Расчет лимита кассы исходя из потребности в наличных деньгах.

При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета лимита кассы (способ 2): Лимит остатка наличных денег в рублях Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях* Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях** *При определении расчетного периода могут учитываться периоды наибольших поступлений наличных, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет. Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней.

** Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням.

Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений. В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно — не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению.

Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями (с учетом потребностей каждого подразделения).

Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.

Правовая основа и правила применения лимита денежных средств в кассе

Порядок осуществления операций по кассе регламентирован обновленным (ред. от 19.06.2017) указанием ЦБ РФ № 3210-У, по которому все организации, кроме малых предприятий и ИП, обязаны ввести лимит остатка наличности в кассе.

Это предельный размер остатка денег, находящихся в кассе, превышать который можно лишь в период выдачи зарплаты, пособий, а также в выходные дни, если компания в эти дни работает. Суммы наличности, превышающие фиксированный размер остатка, вносятся на банковский счет фирмы.

Установление лимита остатка наличных денег в кассе уменьшает оборот наличности и упрощает проведение подобных операций. Расчет максимального уровня наличных средств на конец дня ложится на плечи компании, а осуществляется по рекомендуемым ЦБ формулам. Заметим, что лимит остатка кассы устанавливается обязательно, а его отсутствие предполагает нулевой остаток на конец дня.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх