Главная - Автомобильное право - Оплата поставщику с карты предприятия проводки

Оплата поставщику с карты предприятия проводки


Оплата поставщику с карты предприятия проводки

ОБМЕН ОПЫТОМ


ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития» “Расходование средств работником с корпоративной банковской карты нормативными документами (включая План счетов) специально не оговаривается, но по экономическому смыслу — это подотчетные средства. Поэтому на практике организации используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Очень важно, чтобы именно тот, кто выполнял платежи по банковской карте или снимал с нее наличные, отчитался за эти деньги. Пока работник не представит авансовый отчет, за ним будет числиться дебетовый остаток на счете 71. При этом не имеет значения, как расходовались средства с карты — путем оплаты в магазинах или путем снятия наличных.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» менее логично применять для отражения расходования денег с корпоративной банковской карты.

Ведь его смысловая нагрузка несколько иная — на нем, как правило, отражаются разовые операции, отличные от регулярного расходования средств в рамках должностных обязанностей работников (займы работникам, компенсация материального ущерба, приобретение путевок и т.

п.)”. Приведем проводки по операциям по дебетовой карте (будем рассматривать на примере рублевых карт). Содержание операции Дт Кт На дату пополнения карточного счета Перечислены деньги с расчетного счета на карточный 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» 51 «Расчетные счета» На дату списания банком комиссии Банковская комиссия, списанная со счета карты, учтена как прочий расход 91-2 «Прочие расходы» 55, субсчет «Карточный счет» В налоговом учете банковская комиссия учитывается как внереализационный расход На дату использования карты работником (если в организации есть оперативный доступ к данным о движении денег на счетах)* С карты оплачены приобретенные работником товары, работы, услуги 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 55, субсчет «Карточный счет» С карты работником сняты наличные На дату составления работником отчета о потраченных суммах Работник отчитался за наличные, снятые с карты и истраченные на нужды организации, или за безналичные расходы 26 «Общехозяйственные расходы» (60 «Расчеты с поставщиками или подрядчиками», 10 «Материалы», 44 «Расходы на продажу» и т. д.) 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 19 «НДС по приобретенным ценностям» * Некоторые организации делают так.

Когда работники приносят в бухгалтерию отчеты с приложенными к ним подтверждающими документами, делается проводка по дебету счета 71 и кредиту счета 57 «Переводы в пути». Когда из банка приходят ежемесячные отчеты по картам, оформляется проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 55.

Отражать в учете суммы, за которые работник не отчитался, надо так.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Исполнитель по заданию Заказчика берет на себя обязательство оказать услуги по обеспечению Заказчику возможности использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

понедельник — с ______ по _________, вторник — с ______ по _________, среда — с ________ по _________, четверг — с ______ по _________, пятница — с ______ по _________, суббота — с ______ по _________, воскресенье — с ______ по _________.

Профессиональная подготовка будет осуществляться ___________ на основании отдельного договора с Заказчиком. — компьютерные классы, оборудованные ____________________________; — лицензионное (собственное) программное обеспечение ____________; — телевизионные студии, оборудованные ___________________________; — видеоматериалы лицензионные (собственные) _____________________; — аппаратные, оборудованные _____________________________________; — расходные материалы ___________________________________________.

1.4. Исполнитель приступает к оказанию услуг по настоящему Договору с «___»____________ ____ г. 1.5. Технические средства обучения принадлежат Исполнителю на праве ______________, что подтверждается _________________.

2.1.1. Обеспечивать Заказчику возможность использовать технические средства обучения для практических занятий по программам профессиональной переподготовки, указанные в п.

1.3 настоящего Договора, в периоды, указанные в п. 1.2 настоящего Договора, в том числе поддерживать исправное состояние технических средств обучения.

2.1.2. Не чинить препятствий Заказчику в использовании технических средств обучения в соответствии с настоящим Договором. 2.1.3. Обеспечивать беспрепятственный доступ Заказчика к помещениям, в которых располагаются названные выше технические средства обучения, в указанное в п.

1.2 настоящего Договора время. 2.1.4. Знакомить Заказчика с Правилами внутреннего распорядка Исполнителя. 2.2.1. Требовать от Заказчика оплаты услуг, оказываемых Исполнителем, в порядке, установленном настоящим Договором.

2.2.2. Требовать от Заказчика бережного отношения к техническим средствам обучения и соблюдать правила их использования.

2.2.3. Требовать от Заказчика соблюдения Правил внутреннего распорядка Исполнителя.

2.2.4. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по Договору лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков. 2.3.1. Вносить плату за услуги в соответствии с настоящим Договором. 2.3.2. Принимать услуги, оказываемые Исполнителем, в соответствии с настоящим Договором и использовать технические средства обучения для практических занятий в соответствии с настоящим Договором.

2.3.2. Принимать услуги, оказываемые Исполнителем, в соответствии с настоящим Договором и использовать технические средства обучения для практических занятий в соответствии с настоящим Договором.

2.3.3. В случае невозможности оказания услуг по причинам, связанным с Заказчиком, извещать Исполнителя об уважительности причин такой невозможности за _________ до очередного периода времени, указанного в п. 1.2 настоящего Договора. 2.3.4. При получении услуг и использовании технических средств обучения бережно относиться к имуществу Исполнителя, в том числе соблюдать правила использования технических средств обучения.

2.3.5. Находясь в помещениях Исполнителя, соблюдать Правила внутреннего распорядка Исполнителя. 2.3.6. Возмещать ущерб, причиненный техническим средствам обучения Исполнителя, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

  • Дт62Р Кт90.01 – отображена выручка фирмы.
  • Дт57.03 Кт62Р – отображение оплат покупателей через терминал.
  • Дт51 Кт57.03 – зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3–5 дней).
  • Дт90.03 Кт68.02– начисление НДС с продаж.
  • Дт50.01 Кт62Р – получение оплаты наличными.
  • Дт91.2 Кт51 – комиссия банка.

При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:

  • Дт90.03 Кт68.2– начисление НДС с продаж к уплате.
  • Дт91.2 Кт51 – удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.
  • Дт51 Кт57 – фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
  • Дт57 Кт90.01 – выручка фирмы.

Следует иметь в виду! Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.

См. Отчет о розничной продаже в 1С:Бухгалтерия.

2. Оплата от покупателя — для отражения полученной от покупателя оплаты за товары, работы и услуги, либо отражения получения аванса с использованием платежной карты.

В табличной части документа указываются договора с контрагентом, можно распределить суммы по договорам и вариант погашения задолженности.

Вид оплаты, если не создан добавляем новый. Так же задаем Расчеты с эквайером. При проведении документа Оплата платежной картой программа 1С:Бухгалтерия 8.3 формирует проводки по счету 57.03 «Продажи по платежным картам» который предназначен для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга.

Что бы нам закрыть субсчет 57.03, необходимо сделать поступление денежных средств. Введем на основании документа Оплата платежной картой документ Поступление на расчетный счет. Документ введенный на основании уже будет заполненным и вид операции у такого документа: Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

Обратим внимание на закладку Учет услуг банка.

Комиссия по операции рассчиталась по ставке банка эквайера.

Счет учета затрат (91.02) и вид Прочих доходов и расходов (Расходы на услуги банков) уже задан. Проводим документ и смотрим какие проводки он сформировал.

Как видно из проводок документа Оплата платежной картой счет 57.03 закрывается, при том сумма распределяется на Выручку и оплату услуг банка. Для подключения эквайринга магазины заключают с банком договор, в котором указаны условия установки и обслуживания оборудования (формируются для каждой организации индивидуально), размер комиссий, сроки возмещения и т.

д. Рассмотрим на примере порядок учета продажи и приобретения товаров с использованием платежных карт в «1С:Бухгалтерии 8».

Как отразить в учете продажу товаров с оплатой по банковским картам?

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Маргариты Иванниковой (г. Воронеж)У нас в ИП розничная торговля,но наряду с наличными расчетами мы принимаем к оплате пластиковые карты.Как в своем бухгалтерском учете мне отразить оплату картами? Документ продажа в розницу формирует проводку Д50 К90,а если принимаем к оплате карту то получается Д51 К62?Подскажите пожалуйста как вести учет правильно, очень жду ответ.

При продаже товаров покупателям с оплатой по банковским картам организация торговли заключает договор с кредитной организацией (банком – эквайрером), осуществляющей деятельность по проведению таких расчетов. В договоре указываются порядок авторизации карт, обеспечение организации торговли необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары и др.

Из денежных средств, списанных со счетов покупателей и подлежащих перечислению на расчетный счет организации торговли, банк-эквайрер удерживает торговую уступку — денежную сумму, уплачиваемую организацией торговли банку-эквайреру за расчеты по операциям с использованием банковской карты при реализации товара.
Из денежных средств, списанных со счетов покупателей и подлежащих перечислению на расчетный счет организации торговли, банк-эквайрер удерживает торговую уступку — денежную сумму, уплачиваемую организацией торговли банку-эквайреру за расчеты по операциям с использованием банковской карты при реализации товара. На расчетный счет организации торговли поступает сумма за минусом торговой уступки.

При расчетах с использованием банковских карт организация торговли обязана применять ККТ (ст.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.»

), то есть помимо чека банковского терминала организация торговли должна еще выбивать чек и по ККТ (Письмо от 21 апреля 2004 г.

N 33-0-14/300). В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров является для организации доходом от обычных видов деятельности (п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) и принимается к бухгалтерскому учету в сумме дебиторской задолженности, поскольку на момент продажи товара денежные средства на расчетный счет организации торговли еще не поступили (п.6.2 ПБУ 9/99). Одновременно фактическая себестоимость реализованного товара признается расходом по обычным видам деятельности (п.

п. 5, 7, 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы по оплате услуг банков являются для организации операционными расходами (п.11 ПБУ 10/99).

Реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Услуги банка-эквайрера по проведению расчетов не подлежат налогообложению НДС (п.п. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит «входного» НДС.

3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит «входного» НДС. В целях налогообложения прибыли: — выручка от реализации товара (за вычетом НДС) признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ); — при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров (п.п.

3 п. 1 ст. 268 НК РФ); — вознаграждение банка-эквайрера признается организацией торговли прочим расходом, связанным с производством и реализацией (п.п. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Учитывая изложенное и в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в рассматриваемом случае организации торговли рекомендуется отражать в учете следующие бухгалтерские записи.

Содержание операций Дебет Кредит Первичный документ Признана выручка от продажи товаров, оплаченных с использованием банковских карт 57 90-1 Справка-отчет кассира-операциониста Списана фактическая себестоимость товаров 90-2 41 Бухгалтерская справка Начислен НДС при реализации товаров 90-3 68 Бухгалтерская справка Поступила на расчетный счет оплата товаров за вычетом удержанного банком вознаграждения 51 57 Выписка банка по расчетному счету Признан расход по оплате услуг банка 91-2 76 (60) Бухгалтерская справка Отражено удержание вознаграждения банком 76 (60) 57 Мемориальный ордер, Выписка банка по расчетному счетуПолучить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.

  1. , руководитель отдела аудита

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Итоги

Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам. При этом для целей учета открываемые в банках карточные счета классифицируются как специальные счета в банках, а израсходованные сотрудниками средства с карт — как подотчетные суммы.

Порядок применения карт рекомендуется утвердить отдельным внутренним документом, в котором зафиксировать все аспекты их использования, обратив особое внимание на процедуру отчета по расходованию средств.

Советуем прочитать Последнее с форума

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред.

от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2).

субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Отчет по корпоративной карте: пример

Сотрудник, получивший средства под отчет, должен предоставить документ, в котором расписаны все произведенные затраты.

К нему прилагаются подтверждающие бумаги. Соответствующие предписания установлены в Порядке, утвержденном указанием ЦБ. Приказом Госкомстата от 2001 г.

утверждена типовая форма отчета АО-1.

В бланке, однако, отсутствуют строки, в которых можно отразить операции по корпоративным картам.
Исправить ситуацию можно, двумя способами:

  1. Разработать бланк самостоятельно. Унифицированные формы с 01.01.2013 г. не считаются обязательными для предприятий. Соответствующее положение вытекает из ФЗ №402.
  2. Дополнить типовую форму. Как установлено в Порядке, организация вправе вносить в унифицированную форму дополнительные строки.

Рассмотрим пример.

Сотруднику была выдана корпоративная карта Сбербанка, на которой доступно 50 тыс. руб. Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб.

руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб.

Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками. В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

  1. «Выдача карты №…». В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.
  2. «Остаток по карте». Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения.

В строке «Выдана карта» указывается ее номер и доступная сумма. Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа «Платежное поручение». Здесь указывается дата, номер документа.

В строке «Итого» должна содержаться сумма остатка по выданной карте и размер дополнительного перечисления. По условиям примера, общий итог 115 тыс. руб. На обратной стороне отчета должны быть перечислены документы, которыми сотрудник подтверждает произведенные траты.

Работник должен указать дату расходов и сумму.

Давайте разберемся.

Вариант первый: карта привязана к специальному карточному счету, т.е. у Вас в банке есть расчетный счет и карточный.

Вы принимаете деньги от покупателей на расчетный и потом делаете перевод на карточный. И уже оттуда оплачиваете какие-то расходы компании.

Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с) Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой. Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками.

Тогда мы имеем опять конкретное подотчетное лицо, проводки не меняются. Если такого приказа нет. То можно делать проводки, минуя 71 счет. Вариант второй: карта привязана напрямую к расчетному счету организации.

В этом случае, счет 55.4 не используется. Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель) Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки) Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик) Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п.

Все это может быть учтено в расходах вашей организации и уменьшить налогооблагаемую базу. Во-вторых, можно купить что-то в офис, не связанное ведением деятельности, например, оплатить услуги массажиста, который приходит в офис раз в неделю и делает всем сотрудникам массаж.

При этом такие расходы будут считаться осуществленными за счет чистой прибыли (т.е.

не будут уменьшать налогооблагаемую базу).

  1. принимать оплату с карты на карту можно.
  2. иным физлицам деньги перечислять можно, не забывайте, что вы являетесь налоговым агентом и обязаны уплатить подоходный налог за этих лиц;
  3. снятие наличных является выдачей подотчет распорядителю (возможно иному лицу);
  4. заработную плату перечислять с нее можно;

Надеемся, что статья была полезна для Вас. Если у Вас остались вопросы – пишите их в комментариях!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Незаконные причины отказа В ряде случаев страховая компания имеет право на законных основаниях отказаться Какие еще есть варианты у Заказчика Когда находятся недочеты в работе Подрядчика, это еще Отличие Не стоит путать опекунство с усыновлением, поскольку в них есть несколько отличий, которые Шансы на отдых раньше 6 месяцев Правом на дни отдыха обладает каждый трудящийся, при Пособие на детей в добровольном порядке Одним из случаев, когда возникает право обратиться в Снижение заработной платы: законные способы и оформление Только так и ни в каком ином

Как учитывать деньги на корпоративной карте

Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета. Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается. Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита.

В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников. Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55.

Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку: ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51 — перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег. На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты.

Проводка такая: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику.

В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты. На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов: ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71 —списаны на расходы на хознужды (командировку работника). Пример ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А.

Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник: — 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.; — 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.; — 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные). В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

12 мая: ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет; 13 мая: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — 15 000 руб.

— списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов; 14 мая ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — 5600 руб.

— списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице; ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» —1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

Озерову (суточные). После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71 — 22 000 руб.

(15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные). После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.). Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку: ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71 — своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку: ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94 — отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи. После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 — возмещена недостача наличными в кассу.

Особенности операции

Поступление денежных средств на корпоративную карту производиться безналичным путем с основного расчетного счета предприятия. Для этого необходимо составить платежное поручение и направить в банк для исполнения. Расход денежных средств производиться только с использованием корпоративной карты.

Это могут быть как безналичные операции, например, оплата производиться по терминалу, или выдача в наличной форме, то есть снятие денежных средств в банкомате для оплаты расходов связанных с хозяйственной деятельностью предприятия. На корпоративные карты не распространяются установленные лимиты ЦБ для расчетов наличными средствами.

Между тем банковские организации, руководствуясь рекомендациями Центробанка, могут устанавливать предел выдачи. К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки.

Проводки по карте привязанной к расчетному счету

Отражен отчет сотрудника по израсходованным суммам Проводка делается на дату принятия отчета 71 57 Отражен факт использования сотрудником карты для оплаты расходов

  • Информация о том, что на данные расходы потрачены средства карты, поступила от работника (отражена в отчете)
  • В случае если нет оперативного контроля.

57 55 Отражено использование картсредств по отчету банка и отчету работника На дату получения отчета банка 91 66 Начислены проценты за пользование кредитными средствами Для кредитных карт и овердрафта 66 55 Погашен кредит по кредитной карте Обычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте О видах мошенничества, связанных с банковскими картами, читайте в статье «Мошенничество с использованием платежных банковских карт».

Итоги Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам. LiveInternet LiveInternet — Подписка по e-mail — Постоянные читатели Корпоративная карта: как отразить расходы в 1С Как вести учет расчетов по в 1С: Бухгалтерия?

Для движения денег по корпоративной в банке открывается специальный счет, который в последствии привязывается к ней.

Оплата корпоративной картой — проводки Оплата корпоративной — проводки Добрый день.

Мы ваш клиент. Договор 49825. Два связанных вопроса. Корпоративная карта выпущена непосредственно к расчетному счету Филиппов Олег Викторович Снятие денежных средств с карты приравнивается к выдаче подотчетных сумм. Следовательно, в учете необходимо отразить все расходные и приходные операции по.

Проводки оплата покупки по корпоративной привязанной к расчетному счету г.Москва Мажоров переулок д.7А первый подъезд 1.

Оплата векселем

Оплачивать товары и услуги можно не только денежными средствами.

В счет погашения задолженности фирма может оформить вексель. Для расчетов на 60 счете открывают субсчет «Векселя».


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх