Главная - Заключение и расторжение брака - По данным о финансовых результатах предприятия определить сумму ндс подлежащую

По данным о финансовых результатах предприятия определить сумму ндс подлежащую


Свежие материалы

  1. Акт недопуска в квартиру, образецВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…
  2. Налоговое планированиеНалоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
  3. Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…
  4. Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…

Рубрики Бухгалтерия

2.1.1. Методические указания

При решении задач по теме 2.1 следует руководствоваться положениями гл.

21 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов: НДС бюджет = НДС общ — НДС вычет, где НДС бюджет — сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в (из) бюджет (а); НДС общ — общая сумма НДС; НДС вычет — сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету. Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду (см.

пример 2.1.1). При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пример 2.1.1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс.

рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г.

(остаточная стоимость — 80 тыс. рублей) за 100 тыс. рублей. Определим суммы НДС по данным операциям:

  • при реализации товаров: 100×10 % + 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
  • от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс. руб.).
  • по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);
  • по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);

Общая сумма НДС составит:37+9+7,627+3,051=56,678 (тыс.

руб.). Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

  1. перепродажи.
  2. осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;

Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:

  • наличие счета-фактуры от продавца;
  • принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • фактическая оплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2.1.2). Пример 2.1.2. В налоговом периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл.

2.1.1). Таблица 2.1.1 Наименование операции Сумма (руб.) НДС в т.ч.

(руб.) 1. Оплачены и оприходованы товары, использованные: а) на производственные нужды 35400 5400 б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия 5310 810 2. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции 59000 9000 3. Оплачено и принято на учет «ноу-хау» (НДС в том числе) 17700 2700 4.

Оплачен инвентарь, приобретенный для производственных нужд, не оприходован 3540 540 5. Произведена предварительная оплата услуг автотранспортного предприятия 5000 6. В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан 4720 720 7.

Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе не облагаемая НДС 148000 30000 18000 8.

Отгружена продукция на экспорт (документы, подтверждающие факт экспорта получены) 50000 – 9.

На расчетный счет поступила арендная плата за имущество, сданное в аренду 11800 1800 10. Поступила частичная оплата от покупателей в счет предстоящей отгрузки продукции 23600 11. Получены средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности 100000 12.

Сумма НДС, уплаченная с авансовых платежей, полученных в предыдущем налоговом периоде 3000 Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между общей суммой НДС, начисленной за налоговый период, и суммой налоговых вычетов. 1) НДС общ = 18000 (п.7) + 50000×0 % (п.8) + 1800 (п.9) +23600×18/118 (п.10)=23400 руб. Товары, помещенные под таможенный режим экспорта, облагаются НДС по ставке 0 % (п.1 ст.

164 НК РФ) в случае документального подтверждения экспорта в течение 180 дней с момента отгрузки. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Передача средств на осуществление работ по договору о совместной деятельности не признается реализацией (ст.

39.3.4 НК РФ) и не облагается НДС.

2) НДС вычет = 5400 (п.1а)+2700 (п.3) + 3000 (п.12) + 9000×83 %(п.2)=18570 руб. Для определения суммы налогового вычета по введенному в отчетном периоде оборудованию необходимо определить удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов: (100000+50000)х100 %/(130000+50000)=83 % 3) НДС бюджет = 23400 — 18570 = 4830 руб.
Для определения суммы налогового вычета по введенному в отчетном периоде оборудованию необходимо определить удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов: (100000+50000)х100 %/(130000+50000)=83 % 3) НДС бюджет = 23400 — 18570 = 4830 руб.

Решение А

Со стоимости купленных проездных билетов также удерживается НДФЛ, так как не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п.

3 ст. 217 НК РФ).Порядок применения стандартных налоговых вычетов на содержание детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — 600 руб.

на каждого ребенка за каждый месяц календарного года. Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника.

Это установлено в пункте 2 статьи 218 НК РФ. 26 Июн 2020 308 Поделитесь записью

    Похожие записи

Определение суммы НДС, подлежащей внесению в бюджет за отчетный период. Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Задача 1 Предприятие в отчетном периоде: · Реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс.руб.

(в том числе НДС .) · получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс.руб. · приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб.(в том числе НДС )., однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; · оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс.
руб.(в том числе НДС )., однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; · оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс.

руб. организации – исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС. · Приобрело основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС, основные средства приняты на учет и введены в эксплуатацию) Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.

Решение: 1. Налогооблагаемые объекты в руб.: Реализация — 305 085, сумма НДС 54 915 2.

Сумма полученной оплаты в счет предстоящей поставки продукции – 76 271, сумма НДС 13 729 3. Налоговые вычеты в руб.: По приобретенным материальным ресурсам – сумма НДС 18 305 По приобретенным основным средствам – сумма НДС 21 966 4.

54 915+ 13 729-18 305-21 966 = 28 373 Ответ: 28 373 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 2 Определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за отчетный период · За отчетный период ООО «Витязь» реализовало продукцию на сумму 48 тыс.руб., в том числе НДС · От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс.руб. · За отчетный месяц были приобретены материалы для производства на 24 тыс.руб, в том числе НДС Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет Решение: 1.

Налогооблагаемые объекты в руб.: Реализация — 40 678, сумма НДС 7 322 Вознаграждение от посреднической услуги – 338 983, сумма НДС 61 017 2. Налоговые вычеты в руб : По приобретенным материалам – сумма НДС 3 661 3.

7 322+61 017-3 661 = 64 678 Ответ: 64 678 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 3 В организации, не перешедшей на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, работают четыре человека : директор, бухгалтер, менеджер и водитель .Размеры выплат, начисленных работникам организации в 2009 г. , облагаемых единым социальным налогом приведены в таблице.

Месяц Ежемесячные выплаты, облагаемые ЕСН (руб.) директору бухгалтеру менеджеру водителю Январь 35000 25000 5500 5500 Февраль 35000 25000 5500 5500 Март 35000 1 5000 5500 5500 Апрель 25000 25000 5500 5500 Май 25000 15000 5500 5500 Июнь 25000 15000 5500 5500 Июль 40000 1 3000 5500 5500 Август 80000 2 2000 5500 5500 Сентябрь 25000 2 5000 5500 5500 Октябрь 40000 25000 7500 7500 Ноябрь 40000 15000 7500 7500 Декабрь 65000 30000 7500 7500 Какую сумму Единого социального налога уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода? Решение: 1. Директор: Январь-июль – 220 000*26% = 57 200 Август-декабрь – 250 000*10% + 72 800 = 97 800 Итого: 155 000 2. Бухгалтер: 250 000*26% = 65 000 3.

Менеджер: 72 000*26% = 18 720 4.

Водитель: 72 000*26% = 18 720 Ответ: 257 440 руб. сумму ЕСН уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода. Задача 4 Гр. Серов работает в ООО «Магма» .Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс.

руб. В июле и декабре 2009г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс.

руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае — подарок 3 тыс.руб.

Расчет пропорции для распределения сумм НДС

Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ).

Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (п.4.1 ст.170 НК РФ).

Под стоимостью в целях настоящего расчета понимается выручка (доход) от продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также стоимость товарно-материальных ценностей, переданных безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (пп.12 п.3 ст.149 НК РФ, п.1 ст.153 НК РФ). Обращаем внимание на введённый с 01.01.2015 года Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ введены некоторые особенности определения расчёта пропорции, из которых наиболее существенным, по мнению автора, является пп.5 п.4.1 ст.170 НК РФ:

  1. при определении стоимости ценных бумаг, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения:
  2. учитывается сумма дохода от такой реализации, определяемая как совокупная разница между ценой реализованных ценных бумаг, определяемой с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса, и расходами на приобретение и (или) реализацию этих ценных бумаг, определяемыми с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса, при условии, что такая разница является положительной. Если указанная разница является отрицательной, то она не учитывается при определении суммы чистого дохода.

Результатом расчета пропорции является выраженная в процентах доля НДС, подлежащая включению в стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг), основных средств и нематериальных активов, имущественных прав:Числитель: выручка от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) (Таблица 1), далее – «Выручка необлагаемая».

Знаменатель: Общая сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащих налогообложению (без учета НДС) и освобождаемых от налогообложения (за исключением доходов от участия в уставном капитале), а также стоимость товарно-материальных ценностей, переданных безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (далее – «Выручка всего»).Формулы: а) доля НДС по необлагаемым операциям (%) = Выручка необлагаемая / Выручка всего х 100% б) доля НДС, подлежащего вычету (%) = 100 – результат пп.а).

Объекты налогообложения

В установлено, что относится к объектам налогообложения. Такими объектами являются следующие операции:

  • При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  • Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  • Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  • При ввозе товаров на территорию России.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности.

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы. Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Как быть с НДС при упрощенной системе налогообложения смотрите в статье: .

Все об НДС для ИП, . Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб.
(110000 руб. х 10/110).

Расчет УСН

Определить сумму единого налога к уплате за 1 квартал, если сумма дохода составила 350000 руб.

и организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15400 руб. Организацией принят способ уплаты единого налога исходя из суммы доходов и ставки 6%. 1) Определяется сумма единого налога за 1 квартал 350 000 Х 6% : 100 % = 21 000 руб. 2) Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% 21000 Х50% :100% = 10500 руб.

2) Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% 21000 Х50% :100% = 10500 руб. 3) В данном квартале организация может уменьшить сумму налога только на 10500 руб., а сумма 4900 руб. ( 15400 – 10500 = 4900 руб. ) остается незачтенной в 1 квартале.

21000 – 10500 = 10500 руб.

Задачи_налоги_2011

в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации.

Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относится выручка от реализации продукции собственного производства и ранее приобретенной. Согласно выбранного метода определения доходов доходами в нашей задаче признаются: — выручка от реализации собственной продукции, — выручка от реализации покупных товаров, — доходы от сдачи имущества в аренду.

Сумма дохода составила 1290 тыс. руб. (750 + 500 + 40). Средства, поступившие в УК в сумме 320 тыс.

руб. не являются доходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п.п. 3 п. 1 статьи 251 НК РФ). К расходам относятся расходы, связанные с производством и реализацией продукции, внереализационные расходы.

Сумма расходов составила 700 тыс.

руб. К расходам в задаче относятся затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Определим прибыль, полученную налогоплательщиком: 1290 – 700 = 590 тыс. руб. По условию задачи известно, что налогоплательщиком в прошлом налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс.

руб. Рассмотрим, как этот убыток повлияет на налоговую базу. Согласно статье 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе перенести сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, на текущий период в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен.

Рассчитаем сумму прибыли, подлежащую уменьшению за счет убытков 590 — 350 = 240 тыс. руб. Следовательно, налог на прибыль будет исчисляться с 240 тыс.

руб. Определим налог на прибыль к уплате в бюджет: 240 * 20 % = 48 тыс.

руб. Задача 9. Организация реализовала продукции на 3000 тыс. руб. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составят 1800 тыс.

руб. Был реализован автомобиль ВАЗ 31 июля по цене 75 тыс.

руб. (первоначальная стоимость 115 тыс. руб., сумма амортизации 25 тыс.

руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 4 года) и автомобиль ГАЗ по цене 90 тыс. руб. (первоначальная стоимость 135 тыс. руб., амортизация 65 тыс. руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 2 года).

В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 42 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль. Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации.

Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы. Сумма доходов, полученная от реализации продукции 3000 тыс.

руб. затраты, связанные с производством и реализацией продукции составили 1800 тыс. руб. Прибыль, полученная от реализации продукции, составила 1200 тыс. руб. (3000 — 1800). Определим финансовый результат от реализации автомобилей ВАЗ и ГАЗ.

В соответствии со статьями 268, 323 Налогового кодекса Российской Федерации. При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных затрат. Результат от реализации автомобиля ВАЗ: 75 – (115 – 25) = — 15 тыс.

руб. При реализации автомобиля ВАЗ организация получила убыток в размере 15 тыс.

руб. Данный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между количеством месяцев полезного использования имущества и количеством месяцев его фактической эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования автомобиля ВАЗ 10 лет, а срок эксплуатации 4 года.

Период, в течение которого списывается убыток от реализации, составит 6 лет (10 – 4).

Рассчитаем ежемесячную сумму расходов: 15 тыс. руб. / 6 / 12 = 208 руб. В данном налоговом периоде сумма расхода составит 208 * 5 = 1040 руб.

(5 – количество месяцев после продажи с августа по декабрь) Результат от реализации автомобиля ГАЗ: 90 – (135 – 65) = 20 тыс. руб. Налоговая база с учетом реализованных автомобилей составит 1219 тыс. руб. (1200000 — 1040 + 20 000) По условию задачи известно, что налогоплательщиком в прошлом налоговом периоде был получен убыток в размере 42 тыс.

руб. Рассмотрим, как этот убыток повлияет на налоговую базу. Согласно статье 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе перенести сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, на текущий период в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен. Следовательно, налог на прибыль будет исчисляться с 1177 тыс.

руб. (1219 – 42). Определим налог на прибыль: 1177 * 20 % = 235 тыс. руб. Задача 10. Добывающая организация добыла 50 тыс. тонн руды, из которой 30 тыс.

тонн удалось реализовать. Выручка от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов составила 39 млн. руб. Требуется определить налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340).

Согласно налогового законодательства для определения налоговой базы по всему добытому полезному ископаемому необходимо рассчитать стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

По условию задачи известно, что выручка от реализации без налога на добавленную стоимость 39 млн. руб., количество реализованного полезного ископаемого 30 тыс. тонн. Следовательно, стоимость единицы реализованного добытого полезного ископаемого составит 1300 руб.

(39000000 / 30000). Налоговая база по всему добытому полезному ископаемому составит 65 000 000 (1300 * 50000).

Задача 11. В июне добыто 500 тонн каменного угля, из которой 100 тонн реализовано по цене 600 руб.

за тонну, 200 тонн по цене 800 руб.

за тонну. Цены приведены без налога на добавленную стоимость и акцизов. Стоимость доставки составила 45 тыс. руб. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340).

Определим стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

Для этого необходимо рассчитать стоимость реализованного полезного ископаемого. Известно, что 100 тонн реализовано по цене 600 руб.

за тонну, и 200 тонн по цене 800 руб. за тонну. Следовательно, стоимость реализованного полезного ископаемого составит 220 тыс.

руб. (100 * 600 + 200 * 800). Стоимость доставки составила 45 тыс. руб. Согласно статье 340 НК РФ оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании рыночных цен без налога на добавленную стоимость и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки.

Тогда сумма полученного дохода без затрат о доставке составит 175 тыс.

руб. (220 – 45). Рассчитаем стоимость единицы добытого полезного ископаемого за июнь: 175000 / (100 + 200) = 583 руб.

Стоимость всего полезного ископаемого, добытого в июне, составит 291500 руб.

(583 * 500). Рассчитаем сумму налога: 291500 * 4% = 11660 руб. (4% — налоговая ставка по каменному углю) Задача 12. Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:

  1. 13.03.201599.84 Кб
  2. стоимость добытого полезного ископаемого с учетом налога на добавленную стоимость – 87 тыс. руб.
  3. 13.03.2015304.51 Кб
  4. 26.05.201517.1 Кб
  5. 26.05.20153.65 Mб
  6. 13.03.201583.18 Кб
  7. 13.03.20151.18 Mб
  8. 24.03.2016207.87 Кб
  9. 13.03.2015197.12 Кб
  10. ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5 % Определите налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и сумму налога. Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340). Для этого необходимо рассчитать стоимость добытого полезного ископаемого без учета налога на добавленную стоимость. Ставка налога на добавленную стоимость по условию задачи составляет 18%. Стоимость добытого полезного ископаемого в задаче приведена с учетом налога на добавленную стоимость. Поэтому из этой стоимости необходимо извлечь налог. Стоимость полезного ископаемого без учета налога на добавленную стоимость составит 74 тыс. руб. (87 — 87 * 18 / 118). Согласно статье 340 НК РФ оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании рыночных цен без налога на добавленную стоимость и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. Налоговая база по налогу на добычу полезного ископаемого составит 69 тыс. руб. (74 – 5). Рассчитаем налог: 69000 * 16,5 % = 11385 руб. Задача 13. ООО «Атмосфера» выполняет работы по забору воды для обслуживания населения. Забор воды в реке Амур составил 350000 куб. м. в месяц. Рассчитайте сумму водного налога. Решение. Объектом налогообложения является объем забранной воды. По условию задачи известно, что забор воды в месяц составил 350000 куб. м. Для расчета налога, необходимо определить налоговую базу. Налоговым периодом является квартал, следовательно, налоговая база составит 1 050 000 куб. м. (350000 * 3). Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает льготную ставку водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения. Данная ставка составляет 70 руб. за 1000 куб. м. забранной воды (п. 3 статьи 333.12 НК РФ). Стр 1 из 3 Соседние файлы в предмете
    • 13.03.2015304.51 Кб
    • 13.03.201583.18 Кб
    • 13.03.201599.84 Кб
    • 13.03.2015197.12 Кб
    • 26.05.201517.1 Кб
    • 24.03.2016207.87 Кб
    • 13.03.2015646.79 Кб
    • 24.03.2016209.41 Кб
    • 24.03.2016770.26 Кб
    • 13.03.20151.18 Mб
    • 26.05.20153.65 Mб

    Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:

  11. 13.03.2015646.79 Кб
  12. 24.03.2016770.26 Кб
  13. 24.03.2016209.41 Кб
  14. расходы налогоплательщика по доставке – 5 тыс.

    руб.

  15. ставка налога на добавленную стоимость 18 %

Задача 2

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс.

Важно Рассчитаем сумму налога на прибыль, поступающую в бюджет.

Налог на прибыль в доход федерального бюджета (2%) составит: Налог на прибыль, поступающий в доход бюджета субъектов Федерации (18%), составит: 3. Общая величина налога на прибыль, уплаченного АО «Аист», составит: 4. Рассчитаем сумму налога, которую АО «Аист» должно удержать при выплате дивидендов (как налоговый агент).

Определяем налоговую базу как разность между выплачиваемыми и полученными дивидендами: Сумма налога составляет (10%): 60 тыс.руб. -0,1 =6 тыс.руб. 5. Общая сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет АО «Аист», составит:

  1. 13.1.4.

Расходы по производству этих изделий составили 89 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы для целей налогообложения — 12500 руб., коммерческие расходы — 8 900 руб.

Расчеты произвести для двух случаев: 1) покупатель является плательщиком НДС; 2) покупатель плтельщиком НДС не является.

Решение: 1) Поставщик, являясь плательщиком НДС, обязан заплатить в бюджет сумму НДС = 18 000 руб. При выполнении данного договора у него возникает обязанность по уплате налога на прибыль.

Налоговая база по налогу на прибыль составит: — Прибыль = Доходы — Расходы — Доход = (118000 — 18000) = 100 000 руб. ( т. к. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст.

161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент. 1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб. 2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент: 96 000x 18/118 = 14 644 руб.

3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту: 96 000 — 14 644 = 81 356 руб. Ответ• Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб. 3. Затраты на производство продукции составляют 800 тыс.руб., а выручка от ее реализации — 2000 тыс.руб.

Определите ожидаемую чистую прибыль от проекта, ожидаемую норму чистой прибыли. Следует ли использовать заемные средства на покупку станка при ставке за кредит 15% ? Решение. 1. Ожидаемая чистая прибыль проекта: 2.

Ожидаемая норма чистой прибыли: При указанной ставке за кредит заемные средства использовать следует, так как 15% <> 13.2. Внимание ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

  1. 2. Показатели исследования государственного бюджета.
  2. 5. Какие основные показатели характеризуют финансовые результаты деятельности предприятия?
  3. 6.
  4. 3. Понятие финансов предприятия.
  5. 4. Назовите основные источники информации статистики финансов предприятий.
  6. 1. Понятие государственных финансов.

Какие относительные показатели характеризуют доходы бюджета?

  1. 8. Назовите факторы, которые влияют на изменение валовой прибыли предприятия.
  2. 12. Чем вызвано наличие нескольких денежных агрегатов среди показателей денежной массы?
  3. 17. Методы оценки уровня и динамики инфляции.
  4. 7. Виды рентабельности и методы ее исчисления.
  5. 18. Понятие цен, определение индексов цен.
  6. 13. На основе каких данных осуществляется прогнозирование денежного обращения?
  7. 10. Показатели платежеспособности предприятия и их исчисление.
  8. 19.
  9. 15. Какие показатели характеризуют состояние налоговой системы?
  10. 14. Назовите классификации налогов, используемые в статистике.
  11. 9. Определение устойчивости финансового состояния предприятия.
  12. 11. Показатели денежного обращения.
  13. 16. Понятие, сущность и разновидности инфляции.

Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели: 2.

Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету: 3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст.

146 Налогового кодекса РФ): 4.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст.

154 Налогового кодекса РФ).

Тестовые задания

  • Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов; б) совокупность форм и методов взимания налогов; в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения; г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  • Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций; б) земельный налог; в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  • Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц; б) земельный налог; в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.) г) акцизы.

  • Какой налог является местным?

а) налог на добычу полезных ископаемых; б) налог на добавленную стоимость; в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.) г) плата за пользование лесным фондом.

  • Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи; б) сборы за пользование объектами животного мира; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.

Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.) г) водный налог.

  • Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.); б) налог на доходы физических лиц; в) транспортный налог; г) налог на имущество физических лиц.

  • Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы; б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения; в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.) г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  • Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ; б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов; в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) г) Государственная дума.

  • При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку; б) просрочку; в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.) г) разовую доплату.

  • Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит; б) налоговая льгота; в) отсрочка; г) инвестиционный налоговый кредит.

  • Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ; б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов; в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов); г) органы УВД.

Сколько стоит заказать работу?

+1 Размер: 22.68K Скачано: 117 15.10.16 в 11:28 Автор: Понравилось?

Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим. Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, об этом нам.

Пример 2

Также существует возможность выделения НДС из суммы, для этого существуют следующие формулы: Рассмотрим вариант использования таких формул. Допустим, предприятие ООО «Магнит» получило 117 000 руб.

за счет будущей поставки товаров от ООО «Берег». Из этой суммы необходимо выделить налог и уплатить к бюджету.

Ставка по товарам составляет 18%. Выполним расчет: НДС = 117 000 * (18 % / 118) = 27 000 руб.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх