Главная - Пенсия - Порядок регистрации счет фактур при возврате товара поставщику

Порядок регистрации счет фактур при возврате товара поставщику


Порядок регистрации счет фактур при возврате товара поставщику

Оформление счетов-фактур при возврате товара, связанного с пересортицей


Иногда на практике бывают ситуации, когда поставщик передает покупателю товар, допуская ошибки в ассортименте. По мнению Минфина РФ, в такой ситуации следует поступить следующим образом.

Если покупатель выявил и принял пересортицу, когда одних товаров по факту было больше, а других меньше, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру. При этом у поставщика есть два варианта оформления корректировочного счета-фактуры к одному первоначальному (письмо Минфина России от 17.11.2016 № 03-07-09/67407):

  1. выставить два корректировочных счета-фактуры. В первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось. Во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик привез меньше.
  2. выставить один корректировочный счет-фактуру, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других;

Ведомство объясняет свой вывод тем, что в правилах составления корректировочных счетов-фактур нет никаких особенностей заполнения документов для такого случая. А значит, предложенные варианты не противоречат законодательству.

Обратите внимание, по нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров. Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным: поставщик в этом случае не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру.

По нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров. Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным.

Поставщик не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру.

Налоговые нюансы возврата товаров

Корректировочный счет-фактура при возврате товара является документом-основанием для получения вычета продавцом. Без него не обойтись. При этом покупателю и продавцу не требуется сдавать уточненные декларации по НДС за период отгрузки товаров в связи с возвратом.

Где продавец и покупатель отражают корректировочный счет-фактуру на возврат и для чего это нужно сделать, показано на схеме: Если покупатель обнаружил брак при приемке товара и отразил его на забалансовом счете, необходимости в корректировке обязательств по НДС у него не возникает. Порядок действий покупателя и продавца при возврате товаров разъясняется в письмах Минфина от 02.08.2019 № 03-07-09/58362, от 08.07.2019 № 03-07-11/50174, от 10.04.2019 № 03-07-09/25208 и ФНС от 29.05.2019 № Если игнорировать данный порядок оформления возврата товаров и действовать по прежней схеме (когда процедура возврата сопровождалась счетом-фактурой от покупателя), продавец лишится вычета НДС. Узнайте, какие налоговые последствия могут возникать в разных ситуациях:

  1. ;
  2. .
  3. ;
  4. ;

Какие еще документы нужны для возврата товаров

Следует иметь в виду, что перечень документов, которые нужно оформить при проведении возврата товаров, не претерпел каких – либо изменений.

Для того чтобы вернуть товар, недостаточно просто составить корректировочный счет – фактуру.Чаще всего товар возвращается, если он ненадлежащего качества или выявлена пересортица. При этом составляется такой документ, как акт расхождений. Если он составляется в присутствии поставщика, то на документе ставится его подпись.Также составляется претензия, в которой содержится убедительная просьба принять товар обратно, указывается причина, по которой производится возврат и количество товара.

Еще один документ, который составляется при возврате – возвратная накладная. В ней также нужно отметить какой товар в каком количестве подлежит возврату.Акт вместе с претензией и возвратной накладной направляется в адрес поставщика. Поставщик, в свою очередь, должен принять вернувшийся товар и при этом сделать отметку на накладной на возврат.

В качестве накладной на возврат может использоваться обычная ТОРГ-12, на которой сделана пометка, что такая накладная является возвратной.Как видим, сделать возврат товара не так сложно. С 2020 года применяется новый порядок оформления возврата товаров. Такой порядок применяется к возвратам, которые были проведены после 1 апреля.

Бремя создания корректировочного сета – фактуры лежит целиком и полностью на продавце товара, который принимает возврат. При проведении возврата следует очень внимательно относиться к формированию первичных документов, чтобы у контролирующих органов не возникло нареканий.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Возврат товара поставщику в 2019 году: НДС

При оформлении возврата товара поставщику корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется.

То есть если в первоначальном счете-фактуре НДС указан в размере 18%, то и в корректировочном счете-фактуре ставка НДС должна быть 18% ().

Продавец вправе заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров (). Корректировочный счет-фактура при этом будет являться основанием для заявления налогового вычета продавцом (, , ).

Для вычета поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок за текущий период. Заявить вычет поставщик вправе в полном объеме в течение года после возврата товаров и после отражения в учете соответствующих операций по корректировке (). Если покупатель вернул товары, которые он ранее принял на учет, он должен восстановить по ним НДС, который заявил к вычету ().

Если покупатель вернул товары, которые он ранее принял на учет, он должен восстановить по ним НДС, который заявил к вычету (). Корректировочный счет-фактура также будет являться основанием для восстановления НДС покупателем (). Корректировочный счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж.

В случае если покупатель выявил некачественный товар при его приемке и данный товар на учет принят не был (некачественный товар был отражен на забалансовом счете 002), то корректировочный счет-фактуру от поставщика отражать в регистрах по НДС не нужно. В книге покупок покупатель регистрирует счет-фактуру поставщика на сумму НДС по качественным товарам, принятым на учет (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Счет от «Магната» Сергеев не регистрировал.

  1. При приемке возвращенного Сергеевым товара «Магнат» оформил счет-корректировку, в котором указал сумму возврата и НДС (300.740 руб., НДС 45.876 руб.). На основании этого счета «Магнат» заявил о вычете НДС. Так как Сергеев не регистрировал счет-корректировку, «Магнат» выписал его в одном экземпляре.
  2. Пример №3. Допустим, при приемке Сергеев выявил, что вся краска некачественная, в связи с чем вся партия была возвращена «Магнату». Вот что необходимо сделать сторонам соглашения в таком случае:
  • При приемке краски Сергеев выявил несоответствие, весь товар вернул «Магнату».
  • «Магнат» отгрузил партию краски, выдал Сергиенко счет-фактуру на сумму 852.300 руб., НДС 130.012 руб.

    Счет зарегистрирован в книге продаж «Магната».

Возврат товара поставщику: какие еще документы оформлять

Помимо составленного акта о разногласиях, покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата. Образец письма на возврат товара поставщику можно скачать в отдельной Если возврат товара поставщику в 2019 году производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении поставщик может воспользоваться формой № М-2 (, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).

Доверенность на возврат товара поставщику (образец) бесплатно можно .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Возврат товаров от покупателя (отражение у продавца)

До 01.01.2019 в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 реализация и возврат товаров от покупателя и принятие НДС к вычету отражались продавцом в следующем порядке: на поступивший товар оформлялся документ Поступление МЗ с видом поступления Возврат от покупателя. При поступлении счета-фактуры на возвращенный товар он регистрировался документом Счет-фактура полученный. С 01.01.2019 в программе изменен порядок принятия НДС к вычету при возврате товаров от покупателя (в соответствии с разъяснениями налогового ведомства, приведенными в Письме).

Теперь на сумму налога, принимаемого к вычету, следует вводить документ Корректировочный счет-фактура выданный вместо применяемого ранее документа Счет-фактура полученный. Операции отражения продавцом возврата товаров от покупателя и принятия НДС к вычету, применяемые с 01.01.2019 в программе, приведены в таблице 1. Рассмотрим на примере, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 возврат товаров от покупателя и принятие НДС к вычету по новым правилам, действующим с 01.01.2019.

НДС и возврат товаров в 2019 — 2020 годах: как выставлять счета-фактуры

Вычет НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели

  1. /
  2. /
  3. /

14 января 2020 С 2019 года порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров един и больше не зависит от того:

  1. приняты или не приняты товары на учет;
  2. частичный возврат или полный.
  3. какой налоговый режим у покупателя;

Какой порядок применялся ранее, см. . Теперь во всех случаях возврата счет-фактуру составляет продавец.

Счет-фактура — корректировочный, на уменьшение стоимости отгрузки. Покупатели больше счета-фактуры на возврат не выставляют, только накладную с отметкой: «Возврат товаров».

Образец корректировочного счета-фактуры и комментарии по заполнению ищите .

На основании этого корректировочного счета-фактуры:

  1. Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
  1. Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп.

    4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету.

    Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.

И никаких уточненок по НДС ни у продавца, ни у покупателя. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях возврат товара может быть обратной реализацией в 2019 году и позднее.

Подробности вы найдете . Подробнее о том, как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, читайте в этой . О правилах выставления счета-фактуры на аванс в 2019 — 2020 годах узнайте .

Советуем прочитать Последнее с форума

Порядок возврата товара в аптеке при УСН

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно не является плательщиком НДС. Но в для предприятий, применяющих спецрежим, не предусмотрено особого порядка исчисления вычетов.

Для таких компаний есть два варианта действий: Товар возвращен полностью Корректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать после возникновения права на налоговый вычет.

Продукция возвращена частично В этом случае уменьшается количество продукции, соответственно и их стоимость. Поэтому корректировочный документ оформляется только после возврата товара от организации, применяющего УСН. Продавец получает право на соответствующий вычет на основании .

Памятка: как оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара

Корректировочный счет-фактура заполняется в общем порядке с учетом следующих особенностей.

В таблице строки А (до изменения) – Г (уменьшение) заполняйте по каждому наименованию товаров, количество которых изменилось. В графе 3 укажите (пп. “в”, “г” п.

2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):

  1. в строке А (до изменения) – количество поставленных товаров из графы 3 счета-фактуры на отгрузку;
  2. в строке Б (после изменения) – количество товара, которое осталось у покупателя после возврата им части продукции.

В графе 5 отразите (пп.

“ж” – “к” п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):

  1. в строке Б (после изменения) – стоимость товаров без НДС, которые покупатель оставил у себя после возврата части поставки;
  2. в строке А (до изменения) – стоимость всех поставленных товаров без НДС из графы 5 отгрузочного счета-фактуры;
  3. в строке В (увеличение) проставьте прочерк;
  4. в строке Г (уменьшение) укажите разницу в стоимости без НДС, которая образовалась после возврата части товаров. Для этого нужно из показателя строки А (до изменения) вычесть строку Б (после изменения).

В графе 7 отразите ту ставку НДС, которая указана в отгрузочном счете-фактуре (пп.

“п” п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/). В графе 8 отразите (пп. “р” – “у” п.

2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):

  1. в строке В (увеличение) поставьте прочерк;
  2. в строке А (до изменения) – сумму НДС со стоимости поставки до возврата товара из графы 8 счета-фактуры на отгрузку;
  3. в строке Б (после изменения) – НДС, который начислен после уменьшения количества поставленных товаров;
  4. в строке Г (уменьшение) – разницу между начисленным НДС при поставке и после возврата части товара. Для этого из строки А (до изменения) вычтите строку Б (после изменения).

В графе 9 укажите (пп.

“ф” – “ч” п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):

  1. в строке А (до изменения) – стоимость всех поставленных товаров с НДС из графы 9 отгрузочного счета-фактуры;
  2. в строке Б (после изменения) – стоимость товаров с НДС, которые остались у покупателя после возврата их части;
  3. в строке В (увеличение) проставьте прочерк;
  4. в строке Г (уменьшение) – разницу между первоначальной стоимостью поставки с НДС и той, которая получилась после возврата покупателем части товаров. Для этого из строки А (до изменения) вычтите строку Б (после изменения).

В строке “Всего увеличение (сумма строк В)” по графам 5, 8 и 9 проставьте прочерки.

В строке “Всего уменьшение (сумма строк Г)” по графам 5, 8 и 9 подведите итоги уменьшения стоимости поставки без НДС и с учетом налога, а также размера НДС с отгрузки после возврата вам части товара (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Вот пример заполненного корректировочного счета-фактуры при возврате:

Оформляем возврат товара надлежащего качества

В некоторых случаях допускается вернуть даже товар, соответствующий заявленным показателям качества.

В договоре на поставку должны быть прописаны возможные варианты возврата качественного товара. Например, если продукцию не успели реализовать за определенный период. Что делать, если такой пункт отсутствует в контракте? В этом случае, если продавец дорожит своей репутацией, то он может пойти навстречу покупателю и заключить дополнительное соглашение.

В этом случае, если продавец дорожит своей репутацией, то он может пойти навстречу покупателю и заключить дополнительное соглашение. После этого качественная продукция передается продавцу в установленном порядке.

Покупатель оформляет возвратную накладную с указанием суммы НДС, которая была указа в первичных документах. Это нужно сделать, даже если покупатель работает без НДС, т.е. освобожден от уплаты налога в соответствии со и .

Корректировочный счет-фактуру должен составить продавец товара, и направить его покупателю.

Если по каким-то причинам поставщик продукции не направит корректировочный бланк, то он не может учитывать НДС в стоимость возвращенной продукции.

Комиссионная схема торговли

Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна?

Кому и в каких случаях имеет смысл ее выбирать? Как оформить комиссию правильно и к обоюдному удовольствию сторон? Как осуществляется комиссионная схема торговли .

если договор комиссии заключают между собой организации, применяющие разные режимы налогообложения?

На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье. Если вы занимаетесь розничной торговлей и нашли поставщика, который согласен отдавать вам на реализацию по договору комиссии, вам повезло.

Корректировочная

Если товар возвращается по условиям договора, то продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру.

Оформление счета-фактуры при возврате товара поставщику стало обязательным с 01.04.2019 года (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

То есть: теперь корректировочный счет-фактура выставляется всегда.

На его основании продавец и покупатель пересчитывают налоговую базу и сумму вычетов по НДС. Нужно обратить внимание, что оформление корректировочного счета-фактуры при возврате товара требуется (письма Минфина от 04.02.2019 № 03-07-11/6171, ФНС от 29.05.2019 № СД-4-3/10321):

  1. как при возврате бракованного, так и качественного товара;
  2. как при возврате всей партии, так и ее части;
  3. при принятии покупателем товаров на учет, так и нет.

Понятно, что при оформлении корректировочного счета-фактуры при возврате товара в 1с продавец уменьшает количество и стоимость поставленного товара и сумму предъявленного покупателю налога.

Чтобы принять НДС к вычету, продавец должен зарегистрировать документ в книге покупок. В свою очередь, покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж и восстанавливает налог, ранее принятый к вычету со стоимости возвращенных товаров (письма Минфина от 15.04.2019 № 03-07-11/26696, от 10.04.2019 № 03-07-09/25208).

Как оформить возврат товара поставщику

Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром.

Возврат товаров поставщику в 2019 году, как и прежде, сопровождается возвратной накладной (например, по с отметкой: «Возврат товаров») или актом возврата товаров поставщику (образец данного акта возврата можно скачать в отдельной ). А вот выставлять счет-фактуру на возврат товаров поставщику покупателям больше не нужно. Составляется корректировочный счет-фактура при возврате товара поставщику на стоимость возвращенных ему товаров независимо от периода их отгрузки ранее (), но предварительно доработав ее с учетом требований к обязательным реквизитам, предусмотренных .

Образец заполнения акта о расхождении при приемке товара смотрите .

Как возврат товара отразить в бухучете

Если в бухгалтерии появляется корректировочный счет-фактура на возврат, проводки производятся на счетах бухучета и у покупателя, и у продавца. Только основанием для них будет не счет-фактура (он не является первичным документом), а другие документы — к примеру, накладная с пометкой «Возврат товара» (п.

1 ст. 9 закона «О бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Если возврат товара оформлен как обратная купля-продажа и процедура возврата сопровождается оформлением обычной накладной и счета-фактуры на реализацию, проводки будут другими: Подробнее о проводках в ситуации, когда изменяется стоимость первоначальной отгрузки, узнайте из статьи .

Как проводится возврат товара с 2020 года

Законодатель хотел немного упростить процедуру возврата товаров, хотя, казалось бы, куда уж проще.

В связи с этим на законодательном уровне были внесены некоторые изменения. Изменения, касающиеся возврата товаров, действуют в отношении возвратов, проведенных после 1 апреля 2020 года.Теперь порядок оформления возвратов зависит от того, по какому договору осуществляется возврат.В большинстве случаев покупка товаров и его возврат происходят в рамках одного договора.

В этой ситуации законодатель упростил жизнь покупателей и установил, что независимо от того, принят товар к учету или нет, покупатель счет – фактуру не формирует.

Теперь все действия выполняет продавец.

Он принимает возвращенный товар и делает корректировочный счет – фактуру. Причем по такой системе можно вернуть как качественный, так и некачественный товар.Реже встречается ситуация, когда покупатель возвращает товар по отдельному договору. В этом случае бывший покупатель становится продавцом и передает товар по обычному счету – фактуре.

При этом бывший продавец, а теперь покупатель, никаких документов не оформляет.Так же нужно принимать во внимание, что в настоящее время не важно, на каком режиме налогообложения находятся продавец и покупатель.

Если продавец платит НДС, а покупатель находится на спецрежиме, то при возврате товара продавец просто выставляет корректировочный счет – фактуру и учитывает его у себя. Получается, что один и тот же документ учитывается два раза.Нужно иметь в виду, что в форме счета – фактуры критичных изменений не произошло.

Единственное и значимое новшество документа – ставка налога, которая повысилась с 18% до 20% в 2020 году по сравнению с 2020 годом.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

— Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Но затем выявила бракованные товары.

Эти товары компания вправе вернуть поставщику. Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать. Как , чтобы не было ошибок в НДС?

В любом случае не важно, какие товары — бракованные или хорошие. Здесь главное, что они числятся на учете у покупателя.

Значит, он должен на стоимость сданной обратно продукции (см. схему 1). Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п. 3 Правил , утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137). В строке 2 укажите название покупателя.

В строке 6 — наименование поставщика. Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика.

Таким образом, начисленный налог будет равен той сумме, которую покупатель ранее принял к вычету по этим товарам.

Обратите внимание! Если покупатель на стоимость возвращенных товаров, нужно заплатить налог и сдать электронную декларацию. Учет у поставщика. Вы сможете заявить со стоимости возвращенных товаров на основании счета-фактуры, полученного от покупателя. Для этого данный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок.

Рассмотрим ситуацию, когда покупатель выявляет бракованную продукцию сразу при приемке товаров и, соответственно, не учитывает товары на счете 41. Некачественные товары покупатель отражает за балансом на счете 002. В отличие от предыдущей ситуации он не должен выставлять поставщику счет-фактуру.

Наоборот, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (см. схему 2). Учет у поставщика. Составьте корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 7 апреля 2015 г.

№ 03-07-09/19392). В нем уменьшите стоимость отгрузки в связи с тем, что покупатель вернул часть товаров. В строке 2 корректировочного счета-фактуры укажите наименование поставщика.

В строке 3 — наименование компании-покупателя. На основании корректировочного счета-фактуры вы заявите вычет НДС со стоимости возвращенных товаров. Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал.

Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно. Учет у покупателя. Покупатель принимает на учет только часть товаров.

Поэтому отгрузочный счет-фактуру поставщика зарегистрируйте только на ту сумму НДС, которая относится к товарам, принятым на учет.

Такое мнение чиновники высказали в схожей ситуации с недопоставкой товаров (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05). Рассчитать сумму вычета налога можно в бухгалтерской справке. Уточнять расчет налога в связи с возвратом товаров не понадобится.

Поэтому корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, не нужно регистрировать в книге покупок. В предыдущем разделе мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель возвращает часть не принятых к учету товаров.

А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3). Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно.

В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров.

А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п.

5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку. Учет у покупателя. Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога. Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок.

Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет. Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть.

Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см. схему 4). Учет у поставщика. В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г.

№ 03-07-15/8473). Учет у покупателя. Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте. Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог.

В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см. схему 5). Учет у поставщика. При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет.

Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г.

№ ЕД-4-3/8562). Учет у покупателя.

Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной. Ситуация Какой код указать в графе 2 книги продаж или книги покупок Покупатель на общей системе вернул товары, принятые на учет, и выставил счет-фактуру (схема 1) Поставщик указывает в книге покупок код 03.

Покупатель приводит в книге продаж тоже код 03.

Покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет (схема 2) Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и ставит в графе 2 код 18. Код 03 указывать не нужно. Покупатель корректировочный счет-фактуру не регистрирует.

Покупатель на общей системе вернул всю партию товаров, не принятых на учет (схема 3) Поставщик регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру на отгрузку с кодом 03.Покупатель отгрузочный счет-фактуру не регистрирует. Покупатель на спецрежиме вернул часть товаров (схемы 4 и 5) Поставщик регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и указывает код 16. А покупатель отражает этот документ в книге учета доходов и расходов.

Покупатель на спецрежиме вернул все товары (схема 5) Поставщик регистрирует в книге покупок отгрузочный счет-фактуру и указывает код 16. А покупатель нигде этот документ не регистрирует.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх