Главная - Социальное страхование - Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером

Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером


Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером

Общие основания и основания для получающих пенсии согласно п. 10 ст. 220 НК РФ. В чем разница?


1. Общие основания.Если применяется налоговый вычет пенсионером при покупке квартиры в 2020-ом году на общих основаниях, то в 2019 году он сможет заявить вычет только за 2020.

На заметку! Максимальный срок, за который можно заявить вычет в текущем году, составляет не более 3 лет. Это так, при этом нужно учитывать год, с которого возникло право на жилье.Пример.Если бы квартира куплена была бы не в 2020 году пенсионером, а в 2016, то в 2019 году на общих основаниях он мог бы получить вычет за 2020, 2017 и 2016 г., ведь право на вычет у него возникло в 2016. Ну, и соответственно, если вычет был получен не весь, то продолжить его получать можно и после при условии, что есть налогооблагаемый доход.2.

Основания для получающих пенсии согласно п.

10 ст. 220 НК РФ. Теперь же рассмотрим первую ситуацию и посмотрим, как работает налоговыйвычет для пенсионеров согласно п. 10 ст. 220 НК РФ. Итак, квартира приобретена в 2020 году, собственник стал пенсионером в 2019 году и решил получить вычет на основаниях для пенсионеров.

Согласно п.10. пенсионер получает право возвращать налог за три предшествующих периода от того года, когда у него возникло такое право на общих основаниях (у нас это 2020 г.). В случае, если вычет был получен не полностью, то может учесть еще не более трех предшествующих периодов (у нас это 2017, 2016, 2015).При использовании имущественного вычета пенсионер может вернуть налог как на общих основаниях, начиная с того года, когда возникло такое право, а также учесть предшествующие до этого события годы!

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные: Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб. В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб.

подоходный налог составил 74 880 руб. В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад. Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го. Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года.

Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать) Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать) За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать). За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать) За 2013 год по форме на 2013 год (скачать) В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

  • Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. – округляется до рубля);
  • Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые – по правому;
  • Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;
  • Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
  • В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
  • Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
  • Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1 Титульный лист Блок Что указывается Комментарий ИНН ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством Номер корректировки 1 – если подается первичная, 2 – если сдается уточненная Д В нашем случае, указываем «1» Налоговый период (код) 34 – Д за год В нашем случае вписываем только код «34» Налоговый период Год, за который сдается Д Представляется в налоговый орган Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня Код страны 643 — РФ Категория н/п 760 – Резидент РФ При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют Сведения о н/п Указываются ФИО гражданина Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом Сведения о документе, удостоверяющем личность Паспортные данные В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ Адрес м/ж Указываются сведения о месте прописки В соответствии с паспортом Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на … Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган Заполняется в самую последнюю очередь. В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель.

Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО.

Затем ставиться подпись и дата заполнения Д. Раздел 1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код причины подачи Д При заявлении НВ указывается код «1» 020 КБК При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110 030 ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.

020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб. 090-130 В нашем случае не заполняются 140 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату В нашем случае она равна строке 080 Лист А Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов.

Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А. Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется. Лист Д1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ.

Узнать код можно здесь В нашем случае, указывается код «2»-квартира 020 Указывает вид собственности В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично 030 Указывается код н/п. Узнать код можно здесь В нашем примере код «01» — собственник объекта 040 Заявлен ли НВ пенсионером В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1».
Узнать код можно здесь В нашем примере код «01» — собственник объекта 040 Заявлен ли НВ пенсионером В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0» 050-051 Адрес приобретенной недвижимости 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество 100 В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире 110 Указывается год возникновения права на НВ Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется.

То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира 120 Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ 130-190 В нашем случае не заполняются 200 Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.) 210 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д 230 Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период Значение данной строки = стр.

200 – стр. 210 После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки: Титульный лист: Налоговый период – «2014».

Раздел 1: Стр. 050 – «74 880» — сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Раздел 2: Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Стр. 080, 140 – «74 880». Лист А: Стр. 070-080 – «576 000» — доход за 2014 год.

Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год. Лист Д1 Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению. Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год. Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно.

Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И. Титульный лист: Указываем отчетный период – 2013 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов. Продолжение ТЛ Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Раздел 1 Стр. 010,030 – «612 000» — указываем сумму дохода за 2013 год. Стр. 040 – «512 000» — указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года. Стр. 050 – «100 000» — указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» — «13 000» — указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%). Стр. 070 – «79 560» — вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%). Стр. 100 – «66 560» — указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр.
Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

​ Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

  1. За 2015 год (скачать);
  2. За 2014 год (скачать);
  3. За 2013 год (скачать);

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях Facebook Twitter Google+ Telegram Vkontakte

Как правильно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ пенсионерам?

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение. Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит. Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.

Пенсионеры, как и любые другие категории физических лиц, остаются гражданами России и рассчитывают на аналогичные права и свободы вне зависимости от того, прекратили они трудовую деятельность или нет.

Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:

  1. Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
  2. Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
  3. Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.

Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность. Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады.

Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии. Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.

Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:

  • Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.
  • У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
  • Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.

При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:

  • Социальные вычеты на лечение и обучение;
  • Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.
  • Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает 5 лет;

Декларация 3-НДФЛ подается путем оформления соответствующего бланка в отделении ИФМС. Заполняется бумага вручную и только те страницы, на которых содержится вся необходимая информация.

Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте.

Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг. 3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода.

Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:

  • Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
  • Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.

Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода. Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:

  1. При получении права на налоговый имущественный вычет;
  2. При декларировании дополнительных доходов.

Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации. Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости.

Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье. Пенсионеры могут заполнять 3-НДФЛ в следующих случаях:

  1. Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
  2. Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.

При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.

Любой гражданин РФ вне зависимости от наличия у него места работы и его возраста обязуется выплатить в казну соответствующий налог при продаже недвижимости. Несмотря на это, неработающие граждане могут получить вычет в том случае, если:

  1. Пенсионер продал гараж, транспорт, участок садового кооператива или любое другое имущество. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей.
  2. Пенсионер в текущем году продал земельный участок или недвижимость и выплатил в казну НДФЛ. При этом максимальная сумма вычета составит один миллион рублей;

При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.

В отношении пенсионеров, имеющих работу, действует несколько правил:

  • Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.
  • Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения.

Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты. При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:

  1. В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
  2. На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.
  3. Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
  4. Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;

Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом. Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика.

Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.

В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:

  1. При появлении права на получение налогового вычета.
  2. При получении дополнительного дохода помимо пенсии;

Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг. ИП в течение двух лет не подавал отчётность.

Спустя два года все нулевые. Организация должна сдавать ещё один отчёт – отчёт о прибылях и убытках. Рекомендован. Федеральные законы Российской Федерации определяют порядок организации. Во избежание увеличения. Два года назад не была подана декларация.

Будет ли какой-нибудь штраф и что сейчас делать? За декларацию. Фирма не ведёт деятельность и не сдаёт отчётность. Можно ли ликвидировать её. ООО на УСН 6% не вело деятельность за отчётный год.

Можно ли сдать нулевую. Одними из наиболее распространённых являются налоговые вычеты на детей. Несколько лет назад купил подержанный автомобиль за 250 тыс. руб. На руках есть договор купли продажи, а.

Нулевой бухгалтерский баланс сдаётся в налоговую инспекцию организациями, работающими по. Несколько лет назад купил ценные бумаги стоимостью 25 долларов.

Недавно решил их продать за эту же.

Я купил квартиру в Щелково, Московской области. Но постоянная регистрация у меня в Туле. Сделать. Последние несколько лет деятельность не велась. Можно ли сдать нулевые декларации за. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой. Кодом вычета называется шифр, состоящий из цифр, вычетом – сумма, которую.
Кодом вычета называется шифр, состоящий из цифр, вычетом – сумма, которую.

Код вычета 209 представляет собой убытки по операциям, проведённым с ФИСС.

Автор статьи: Филипп СоловьевЗдравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией.

Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи.

Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию.

Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ ✉ Оцените статью: Оценка 4.3 проголосовавших: 10 ПОДЕЛИТЬСЯ

Как заполнять декларацию

В остальном на практике пример заполнения пенсионером 3-НДФЛ на покупку квартиры практически ничем не отличается от образца заявителя, который пенсию не получает.

Главное – проставить индекс «1» в поле 040 Листа Д1.Подробнее об этом см.

«». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета

Пакет документов, сдаваемых в налоговый орган, для пенсионеров не отличается от того, что сдается всеми остальными гражданами, за одним лишь исключением: граждане, вышедшие на пенсию должны приложить пенсионное удостоверение.Имущественный налоговый вычет: документы для пенсионера:

  1. Паспорт
  2. Пенсионное удостоверение.
  3. Свидетельство о браке, если льготу заявляет супруга;
  4. Декларация по подоходному налогу (по форме 3-НДФЛ) за три или четыре года (в зависимости от того, работал ли пенсионер в год покупки квартиры). Декларация должна быть той же формы, что действовала в году, на который переносится остаток.
  5. Акт приема-передачи
  6. Договор купли-продажи или долевого участия
  7. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
  8. Платежные документы (чеки, квитанции об оплате, выписка со счета или вклада, с которого было произведено списание средств);

за лечение?

Также, как и в случае с имущественным вычетом, при заявлении «лечебного», пенсионером представляется общий пакет документов с приложением пенсионного удостоверения.Налоговый вычет на лечение пенсионерам: документы

  1. Договор с медучреждением
  2. Декларация 3-НДФЛ
  3. Свидетельство о рождении, если льгота заявляется ребенком за своего родителя;
  4. Паспорт
  5. Свидетельство о браке, если вычет получает второй супруг.
  6. Копия лицензии медучреждения (если реквизиты ее в договоре не указаны);
  7. Справка об оплате медуслуг, при этом в справке был указан верный код произведенных медуслуг: 1 (обычные) и 2 (дорогостоящие).
  8. Квитанции об оплате лечения, чеки, и иные документы, подтверждающие оплату лекарств или медуслуг;

Определившись с тем, какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета, подведем итоги:

  • Заявить за пенсионера вычет могут его близкие родственники (дети, если это лечебный вычет и второй супруг, если это лечебный и имущественный вычет).
  • Право на перенос остатка вычета имеют пенсионеры только при заявлении имущественного вычета, за лечение такой льготы нет.
  • Если пенсионер имеет дополнительный заработок, с которого он уплачивает НДФЛ, он также вправе получить вычет.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-dlya-pensionerov/

Неработающий пенсионер

Рассмотрим, какие варианты возможны для пенсионера, который не имеет дополнительных доходов, кроме государственной пенсии.До 2012 года он не мог получить имущественный вычет. После внесения изменений в Налоговый Кодекс пенсионер вправе перенести вычет на те годы, когда он еще работал, но не более трех лет назад.Пример 1.

Представим, что Дедушкин много лет успешно работал, но в 2015 году вышел на пенсию. В 2016 году Иван Иванович покупает квартиру в собственность. Теперь, в 2017 году он может получить вычет в сумме 13% стоимости покупки за 2015 (часть года, когда он еще работал), 2014 и 2013 года.

Размер суммы для вычета, как и для других категорий граждан, ограничен 2 млн рублей.Пример 2. Если наш пенсионер закончил работать не в 2015, а в 2014 году, то выплаты в 2017 году будут произведены только за 2014 и 2013 год, но не раньше.Пример 3.

А вот если Дедушкин не работает уже больше трех лет, перенести назад имущественный вычет не удастся.Срок подачи документов в законе не ограничен. Но как видите, оттягивать процедуру не следует, если планируете перенос суммы на предыдущие года, чтобы успеть вернуть пенсионеру уплаченный налог на имущество.Так, при покупке в 2015 и подаче документов в 2016 годах, перенос возможен на 2014 –2012 гг.

Если подать документы в 2017 году, перенести можно только на 2014 и 2013 гг. Ну и, не забывайте, сюда добавить год покупки квартиры: 2015.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст.

220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета

«на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов»

. Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная.

Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2020, 2017, 2016 и 2015 годы).Единственное, важно помнить:

  1. если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
  2. нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год («»).
  3. подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2015 годы);

Пример: В 2017 году Филатов М.В.

вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру.

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.Пример: В 2017 году Киреева Л.Л.

купила квартиру. По окончании 2017 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2020 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015).

Так как за 2017 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы.

Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности.

Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Очередность подачи деклараций пенсионером для получения имущественного вычета

Владислав Ф от 01 апреля 2015 г.

В статье https://ndflka.ru/question/67904-imuschestvennyiy_vyichet_dlya_pensionera_2014#user-questions&focus описано: «Стоит обратить внимание на очередность подачи деклараций. Допустим право на вычет по покупке дома возникло в 2014 году, значит, первая по счету налоговая декларация 3-НДФЛ будет заполняться за 2013 год.

При образовании остатка неиспользованного имущественного вычета вторая по счету декларация будет заполняться уже за 2012 год и так далее. Если по каким-то причинам у пенсионера в 2012 году не было доходов, то такой год “пропускается” и заполнять декларацию 3-НДФЛ надо уже за 2011 год.» Это вытекает из каких-то разъяснений Минфина или ФНС?

Если по каким-то причинам у пенсионера в 2012 году не было доходов, то такой год “пропускается” и заполнять декларацию 3-НДФЛ надо уже за 2011 год.» Это вытекает из каких-то разъяснений Минфина или ФНС?

Если да, то прошу сообщить каких именно?

Допустим, в 2014 году гражданин РФ купил квартиру за 290 000 руб. При этом в августе 2013 года он вышел на пенсию. Хочет получить имущественный налоговый вычет.

Ранее имущественным вычетом никогда не пользовался. Известно, что пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета на 2013, 2012, 2011 годы.

При этом доход в 2013 году был 130000 руб., в 2012 году — 210000 руб., в 2011 году — 200000 руб.

В каком порядке пенсионер обязан переносить вычеты на 2011-2013 годы или этот порядок неважен? На мой взгляд этот порядок НК РФ явно не описан, а значит можно в любом, как выгоднее гражданину. Найти какие-либо официальные разъяснения Минфина или ФНС по этому поводу мне тоже не удалось.

В описанной ситуации гражданину выгоднее сначала перенести на 2011 год, потом, что останется на 2012 год, а на 2013 год в таком случае остатка совсем не будет. Потенциальная выгода здесь в потенциальной возможности, например, в 2015 году купить ещё одну квартиру и, соответственно, в 2016 году получить остатки вычета за 2012 и за 2013 годы.

С точки зрения бюджета выгоднее выгоднее, чтобы обязательным был порядок подачи сначала декларации за 2013 год, потом за 2012 год. Таким образом пенсионер уже никогда не сможет вернуть НДФЛ за 2011 год. Прошу дать разъяснение по данному вопросу.

Анна Ропперт Налоговый консультант 01 апреля 2015 г. Здравствуйте! Неработающий пенсионер, который приобрел квартиру в 2014 году, может подать три декларации в 2014 году: за 2013, 2012, 2011 годы. Если за 2013 год вычет получен не полностью, остаток переносится на 2012 год, и так далее.

Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером

Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п.

10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
  2. вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
  3. перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.
  4. право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
  5. дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;

Отдельный вопрос по поводу права на перенос имущественного вычета возникает в связи с тем, продолжает или нет трудиться пенсионер-приобретатель жилья. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей. При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (, ).

Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать . Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (, ). А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается ().

Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (). Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги ().

Примеры получения НВ пенсионерами

Ситуация № 1 Степанов в 2020 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию.

Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2020 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг. Ситуация № 2 Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет.

Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год. Ситуация № 3 Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал.

Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить. Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

В этом документе, состоящем из одной страницы, отмечается, какие именно справки прилагаются к декларации и подтверждают уровень доходов и затрат.

Справка 3-НДФЛ подается в налоговые органы до начала мая года следующего года. В случае просрочки налоговые органы имеют право взыскать с пенсионера-налогоплательщика штраф в размере 5% суммы подлежащей оплате.

Таким образом, граждане пенсионного возраста заполняют декларацию 3-НДФЛ в двух случаях:

  1. при возникновении права на получение налоговых вычетов по факту приобретения жилья, лечения, обучения или наличия статуса льготника.
  2. при получении дополнительных доходов, сверх основной пенсии;

Документ заполняется на стандартном бланке и передается в налоговые органы не позднее мая следующего года.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх