Главная - Льготы - Расчет соцналога в 2019 году в казахстане

Расчет соцналога в 2019 году в казахстане


Расчет соцналога в 2019 году в казахстане

Какие налоги высчитывают с заработной платы в Казахстане?


2019-02-04 Автор: Устроились на новую работу?

Тогда важно понимать, какую сумму вы будете получать на руки за свой труд.

Для этого необходимо знать, какие налоги удерживаются с зарплаты в Казахстане.

Система налогообложения поможет в дальнейшем получать достойную пенсию.

Фото: nalogmak.ruКакие социальные отчисления взимаются с зарплаты рядового работника? Каждый месяц работодатель в обязательном порядке высчитывает пенсионный взнос (ОПВ).

Эта сумма идет на будущую пенсию сотрудника. А также высчитывается индивидуальный подоходный налог (ИПН).Изначально берется оклад работника, из которого высчитывается ОПВ в размере 10%.

От оставшейся суммы еще 10% уходит на подоходный налог в Казахстане.

ИПН не облагается только сумма одной минимальной зарплаты.

Оставшиеся деньги и составят основной доход.

Фото: matritca.kzТакже всем жителям страны стоит узнать другие виды налогов РК.

Это поможет правильно организовать и развивать бизнес.

Какие еще существуют налоги в Казахстане:

  1. Социальный. Облагаются расходы, которые идут на оплату труда рабочих, а также высчитываются налоги в зависимости от числа работников.
  2. Имущественный. Касается всего недвижимого имущества, в том числе и земельных участков. В расчет берут стоимость и площадь недвижимости.

Читайте также: Существуют еще косвенные налоги РК.

Это наценки на товары и услуги, которые потребитель оплачивает из собственного кармана.
Вот они:

Фото: news.yandex.uz

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Высчитывается за импорт товаров, а также часть от стоимости продукции и предоставляемых услуг.
  2. Акцизы. Устанавливаются отдельно для каждого вида товара, которые производят и вывозят из страны: алкоголь, табачные изделия, топливо, нефть.
  3. Корпоративный подоходный. В этом случае облагается общий доход, который получен как внутри, так и вне страны. Также при условии подачи декларации высчитываются затраты на производство, транспорт, коммунальные издержки.
  4. Транспортный налог. Облагаются все транспортные средства, которые зарегистрированы в Казахстане. Исключение составляют прицепы и медицинские автомобили.

Фото: tengrinews.kzТеперь вы знаете, от чего зависит итоговая заработная плата. Также не забывайте учитывать остальные виды налогообложения во время приобретения или сдачи недвижимого имущества, организации бизнеса.

Читайте также: Наши принципы:

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

— 5 % от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В случае исключения вредных условий труда, подтвержденных результатами аттестации производственных объектов, уплата обязательных профессиональных пенсионных взносов работодателем не осуществляется. ОППВ = доход, принимаемый для исчисления ОППВ * 5%. Подробнее о правилами расчета ОППВ изложено в: — Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V.

Подробнее о правилами расчета ОППВ изложено в: — Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V. — Постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним.

— Постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 2014 года № 255 Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

Сравнительная таблица налогов и социальных платежей (ОПВ, ОПВР, ОСМС, соцналога, соцотчислений и др.) для налогоплательщиков в 2019 и 2020 годах

3 октября, 2019 Виды налогов и социальных платежей, ставки2019 год2020 годЮридические лицаИндивидуальные предпринимателиЮридические лицаИндивидуальные предпринимателиОбщеустановленный режим налогообложенияОбщеустановленный режим налогообложенияКорпоративный подоходный налог20%_20%_Индивидуальный подоходный налог_10%_10%ИПН у источника выплаты10%10%10%10%Социальный налог9,5%2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника9,5%2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работникаОПВ по доходам физических лиц10%10%10%10%ОПВ за себя_10% от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 50-кратного МЗП_10% от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 50-кратного МЗПОбязательные пенсионные взносы работодателя__5%5% от получаемого дохода, но не менее 5 процентов от МЗП планируется перенос на 2023 годСоциальные отчисления по доходам работников3,5%3,5%3,5%3,5%Социальные отчисления за себя_3,5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от МЗП_3,5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от МЗПОтчисления ОСМС по доходам работников1,5%1,5%2%2%Взносы ОСМС по доходам работников__1%1%Взносы ОСМС действующих ИП за себя___5% от 1,4-кратного МЗПВзносы ОСМС бездействующих или приостановивших ФНО ИП за себя___ 5% о 1 МЗП Специальный налоговый режим Виды налогов и социальных платежей, ставки2019 год2020 годЮридические лицаИндивидуальные предпринимателиЮридические лицаИндивидуальные предпринимателиСпециальный налоговый режим на основе упрощенной декларацииСпециальный налоговый режим на основе упрощенной декларацииКорпоративный подоходный налог1,5%_1,5%_Индивидуальный подоходный налог_1,5%_1,5%Социальный налог1,5%1,5%1,5%1,5%ИПН у источника выплаты10%10%10%10%ОПВ по доходам физических лиц10%10%10%10%ОПВ за себя_10% от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 50-кратного МЗП_10% от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 50-кратного МЗПОбязательные пенсионные взносы работодателя__5% 5% от получаемого дохода, но не менее 5 процентов от МЗП планируется перенос на 2023 годСоциальные отчисления по доходам работников3,5%3,5%3,5%3,5%Социальные отчисления за себя_3,5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от МЗП и не свыше 3,5% от 7 МЗП_3,5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от МЗП и не свыше 3,5% от 7 МЗПОтчисления ОСМС по доходам работников1,5%1,5%2%2%Взносы ОСМС по доходам работников__1%1%Взносы ОСМС действующих ИП за себя___5% от 1,4-кратного МЗПВзносы ОСМС бездействующих или приостановивших ФНО ИП за себя___5% о 1 МЗП

Как расчитать индивидуальный подоходный налог в Казахстане

2019-02-04 Автор: Индивидуальный подоходный налог должен быть экономически эффективным для государства и справедливым для налогоплательщиков. Облагаются все бизнес-объекты на территории РК, заработная плата и стипендия. Какую часть дохода придется отдать государству?

Посчитаем в статье.

Фото: pixabay.comФизические лица, которые получают зарегистрированный доход на территории республики, обязаны выплачивать налоги РК. Кроме перечисленных обложений подоходный налог высчитывается с пенсий, страховки, имущества и даже выигрышей в лотерею.В новом году Налоговый кодекс РК предлагает быстрое увеличение дохода граждан за счет снижения налогообложения на 90%.

Это относится к тем гражданам, доход которых не превышает 25-кратный расчетный показатель в месяц.Читайте также: Чтобы рассчитать подоходный налог в Казахстане, можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Достаточно заполнить готовые формы и получить конечный результат.

Также индивидуальный подоходный налог в РК вычисляется по такой формуле:

Фото: pixabay.comИПН = (ЗПЛ – ОПВ – МЗП) х 10%Расшифровка аббревиатуры звучит так:

  1. ЗПЛ — зарплата;
  2. ОПВ — пенсионный взнос;
  3. МЗП — минимальная зарплата.
  4. ИПН — индивидуальный подоходный налог;

Налоговая система РК предполагает минимальные налоговые отчисления. Например, ваша зарплата 60 000 тенге.

Отнимите ОПВ в размере 10%, что составит 6 000 тенге. Вычтите 1 МЗП, которая составляет 42 500 тенге.

В итоге остается 11 500 тенге. полученную сумму умножим на 0,1 (10%).

В итоге получаем 1 150 тенге подоходного налога. Вот так высчитываются налоги в Казахстане. Согласно курсу правительства зарплата граждан будет расти.

Посмотрим, насколько повысится уровень жизни в Казахстане в 2019 году.Читайте также: Наши принципы:

Сроки уплаты налогов с зарплаты и отчетность.

Все налоги и социальные платежи с заработной платы уплачиваются не позже 25 числа месяца, следующего после выплаты зарплаты. Например, вы выплатили ЗП работникам в январе (1-м месяце). Уплатить налоги необходимо будет до 25 февраля (25 числа 2-го месяца).

Отчетность по уплаченным налогам (в том числе СО, ОПВ и ОСМС) отображается в форме 200 (декларации по ИПН и СН).

Форма 200 сдается ежеквартально, не позже 15 числа второго месяца после отчетного квартала. Например, отчетность по 1 кварталу (январь — март, 1-й — 3-й месяц) необходимо сдать не позже 15 мая (5-го месяца) и т.д. ИП на упрощенке не заполняют форму 200, все данные по налогам с ЗП они указывают в форме 910 (упрощенной декларации).

Подробнее — . Примеры ниже рассчитаны с учетом того, что у работника написано заявления на стандартный вычет 1МЗП — см.

. Пример для зарплаты меньше 25 МРП. Возьмем для удобства 60000 тенге. Для большей наглядности в формулах выделено через «_» откуда взялось данное число.

  1. ОСМС = (60000 — 10350_корректировка_по_ипн) * 0.015 = 744,75 = 745 тг. Тиыны округляются до тенге в большую сторону (даже если дробь меньше 0.5).
  2. ОПВ = 60000 тенге * 0.1 = 6000 тг
  3. СН к уплате для ИП = 2525_мрп — 1890 = 635 тг. Для ИП ставка социального налога фиксирована — 1МРП с работника
  4. ИПН = (60000 — 42500_мзп — 6000 — 10350) * 0.1 = 115 тг
  5. Корректировка по ИПН = (60000 — 42500_мзп — 6000_опв) * 0,9 = 10350 тг
  6. СО = (60000 — 6000_опв) *0.035 = 1890 тг
  7. СН для юридического лица = (60000 — 6000 — 10350) * 0.095 = 4146.75 СН к уплате = 4146.75 — 1890 = 2256.75 = 2257 тг
  1. Все платежи за счет работодателя ИП = 1890_со + 745_осмс + 635_сн = 3270 тг
  2. Чистая зарплата = 60000 — 115_ипн — 6000_опв = 53885 тг
  3. Все платежи за счет работодателя юр. лица = 1890_со + 745_осмс + 2257_сн = 4892тг
  4. Все платежи за счет работника = 6115 тг

Пример для зарплаты больше 25 МРП. Возьмем 70000 тенге

  1. ОПВ = 70000 * 0.1 = 7000 тг
  2. ОСМС = 70000 * 0.015 = 1050 тг
  3. СН к уплате для ИП = 2525_мрп — 2205_со = 320 тг
  4. СО = (70000 — 7000_опв)*0.035 = 2205 тг
  5. ИПН = (70000 — 7000_опв — 42500_мзп)*0.1 = 2050 тг
  6. СН для юридических лиц = (70000 — 7000_опв) * 0.095 = 5985 СН к уплате = 5985 — 2205_со = 3780 тг
  1. Все платежи за счет работодателя ИП = 2205_со + 1050_осмс + 320_сн = 3575 тг
  2. Все платежи за счет работодателя юр.

    лица = 2205_со + 1050_осмс + 3780_сн = 7035 тг

  3. Чистая зарплата = 70000 — 7000_опв — 2050_ипн = 60950 тг
  4. Все платежи за счет работника = 9050 тг

Ставка ОПВ от *зарплаты — 10%. ОПВ не может быть больше 10% от 50 МЗП — Пункт 1 статьи 25 закона о пенсионном обеспечении РК (см. ниже). Вычитается из заработной платы за счет работника.

*Точнее — от объекта исчисления ОПВ, но чаще всего объект исчисления = зарплата. Обязательный пенсионный взнос рассчитывается проще всего. В январе 2019-го была проблема с зацикливанием расчета ОПВ и ИПН, эта проблема решена внесенными поправками.

Формула расчета ОПВ = зарплата * 0.1 ОПВ не уплачивается если работник инвалид первой — второй группы или пенсионер (пункт 2 статьи 24 закона о пенсионном обеспечении).

Пункт 1 статьи 25 закона о пенсионном обеспечении в РК. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов (Нажмите) 1.

Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. [свернуть] Пункты 1, 2 Статьи 24 закона о пенсионном обеспечении в РК.

Уплата обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (Нажмите) 1. Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Законом. 2. От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются: 1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона; 2) физические лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно.

2. От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются: 1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона; 2) физические лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте; 3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; 4) получатели пенсионных выплат за выслугу лет. 5) физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.

[свернуть] Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты.

Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ). Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев») Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите) 9.

Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; [свернуть]

  1. Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.
  2. Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
  3. Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
  4. Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст.

320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2019 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст.

351 НК РК, пункт 5). При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже) Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК). Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.

*Т.е. когда работник НЕ:

  1. иностранец
  2. инвалид
  3. родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
  4. прочие частные случаи
  5. участник ВОВ (или приравненный)
  6. пенсионер

Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так: ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — корректировка_90% )* 0.1 Корректировка 90% по ИПН = 0.9*(зарплата — ОПВ — 1МЗП) Подпункт 49 пункта 1 Статьи 341 НК РК.

Корректировка дохода (Нажмите) 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; [свернуть] Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%).

Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е.

при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01 Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН. Если доход работника больше 25 МРП.

ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1 1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет. Для его применения должно быть заявление от работника (ст.

343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст. 346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст.

342 НК РК). Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы). Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите) 1.

Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом. [свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК.

Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите) 1.

Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке: сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК. Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите) 1.

Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов: 1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; 2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования; 3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты); 4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя: налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; налоговый вычет на медицину; налоговый вычет по вознаграждениям. [свернуть] Подпункт 1 пункта 1 Статьи 346 НК РК. Стандартные вычеты (Нажмите) 1.

Стандартными вычетами являются: 1) один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года; [свернуть] Зарплата является доходом облагаемым у источника выплаты (см подробнее — , соответственно, этому сдается и отчетность.

Перечисляется в бюджет ежемесячно работодателем (налоговым агентом, в том числе ИП на упрощенке!), не позднее 25 числа месяца, следующего после выплаты доходов. Например, за зарплату в январе (01.2019) не позднее 25 февраля (25.02.2019). Отчетный период — квартал. Соответственно, отчетность (форма 200) сдается ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода.

Например за первый квартал: январь — март (01.2019 — 03.2019) — не позже 15 мая (15.05.2019). Специальные налоговые режимы, за исключением фиксированного вычета НЕ сдают форму 200! ИП на упрощенном режиме отражают данные по ИПН (в том числе и по зарплате работников) в форме 910.

Пункты 2, 3 Статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите) 2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть]

  1. Сроки уплаты — ст. 351 НК РК.
  2. Ставка (размер) — ст. 320 НК РК
  3. Облагаемый доход (с чего платится) — пункт 1 ст. 353 НК РК (доход работника)
  4. Что исключается из облагаемого дохода — пункт 1 ст. 341, пункт 1 ст. 342 НК РК

Ставка СО в 2019 году — 3.5%.

СО нельзя рассчитывать с *объекта исчисления меньше 1МЗП и больше 7МЗП. Т.е. если объекта исчисления меньше 1МЗП 42500 (тенге), то социальные отчисления рассчитываются от 1МЗП.

И наоборот, если объекта исчисления больше 7МЗП, то СО рассчитываются от 7МЗП. *Объект исчисления для СО (если опустить некоторые юридические тонкости) = зарплата — ОПВ.

Подробнее . Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е.

на размер чистой зарплаты не влияет. Формула расчета СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035 При расчете СО корректировка в размере 90% от ИПН не применяется. Подробная статья о том что такое и с чем их употреблять.

Пункты 1, 3 Статьи 15 закона о соц. страховании. Объект исчисления социальных отчислений (Нажмите) 1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.

При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов. 3. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 14 закона о соц. страховании. Размер социальных отчислений (Нажмите) 1.

Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2005 года — 1,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2006 года — 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2007 года — 3 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2009 года — 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2010 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2020 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений. [свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д.

Отчетность — форма 200 ежеквартально или 910 для ИП на упрощенке (см. ИПН) (статья 18 закона о социальном страховании) Пункт 1 Статьи 16 закона о об обязательном социальном страховании. Порядок уплаты социальных отчислений (Нажмите) 1.

Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

  1. Правила исчисления СО (Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P040000683_
  2. Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — глава 2 правил исчисления СО
  3. Ставка налога (размер) — ст. 14 того же закона
  4. Объект исчисления (с чего исчислять) — ст. 15 закона об обязательном социальном страховании в РК.
  5. Сроки и куда платить — ст. 16 того закона.

Ставка в 2019 году — ОСМС — 1.5%. С 2020 года — 2%. Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

С 2020 года также будет удерживаться как за счет работодателя (2%), так и из зарплаты за счет работника (1%). Зарплата меньше 25 МРП отчисления ОСМС = (зарплата — корректировка_90%_по_ИПН)*0.015 ОСМС за счет работодателя — это .

ОСМС за счет работника (удерживаемые из зарплаты) — это . Имейте в виду, когда будете читать закон. Повторюсь, взносы будут уплачиваться с 2020 года.

Зарплата больше 25 МРП отчисления ОСМС = зарплата * 0.015 Рекомендую почитать подробнее о .

Пункты 1, 2 Статьи 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (Нажмите) 1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере: с 1 июля 2017 года — 1 процента от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2020 года — 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2020 года — 2 процентов от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2022 года — 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

2. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

[свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д. Отчетность — форма 200 ежеквартально (см.

ИПН). Пункт 6 статьи 30 закона об ОСМС.

Исчисление (удержание) и перечисление отчислений и (или) взносов (Нажмите) 6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; [свернуть]

  1. Ставка налога — статья 27 того же закона.
  2. Правила исчисления (Приложение 1 к приказу Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года № 478) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1700015361
  3. Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — та же статья, пункт 4.
  4. Сроки и куда платить — статья 30 того же закона
  5. Объект исчисления (с чего исчислять) — Статья 29 закона об ОСМС. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

Ставка налога — 9.5% с зарплаты работника для юридических лиц — ст. 485 НК РК. 1МРП с работника (фиксирован) для индивидуальных предпринимателей — ст.

485 НК РК (см. ниже). СН с работника для юр. лиц не может быть меньше 9.5% от 1 МЗП.

ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты работников! Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е.

на размер чистой зарплаты не влияет.

Подробнее о . Пункты 1, 2 Статьи 485 НК РК.

Ставки налога (Нажмите) 1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке: с 1 января 2020 года — 9,5 процента; с 1 января 2025 года — 11 процентов. 2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса; 2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

[свернуть] В законе у социального налога есть одна особенность.

После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

  1. Зарплата работника больше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО
  2. Формула расчета СН для юридических лиц
    • Зарплата работника меньше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ — корректировка_90%_по_ИПН)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО (соц. отчисления)
    • Зарплата работника больше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО
  3. Зарплата работника меньше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ — корректировка_90%_по_ИПН)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО (соц.

    отчисления)

  4. Формула расчета СН для индивидуальных предпринимателей СН = 1МРП СН к уплате в бюджет = СН — СО

С 2020 года в формуле для юридических лиц из зарплаты, кроме ОПВ также будут вычитаться взносы ОСМС. Что это такое и с чем его едят — можно посмотреть в разделе статьи Если СО превышают социальный налог, то СН к уплате = 0, т.е.

не платится. Пункты 1, 2, 3 Статьи 486 НК РК. Порядок исчисления социального налога (Нажмите) 1.

Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем применения соответствующих ставок, установленных в пункте 1 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 484 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 3 статьи 484 настоящего Кодекса. 2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, лица, занимающиеся частной практикой, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 настоящего Кодекса.

3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю [свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д. Отчетность — форма 200 ежеквартально (подробнее — см.

ИПН)

  1. Объект исчисления (с чего платить) — ст. 484 НК РК
  2. Какие доходы исключаются из объекта исчисления — пункт 3 ст. 484
  3. Ставка налога — ст. 485 НК РК
  4. Формула исчисления — ст. 486
  1. Все про
  2. Все про
  3. Все про
  4. Все про
  5. Смотрите также:

Раздел: Навигация по записям

Как производятся уплата и исчисление

Расчет социального налога производится следующим образом: налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании». Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам.

Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения. Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

  • По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
  • По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

  • С упрощённой декларацией по СНР.
  • Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо). Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Резидент или нерезидент

Резидент работник или нет — имеется в виду наличие или отсутствие ПМЖ в Казахстане.

Сотрудники нерезиденты в целом не платят ОПВ.

А за нерезидентов ЕАЭС в частности не нужно также уплачивать СО.

Остальные налоги уплачиваются в обычном порядке, за исключением того, что нерезиденты не имеют права на вычеты по ИПН Законодательная база: ст.

655 НК РК (ИПН); ст. 2 закона о пенсионном обеспечении, ст. 98 договора ЕАЭС (ОПВ); ст. 8 закона об обязательном соц.

страховании, ст. 98 договора ЕАЭС (СО); cт. 2 закона об ОСМС (ОСМС); ст. 484 и 644 НК РК (СН).

.

ИП, неважно на общеустановленном порядке или упрощенке, обязаны выплачивать социальные отчисления не только за работника но и «за себя» (в свою пользу) Расчет СО для ИП за себя не представляет сложностей ИП сами выбирают с какой суммы платить социальные отчисления в пределах от 35% * 1МЗП до 35% * 7МЗП и не более фактического дохода (того, с которого вы платите подоходный налог) Предвосхищая вопрос, если ИП — пенсионер, то выплачивать СО ему не нужно, так как пенсионеры не являются участниками системы социального страхования (ст 8 закона о СО) Также ИП не нужно платить СО если в соответствующем месяце не было дохода Пункт 2 статьи 14 закона «об обязательном соц страховании в РК» (дальше — «закона») Размер социальных отчислений 2 Для индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет: с 1 января 2020 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год; с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год [свернуть] Пункт 2 ст 15 закона Объект исчисления социальных отчислений 2 Объектами исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей являются: за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс); за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд [свернуть] Как правило, предприниматели, чтобы сэкономить выбирают минимально возможный размер СО — 35% от 1 МЗП

  1. Минимальный размер СО для ИП в 2019 году = 35% от 1МЗП = 1488 тг (42500 * 0035)
  2. Максимальный размер СО для ИП в 2019 году = 35% от 7МЗП = 10413 тг (297500 * 0035)

Как с 1 января 2019 года будет производиться корректировка дохода при исчислении ИПН

Загрузка.

Пожалуйста, подождите.

6 декабря 2020, 07:23 (©Paragraph 2020 / 5.0.2.48) РК от 2 июля 2020 года № 165-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в РК от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» по «Корректировка дохода», сообщает . В частности, с 1 января 2019 года «Корректировка дохода» дополняется подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица будет исключаться облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер , установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%.

Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз. Рассмотрим предлагаемый расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на простом примере на 2020 год.

Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 60 125 тенге (25 МРП от 2405 тенге).

От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6013 тенге, остается — 54 112 тенге.

Вычитается 1 МЗП — минимальный необлагаемый доход — 28 284 тенге. Остается 25 828 тенге, который и является налогооблагаемым доходом.

По действующему механизму сумма налога составит 10% от налогооблагаемого дохода, то есть, от суммы 25 828 тенге по ставке 10%, сумма индивидуального подоходного налога составит 2583 тенге.

По новому механизму, то есть, с 1 января 2019 года сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на 90%, т.е.

от суммы 25 828 тенге уменьшается на 23 245 тенге. Разница составляет 2 583 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%.

Таким образом, из расчета 2583 тенге индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты, составит 258 тенге.

Из примера видно, что фактически сумма налога будет снижаться в 10 раз с 2583 тенге до 258 тенге, а заработная плата дополнительно повысится на 2325 тенге.

Применение данного механизма предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода. 6 декабря 2020, 07:23 Источник, интернет-ресурс: Если вы видите данное сообщение, значит возникли проблемы с работой системы комментариев. Возможно у вас отключен JavaScript Редактор 5 минут 10 минут 20 минут

    НОВОСТИ
    ПРАВО
    БУХГАЛТЕРУ
    АНАЛИТИКА
    АВТО
    МУЗЫКА
    ПЕРЕВОДЧИК
    АФИША

ПОЧТА х Логин @ vkurse.kz funs.kz bin.kz vzakone.kz Пароль Запомнить меня

    СЕРВИСЫ
    О НАС

© 1999 — 2017 Сетевое издание Zakon.kz

Социальные отчисления и ОПВ с дохода работника, не превышающего 25 МРП, с 1 января 2019 года уплачиваются в прежнем порядке

Загрузка.

Пожалуйста, подождите.

8 февраля 2019, 06:52 (©Paragraph 2019 / 5.0.2.67) сообщает, что социальные отчисления уплачиваются в Государственный фонд социального страхования в размере 3,5% от доходов работника за счет средств работодателя, а также полученного дохода индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой.

Доход, с которого уплачиваются социальные отчисления, не может быть ниже размера (в 2019 году 1 МЗП равняется 42 500 тенге, минимальный размер социальных отчислений — 1 488 тенге в месяц). При этом максимальный доход, с которого уплачиваются социальные отчисления, не должен превышать 7-кратный размер МЗП (в 2019 году — 297 500 тенге). Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.

Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов — 4 250 тенге в месяц), и не должен превышать 50-кратный размер МЗП (в 2019 году — 2 125 000 тенге). Доходы, с которых не уплачиваются социальные отчисления и обязательные пенсионные взносы, определяются соответствующими Правилами, утвержденными Правительством РК.

По поручению Главы государства для снижения налогового бремени работников с доходом до 25 , с 1 января 2019 года Налогового кодекса РК дополнен подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица, подлежащего налогообложению, исключается облагаемый доход работника, не превышающий 25-кратный размер месячного расчетного показателя (в 2019 году — 63 125 тенге), в размере 90% от суммы такого дохода (ИПН составляет 143 тенге). Вместе с тем, в целях обеспечения социальной защиты указанной категории работников, размеры уплачиваемых за счет собственных средств работодателей (индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой) социальных отчислений и размеры уплачиваемых из доходов работников обязательных пенсионных взносов, сохраняются на прежнем уровне. Соответствующие нормативные поправки предусмотрены в постановления Правительства РК

«О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан»

, разработанного Министерством труда и социальной защиты населения РК в реализацию РК от 26 декабря 2020 года № 203-VІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения», который в соответствии с Регламентом будет внесен в Правительство РК в феврале текущего года.

При этом указанные поправки будут распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года. К примеру, получаемый доход работника составляет 63 125 тенге: — размер 10% обязательных пенсионных взносов (с которых не уплачиваются социальные отчисления) составляют — 6 312,5 тенге (63 125 × 10%); — сумма социальных отчислений — 1 989 тенге (56 812,5 × 3,5%). Таким образом, при полученном доходе 63 125 тенге в месяц, обязательные пенсионные взносы составляют 6 312,5 тенге, а социальные отчисления — 1 989 тенге.

8 февраля 2019, 06:52 Источник, интернет-ресурс: Если вы видите данное сообщение, значит возникли проблемы с работой системы комментариев. Возможно у вас отключен JavaScript Редактор 5 минут 10 минут 20 минут

    НОВОСТИ
    ПРАВО
    БУХГАЛТЕРУ
    АНАЛИТИКА
    АВТО
    МУЗЫКА
    ПЕРЕВОДЧИК
    АФИША

ПОЧТА х Логин @ vkurse.kz funs.kz bin.kz vzakone.kz Пароль Запомнить меня

    СЕРВИСЫ
    О НАС

© 1999 — 2017 Сетевое издание Zakon.kz

Социальный налог в Казахстане: расчет суммы в 2019 году

2019-02-04 Автор: Социальный налог (СН) в Казахстане необходим, чтобы обеспечить гражданам возможность в будущем получать социальные выплаты и пенсионное пособие.

Также из этого источника отчисляются необходимые расходы на бесплатную помощь в медицинских учреждениях. Хотите узнать, как рассчитать социальный налог в РК?

Читайте статью.

Фото: pixabay.comСоциальный налог РК — это вид налогообложения, который касается субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью. Из заработной платы (ЗП) сотрудников по правилам налогового законодательства делаются определенные отчисления.

Социальные налоги РК за сотрудников платит работодатель.Юридические лица вносят СН с зарплат работающих людей, а индивидуальные предприниматели (ИП), частные юристы и судебные исполнители уплачивают налог по количеству работающих людей.

Расчет СН производится в зависимости от выбранного налогового режима. В Казахстане существует несколько режимов налогообложения:

  1. общеустановленный порядок (ОП);
  2. специальный налоговый режим (СПР);
  3. упрощенная декларация (УД).

От уплаты СН освобождаются предприятия, на которых работают люди с инвалидностью, а также фермерские хозяйства, работающие на специальном режиме налогообложения.

Читайте также:

Фото: pixabay.comПосмотрите, как рассчитать социальный налог за одного сотрудника, получающего зарплату 42500 тенге (для юридических лиц с ОП налогообложения):

  1. Социальный налог РК в 2019 году не изменился и составляет 9,5%.
  2. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и выводим сумму социального налога к уплате: 3633,75 – 1338,75 = 2295 тенге.
  3. В уплачиваемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос, который составляет 10% от заработной платы. Сделаем расчеты: (42500 – 4250)×9,5% = 3633,75 тенге.
  4. СН снижается на сумму социальных отчислений, которые составляют 3,5%. От сумы ЗП отнимем обязательный пенсионный взнос: 42500 – 4250 = 38250 тенге. Получаем сумму социальных отчислений: 38250×3,5% = 1338,75 тенге.

Социальный налог рассчитывается ежемесячно.

Заработная плата выплачивается сотрудникам до 10 числа месяца, следующего после начисления.

Все налоги уплачиваются до 25 числа. Согласно налоговому кодексу РК, ставка СН в 2025 году увеличится до 11%.Если плательщик СН не является юридическим лицом, он уплачивает налог в размере 1 месячного расчетного показателя за каждого штатного сотрудника и 2 — за себя. В случае отсутствия доходов в текущем месяце ИП освобождается от взыскания социального налога.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх