Главная - Социальное страхование - Средний дневной заработок расчет казахстан 2019

Средний дневной заработок расчет казахстан 2019


Средний дневной заработок расчет казахстан 2019

Учет отпускных при расчете налога на прибыль


Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (, ). При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска () Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов ()

Выплаты, не учитываемые при исчислении средней заработной платы

К выплатам, не учитываемым при исчислении средней заработной платы, относятся: 1) компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска; 2) социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем; 3) пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска; 4) компенсации работникам, направляемым в служебные командировки; 5) компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков; 6) полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах; 7) компенсационная выплата при переводе или переезде работника на работу в другую местность вместе с работодателем; 8) компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя на основании соглашения сторон; 9) стоимость выданного молока или равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, специальной одежды и других средств индивидуальной защиты в соответствии с Трудовым кодексом; 10) выплаты по возмещению вреда жизни и здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей (кроме выплат в части утраченного заработка); 11) материальная помощь (денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях), а также выплата компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя; 12) единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения); 13) пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя в соответствии с Трудовым кодексом и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов согласно кодексу Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях»; 14) расходы работодателя, связанные с обучением и повышением квалификации работников; 15) денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных смотрах, конкурсах и соревнованиях; 16) заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей, согласно Трудового кодекса; 17) компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части согласно Трудового кодекса; 18) компенсационные выплаты надомным работникам; 19) средняя заработная плата, сохраняемая за время перерывов для кормления ребенка (детей) согласно Трудового кодекса.

Первый день болезни: пособие не платится, если выдана зарплата

Инспекторы ФСС РФ проверили компанию и отказали ей в зачете сумм, потраченных на оплату больничного пособия. Они посчитали, что оно выдано с нарушением закона, — только за два дня (28 и 29 февраля).

При этом первый день больничного (27 февраля) был закрыт зарплатными выплатами.

Фирма успешно обжаловала незаконное решение фонда в суде. Все три судебные инстанции не нашли нарушений в ее действиях и отменили решение ФСС РФ о доначислении взносов на спорные суммы. Судами установлено, что 27.02.2015 работнику открыли больничный, но он отработал смену, за это ему была выдана зарплата.

Это исключает оплату листка за указанный день, ведь перечислять обе суммы одновременно законодательство не велит. При этом вид выплаты в данном случае выбирает компания. Фемида отметила, что при выплате зарплаты за первый день болезни период нетрудоспособности не сдвигается и начинается как обычно — со дня открытия листа.

Получается, что свои обязательства по больничному фирма исполнила, перечислив различные выплаты за первые три дня, остальное больничное время должен оплатить фонд.

Для чего необходимо проводить расчет среднего дневного заработка в России

Количество ситуаций, в которых может потребоваться проведение расчет среднего дневного заработка в России, достаточно велико. В первую очередь к таковым относятся случаи, когда работник не может исполнять свои прямые обязанности или осуществляет их в особом режиме. Основными случаями, для которых нужно рассчитать среднедневной заработок, являются:

  1. Приостановление работы. Если в связи с невыплатой ему заработной платы работник согласно трудовому законодательству приостановил рабочую деятельность, то за каждый день такового приостановления он вправе все равно рассчитывать на выплату ему его среднедневного заработка.
  2. Компенсационные выплаты. На основании среднего заработка рассчитывается большинство видов обязательных предусмотренных законодательством компенсаций сотрудникам. В частности, именно исходя из среднего заработка компенсируются рабочие дни, потраченные трудящимся на прохождение обязательного медосмотра. Кроме этого, законодательство также предписывает обеспечивать сотрудников выплатой их среднего заработка на время сдачи крови или её компонентов и отдыха после означенной процедуры.
  3. Оплата простоя. В случае, если в организации возникает простой, то работникам должны выплачиваться средства на данный период. При этом расчет выплат по простою всегда также осуществляется непосредственно исходя из среднедневного заработка сотрудников за каждый день такового периода. При этом, оплата выплачивается в полном размере, если подобные обстоятельства возникли по вине работодателя, и в размере двух третьих от среднедневного заработка в случае, если в простое нет вины работодателя.
  4. При переводе сотрудника на иную должность. В некоторых случаях, когда перевод работника является необходимым в силу тех или иных обстоятельств и является временным, на период перевода трудящемуся должен быть предоставлен заработок, не ниже его среднедневного.
  5. При расторжении трудовых взаимоотношений. Непосредственно в случае расторжения трудовых взаимоотношений работодатель обеспечивает выплату работнику выходного пособия далеко не в каждой ситуации. При этом выплата выходного пособия рассчитывается исходя не из среднедневного, а из среднемесячного заработка в большинстве ситуаций. Однако ряд случаев требует выплаты пособия в размере заработка именно на среднедневной основе – например, когда по закону сотруднику полагается выходное пособие в размере двухнедельной зарплаты.
  6. Оплата особого характера труда. В случае, если сотрудник трудится в условиях ночного времени или работает сверхурочно, то дополнительные выплаты за данные дни работы обеспечиваются и рассчитываются исходя именно из наличествующего среднего дневного заработка.
  7. Командировочные. Положения Трудового кодекса РФ, регламентирующие направление трудящихся в служебные командировки, предписывают работодателю сохранять на время всей командировки за сотрудниками их средний заработок исходя из среднедневных показателей. При этом работодатель обязан выплачивать работнику его среднедневной заработок за каждый день командировки, а также за дни отъезда в командировку, возвращения из неё и нахождения в пути. Следует отметить, что за выходные в командировке, если они не предусматривают исполнения сотрудником трудовых обязанностей, работодатель платить не должен – но это не касается компенсаций проезда и проживания сотрудника.
  8. Пособия по временной нетрудоспособности. Так как первичную выплату по больничному листу осуществляет работодатель, ему необходимо рассчитать полагающиеся сотруднику средства на основании его среднедневного заработка. При этом следует помнить, что потраченные на оплату больничных листов финансы будут скомпенсированы из средств ФСС. Однако Фонд также будет проводить расчет среднедневного заработка работника и компенсация будет проведена только в рамках информации, полученной самим Фондом. Таким образом, в данном случае неправильный расчет среднего заработка сотрудника может привести к прямым материальным издержкам работодателя.
  9. Отпуска сотрудников. Использование расчета средних доходов для определения отпускных выплат трудящемуся прямо предусмотрено нормативами трудового законодательства.

Необходимость расчета среднедневного заработка может также возникать и в иных ситуациях при осуществлении трудовых взаимоотношений.

Кроме этого, данный показатель может быть достаточно важным для ведения финансовой отчетности и анализа затрат любой организации.

2. Единый порядок исчисления средней заработной платы

6.

Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка определенного за возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Республики Казахстан от 1 июля 1999 года. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты согласно к настоящим Правилам.

7. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события. 8. Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде. 9. Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.

10. Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за двенадцать месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время. 11. Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами , , настоящих Правил.

12. Если работник при поступлении на работу, не имеет начисленной суммы заработной платы, либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника. 13. В случае повышения должностного оклада исчисление средней заработной платы производится с учетом коэффициента повышения в следующем порядке: 1) если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения; 2) если повышение произошло после расчетного периода до наступления события, средняя заработная плата за расчетный период исчисляется с учетом коэффициента повышения; 3) если повышение произошло в период события, часть средней заработной платы исчисляется с учетом коэффициента повышения с даты повышения должностного оклада (ставки) до окончания указанного периода.

Коэффициент повышения рассчитывается путем деления должностного оклада (ставки), установленного в месяце повышения, на должностной оклад (ставку), установленный до повышения. При переводе работника с одной должности на другую коэффициент повышения не применяется.

14. Премии и другие стимулирующие выплаты за результаты труда, носящие постоянный характер и предусмотренные системой оплаты труда работодателя, за исключением годовых премий, вознаграждений, выплачиваемых по итогам работы за прошлый год, включаются при подсчете средней заработной платы по времени начисления. Квартальные, полугодовые премии по итогам работы, предусмотренные системой оплаты труда и премирования работодателя, учитываются соответственно в размере 1/3, 1/6 за каждый месяц расчетного периода; месячные премии — не более одной за каждый месяц расчетного периода. Годовые премии, вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за год, при подсчете средней заработной платы учитываются с момента фактической выплаты в размере 1/12 за каждый месяц, предшествующий месяцу фактической выплаты годовой премии, вознаграждения в пределах расчетного периода.

Когда расчетный период отработан не полностью, годовая премия делится на количество фактически отработанных месяцев и учитывается с момента фактической выплаты, предшествующей месяцу выдачи премии, на каждый фактически отработанный месяц.

В тех случаях, когда время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии и другие стимулирующие выплаты, носящие постоянный характер учитываются при подсчете среднего заработка пропорционально отработанному времени в расчетном периоде. Приложение к Единым правилам исчисления средней заработной платы Выплаты, не учитываемые при исчислении средней заработной платы К выплатам, не учитываемым при исчислении средней заработной платы, относятся: 1) компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска; 2) социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем; 3) пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска; 4) компенсации работникам, направляемым в служебные командировки; 5) компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков; 6) полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах; 7) компенсационная выплата при переводе или переезде работника на работу в другую местность вместе с работодателем; 8) компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя на основании соглашения сторон; 9) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, первой медицинской помощи, моющих и дезинфицирующих материалов, молока, лечебно- профилактического питания, и других средств в соответствии с ; 10) выплаты по возмещению вреда жизни и здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей (кроме выплат в части утраченного заработка); 11) материальная помощь (денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях), а также выплата компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя; 12) единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения) в связи с праздничными датами, установленным Республики Казахстан от 13 декабря 2001 года «О праздниках в Республики Казахстан», юбилейными датами, за образцовое выполнение должностных обязанностей, за безупречную трудовую деятельность, с выходом на пенсию, производимые работодателем за счет фонда оплаты труда; 13) пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя в соответствии с и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов согласно Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях»; 14) расходы работодателя, связанные с обучением и повышением квалификации работников; 15) денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных смотрах, конкурсах и соревнованиях; 16) заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей, согласно Трудового кодекса; 17) компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части согласно Трудового кодекса; 18) компенсационные выплаты надомным работникам.

Резидент или нерезидент

Резидент работник или нет — имеется в виду наличие или отсутствие ПМЖ в Казахстане.

Сотрудники нерезиденты в целом не платят ОПВ.

А за нерезидентов ЕАЭС в частности не нужно также уплачивать СО.

Остальные налоги уплачиваются в обычном порядке, за исключением того, что нерезиденты не имеют права на вычеты по ИПН Законодательная база: ст. 655 НК РК (ИПН); ст. 2 закона о пенсионном обеспечении, ст.

98 договора ЕАЭС (ОПВ); ст. 8 закона об обязательном соц.

страховании, ст. 98 договора ЕАЭС (СО); cт. 2 закона об ОСМС (ОСМС); ст. 484 и 644 НК РК (СН).

№1. Сколько длится отпуск у казахстанцев?

Каждый официально работающий казахстанец имеет право получить 24 календарных дня отпуска.

Есть исключения, как у учителей, которым закон разрешает отдыхать 56 дней подряд. Согласно Трудовому кодексу РК, оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск за первый и последующие годы работы сотрудник, по соглашению сторон, может взять в любое время рабочего года.

Средний уровень оплаты труда

Средняя заработная плата в Казахстане может существенно отличаться:

  1. в зависимости от населенного пункта;
  2. специальности;
  3. места работы (большая компания или индивидуальное предпринимательство).
  4. образования;

Кроме этого, на величину зарплаты влияет стаж работника.

По разным подсчетам средней называют зарплату от 40 000 тенге (в небольших населенных пунктах) до 150 000 тенге (в крупных городах). Разброс доходов населения достаточно широк. В крупных компаниях (особенно иностранных) специалисты получают в разы больше, чем в бюджетных учреждениях. Зарплата руководителей в 4–5 раз больше, чем оплата труда простых работников.

Зарплата руководителей в 4–5 раз больше, чем оплата труда простых работников. Поэтому для более объективного отражения ситуации лучше рассмотреть медианную зарплату, которая по итогам 2020 года составляет 85 600 тенге. При этом уровень доходов населения постоянно растет.

Это можно проследить по паритету покупательной способности: В 2015 и 2016 годах этот показатель немного снижался, что объясняется скачком курса доллара и постоянными колебаниями цен на сырье, но сейчас все постепенно приходит в норму. Средняя оплата труда в 2020 году увеличилась на 5,5 %, в 2019 году ожидается рост от 28 до 35 %.

Уровень инфляции при этом составляет 5,3 %.

Расчет компенсации

› › 0 спросил 2 месяца назад Добрый день!

Подскажите пожалуйста как рассчитывать компенсацию при увольнение Теги вопроса: 1 ответ 0 Админ.

ответил 2 месяца назад Нормативная база. Приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстанот 30 ноября 2015 года № 908.

Об утверждении Единых правил исчисления среднейзаработной платы. Согласно Единых правил исчисления средней заработной платы: 6) средний дневной (часовой) заработок – средняя заработная плата за единицувремени (день, час); 6.

Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и пришестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное времяиз расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий периодс учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующихвыплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда,за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещениевреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодексаРеспублики Казахстан от 1 июля 1999 года. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанныев приложении к настоящим Правилам.

7. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднегодневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов),приходящихся на период события. 8. Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путемделения суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количестворабочих дней (часов) в расчетном периоде. Вывод: Вы должны рассчитать средний заработок для расчета компенсации отпускаисходя из количества отработанных часов и заработной платы, приходящейсяна отработанные часы.

Например работник отработал в месяце 80 часов и ему была начислена заработнаяплата 160 000 тенге Тогда средняя заработная плата будет: 160 000 / 80 = 2 000 тенге * дни неиспользованного отпуска = начисленнаясумма компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении.

Загрузка. Пожалуйста, подождите.

Среднемесячная заработная плата за III квартал 2019 года (©Paragraph 2019 / 5.0.4.3) Среднемесячная заработная плата за III квартал 2019 года В III квартале текущего года среднемесячная заработная плата в РК в номинальном выражении увеличилась на 18,1% и достигла 191,1 тыс. тг. Реальный рост покупательной способности заработных плат к соответствующему периоду прошлого года с учётом инфляции составил 12%.

В то же время по итогам сентября 2019-го цены на товары и услуги увеличились на 5,3% за год. К предыдущему кварталу текущего года реальное увеличение заработной платы составило 1,8%.

В региональном выражении самую высокую заработную плату традиционно получают жители нефтяной Атырауской области: 361,5 тыс. тг (годом ранее — 310,6 тыс. тг).

Это на 89,2% превышает среднереспубликанский уровень.

Второй регион по уровню зарплат — Нур-Султан: здесь жители в среднем получают 308,1 тыс. тг, это на 61,2% больше среднереспубликанского значения. Замыкает тройку регионов-лидеров в секторе Мангистауская область: 297,3 тыс.

тг. Здесь среднемесячная заработная плата превышает среднереспубликанское значение на 55,5%. В ТОП-5 регионов по этому показателю вошли также Алматы и Западно-Казахстанская область: 222 тыс.

и 191,3 тыс. тг соответственно. Превышение среднего по стране значения в Алматы составило 16,2%, а в Западно-Казахстанской области — 0,1%. Заметим, более высокий, чем в среднем по РК, уровень показали заработные платы только в этой пятёрке регионов.

Меньше всего получают жители Туркестанской (122,8 тыс.

тг — на 35,8% меньше среднереспубликанского значения), Жамбылской (127,8 тыс. тг — на 33,1% меньше) и Алматинской (137,1 тыс.

тг — на 28,3% меньше среднереспубликанского значения) областей.

В отраслевой структуре наиболее высокая номинальная заработная плата отмечена в сфере финансовой и страховой деятельности: 484,6 тыс. тг (в 2,5 раза превышает среднереспубликанский уровень). В горнодобывающей промышленности и разработке карьеров среднемесячная заработная плата составила 418,0 тыс. тг (в 2,2 раза больше среднереспубликанского значения).

тг (в 2,2 раза больше среднереспубликанского значения). Замыкает тройку отраслей с самой высокой зарплатой профессиональная, научная и техническая деятельность: 334,1 тыс. тг (на 74,8% больше среднереспубликанского значения).

В сфере строительства, а также информации и связи зарплата составила 257,7 тыс.

и 248,9 тыс. тг соответственно. Самый низкий уровень номинальной заработной платы отмечен в образовании: 122,1 тыс.

тенге — на 36,1% ниже среднего показателя по республике. 5 ноября 2019, 09:58 Источник, интернет-ресурс: Если вы обнаружили ошибку или опечатку – выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите на ссылку .

Если вы видите данное сообщение, значит возникли проблемы с работой системы комментариев.

Возможно у вас отключен JavaScript 5 минут 10 минут 20 минут

    НОВОСТИ
    ПРАВО
    БУХГАЛТЕРУ
    АНАЛИТИКА
    АВТО
    МУЗЫКА
    ПЕРЕВОДЧИК
    АФИША

ПОЧТА х Логин @ vkurse.kz funs.kz bin.kz vzakone.kz Пароль Запомнить меня

    СЕРВИСЫ
    О НАС

© 1999 — 2019 Сетевое издание «Zakon.kz»

Сроки уплаты налогов с зарплаты и отчетность.

Все налоги и социальные платежи с заработной платы уплачиваются не позже 25 числа месяца, следующего после выплаты зарплаты. Например, вы выплатили ЗП работникам в январе (1-м месяце).

Уплатить налоги необходимо будет до 25 февраля (25 числа 2-го месяца). Отчетность по уплаченным налогам (в том числе СО, ОПВ и ОСМС) отображается в форме 200 (декларации по ИПН и СН). Форма 200 сдается ежеквартально, не позже 15 числа второго месяца после отчетного квартала.

Например, отчетность по 1 кварталу (январь — март, 1-й — 3-й месяц) необходимо сдать не позже 15 мая (5-го месяца) и т.д. ИП на упрощенке не заполняют форму 200, все данные по налогам с ЗП они указывают в форме 910 (упрощенной декларации). Подробнее — . Примеры ниже рассчитаны с учетом того, что у работника написано заявления на стандартный вычет 1МЗП — см.

. Пример для зарплаты меньше 25 МРП. Возьмем для удобства 60000 тенге. Для большей наглядности в формулах выделено через «_» откуда взялось данное число.

  1. ИПН = (60000 — 42500_мзп — 6000 — 10350) * 0.1 = 115 тг
  2. ОСМС = (60000 — 10350_корректировка_по_ипн) * 0.015 = 744,75 = 745 тг. Тиыны округляются до тенге в большую сторону (даже если дробь меньше 0.5).
  3. СО = (60000 — 6000_опв) *0.035 = 1890 тг
  4. Корректировка по ИПН = (60000 — 42500_мзп — 6000_опв) * 0,9 = 10350 тг
  5. ОПВ = 60000 тенге * 0.1 = 6000 тг
  6. СН к уплате для ИП = 2525_мрп — 1890 = 635 тг. Для ИП ставка социального налога фиксирована — 1МРП с работника
  7. СН для юридического лица = (60000 — 6000 — 10350) * 0.095 = 4146.75 СН к уплате = 4146.75 — 1890 = 2256.75 = 2257 тг
  1. Все платежи за счет работника = 6115 тг
  2. Чистая зарплата = 60000 — 115_ипн — 6000_опв = 53885 тг
  3. Все платежи за счет работодателя юр. лица = 1890_со + 745_осмс + 2257_сн = 4892тг
  4. Все платежи за счет работодателя ИП = 1890_со + 745_осмс + 635_сн = 3270 тг

Пример для зарплаты больше 25 МРП.

Возьмем 70000 тенге

  1. СО = (70000 — 7000_опв)*0.035 = 2205 тг
  2. ОПВ = 70000 * 0.1 = 7000 тг
  3. СН для юридических лиц = (70000 — 7000_опв) * 0.095 = 5985 СН к уплате = 5985 — 2205_со = 3780 тг
  4. ОСМС = 70000 * 0.015 = 1050 тг
  5. ИПН = (70000 — 7000_опв — 42500_мзп)*0.1 = 2050 тг
  6. СН к уплате для ИП = 2525_мрп — 2205_со = 320 тг
  1. Все платежи за счет работодателя юр. лица = 2205_со + 1050_осмс + 3780_сн = 7035 тг
  2. Чистая зарплата = 70000 — 7000_опв — 2050_ипн = 60950 тг
  3. Все платежи за счет работника = 9050 тг
  4. Все платежи за счет работодателя ИП = 2205_со + 1050_осмс + 320_сн = 3575 тг

Ставка ОПВ от *зарплаты — 10%.

ОПВ не может быть больше 10% от 50 МЗП — Пункт 1 статьи 25 закона о пенсионном обеспечении РК (см.

ниже). Вычитается из заработной платы за счет работника.

*Точнее — от объекта исчисления ОПВ, но чаще всего объект исчисления = зарплата. Обязательный пенсионный взнос рассчитывается проще всего. В январе 2019-го была проблема с зацикливанием расчета ОПВ и ИПН, эта проблема решена внесенными поправками.

Формула расчета ОПВ = зарплата * 0.1 ОПВ не уплачивается если работник инвалид первой — второй группы или пенсионер (пункт 2 статьи 24 закона о пенсионном обеспечении).

Пункт 1 статьи 25 закона о пенсионном обеспечении в РК. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов (Нажмите) 1.

Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

[свернуть] Пункты 1, 2 Статьи 24 закона о пенсионном обеспечении в РК. Уплата обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (Нажмите) 1. Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Законом.

2. От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются: 1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 11 настоящего Закона; 2) физические лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте; 3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года; 4) получатели пенсионных выплат за выслугу лет. 5) физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.

[свернуть] Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ).

Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев») Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите) 9.
Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; [свернуть]

  1. Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
  2. Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ
  3. Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
  4. Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст.

320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2019 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5). При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см.

351 НК РК, пункт 5). При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже) Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК). Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.

*Т.е. когда работник НЕ:

  1. родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
  2. прочие частные случаи
  3. иностранец
  4. пенсионер
  5. участник ВОВ (или приравненный)
  6. инвалид

Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так: ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — корректировка_90% )* 0.1 Корректировка 90% по ИПН = 0.9*(зарплата — ОПВ — 1МЗП) Подпункт 49 пункта 1 Статьи 341 НК РК.

Корректировка дохода (Нажмите) 1.

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; [свернуть] Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%). Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е.

Рекомендуем прочесть:  Бизнес идея магазин продуктов

при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01 Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН. Если доход работника больше 25 МРП.

ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1 1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет.

Для его применения должно быть заявление от работника (ст.

343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст.

346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст.

342 НК РК). Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы).

Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите) 1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

[свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК.

Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите) 1.

Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке: сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК.

Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите) 1.

Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов: 1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; 2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования; 3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты); 4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя: налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; налоговый вычет на медицину; налоговый вычет по вознаграждениям. [свернуть] Подпункт 1 пункта 1 Статьи 346 НК РК.

Стандартные вычеты (Нажмите) 1. Стандартными вычетами являются: 1) один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года; [свернуть] Зарплата является доходом облагаемым у источника выплаты (см подробнее — , соответственно, этому сдается и отчетность.

Перечисляется в бюджет ежемесячно работодателем (налоговым агентом, в том числе ИП на упрощенке!), не позднее 25 числа месяца, следующего после выплаты доходов. Например, за зарплату в январе (01.2019) не позднее 25 февраля (25.02.2019).

Отчетный период — квартал. Соответственно, отчетность (форма 200) сдается ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода. Например за первый квартал: январь — март (01.2019 — 03.2019) — не позже 15 мая (15.05.2019). Специальные налоговые режимы, за исключением фиксированного вычета НЕ сдают форму 200!

ИП на упрощенном режиме отражают данные по ИПН (в том числе и по зарплате работников) в форме 910. Пункты 2, 3 Статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите) 2.

Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

[свернуть]

  1. Ставка (размер) — ст. 320 НК РК
  2. Что исключается из облагаемого дохода — пункт 1 ст. 341, пункт 1 ст. 342 НК РК
  3. Облагаемый доход (с чего платится) — пункт 1 ст. 353 НК РК (доход работника)
  4. Сроки уплаты — ст. 351 НК РК.

Ставка СО в 2019 году — 3.5%. СО нельзя рассчитывать с *объекта исчисления меньше 1МЗП и больше 7МЗП.

Т.е. если объекта исчисления меньше 1МЗП 42500 (тенге), то социальные отчисления рассчитываются от 1МЗП. И наоборот, если объекта исчисления больше 7МЗП, то СО рассчитываются от 7МЗП.

*Объект исчисления для СО (если опустить некоторые юридические тонкости) = зарплата — ОПВ. Подробнее . Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

Формула расчета СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035 При расчете СО корректировка в размере 90% от ИПН не применяется. Подробная статья о том что такое и с чем их употреблять. Пункты 1, 3 Статьи 15 закона о соц.

страховании. Объект исчисления социальных отчислений (Нажмите) 1.

Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд. При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

3. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

[свернуть] Пункт 1 Статьи 14 закона о соц. страховании. Размер социальных отчислений (Нажмите) 1.

Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2005 года — 1,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2006 года — 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2007 года — 3 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2009 года — 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2010 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2020 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений; с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений. [свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д. Отчетность — форма 200 ежеквартально или 910 для ИП на упрощенке (см.

ИПН) (статья 18 закона о социальном страховании) Пункт 1 Статьи 16 закона о об обязательном социальном страховании. Порядок уплаты социальных отчислений (Нажмите) 1. Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

[свернуть]

  1. Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — глава 2 правил исчисления СО
  2. Объект исчисления (с чего исчислять) — ст. 15 закона об обязательном социальном страховании в РК.
  3. Сроки и куда платить — ст. 16 того закона.
  4. Ставка налога (размер) — ст. 14 того же закона
  5. Правила исчисления СО (Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P040000683_

Ставка в 2019 году — ОСМС — 1.5%.

С 2020 года — 2%. Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

С 2020 года также будет удерживаться как за счет работодателя (2%), так и из зарплаты за счет работника (1%).

Зарплата меньше 25 МРП отчисления ОСМС = (зарплата — корректировка_90%_по_ИПН)*0.015 ОСМС за счет работодателя — это . ОСМС за счет работника (удерживаемые из зарплаты) — это .

Имейте в виду, когда будете читать закон.

Повторюсь, взносы будут уплачиваться с 2020 года.

Зарплата больше 25 МРП отчисления ОСМС = зарплата * 0.015 Рекомендую почитать подробнее о . Пункты 1, 2 Статьи 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (Нажмите) 1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере: с 1 июля 2017 года — 1 процента от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2020 года — 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2020 года — 2 процентов от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2022 года — 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

2. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона. [свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д. Отчетность — форма 200 ежеквартально (см.

ИПН). Пункт 6 статьи 30 закона об ОСМС.

Исчисление (удержание) и перечисление отчислений и (или) взносов (Нажмите) 6.

Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; [свернуть]

  1. Ставка налога — статья 27 того же закона.
  2. Сроки и куда платить — статья 30 того же закона
  3. Объект исчисления (с чего исчислять) — Статья 29 закона об ОСМС. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов
  4. Доходы, которые исключаются из объекта исчисления — та же статья, пункт 4.
  5. Правила исчисления (Приложение 1 к приказу Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года № 478) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1700015361

Ставка налога — 9.5% с зарплаты работника для юридических лиц — ст.

485 НК РК. 1МРП с работника (фиксирован) для индивидуальных предпринимателей — ст.

485 НК РК (см. ниже). СН с работника для юр.

лиц не может быть меньше 9.5% от 1 МЗП. ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты работников!

Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е.

на размер чистой зарплаты не влияет.

Подробнее о . Пункты 1, 2 Статьи 485 НК РК. Ставки налога (Нажмите) 1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке: с 1 января 2020 года — 9,5 процента; с 1 января 2025 года — 11 процентов. 2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса; 2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

[свернуть] В законе у социального налога есть одна особенность.

После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

  1. Зарплата работника меньше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ — корректировка_90%_по_ИПН)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО (соц. отчисления)
  2. Формула расчета СН для юридических лиц
    • Зарплата работника меньше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ — корректировка_90%_по_ИПН)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО (соц. отчисления)
    • Зарплата работника больше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО
  3. Формула расчета СН для индивидуальных предпринимателей СН = 1МРП СН к уплате в бюджет = СН — СО
  4. Зарплата работника больше 25 МРП СН = (зарплата — ОПВ)*0.095 СН к уплате в бюджет = СН — СО

С 2020 года в формуле для юридических лиц из зарплаты, кроме ОПВ также будут вычитаться взносы ОСМС. Что это такое и с чем его едят — можно посмотреть в разделе статьи Если СО превышают социальный налог, то СН к уплате = 0, т.е.

не платится. Пункты 1, 2, 3 Статьи 486 НК РК.

Порядок исчисления социального налога (Нажмите) 1. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем применения соответствующих ставок, установленных в пункте 1 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 484 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 3 статьи 484 настоящего Кодекса.

2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, лица, занимающиеся частной практикой, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 настоящего Кодекса. 3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю [свернуть] За зарплату в 1-м месяце — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го и т.д.

Отчетность — форма 200 ежеквартально (подробнее — см. ИПН)

  1. Ставка налога — ст. 485 НК РК
  2. Какие доходы исключаются из объекта исчисления — пункт 3 ст. 484
  3. Объект исчисления (с чего платить) — ст. 484 НК РК
  4. Формула исчисления — ст. 486
  1. Все про
  2. Все про
  3. Все про
  4. Все про
  5. Смотрите также:

Реклама Конец рекламы Раздел: Навигация по записям

Таблица расчета заработной платы в Excel

Данные о рассчитанной заработной плате объединяются в сводную ведомость. При использовании машинного способа расчета доходов она формируется автоматически в бухгалтерской программе.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх