Главная - Лицензирование - Срок уплаты есхн за 2019 год для ип

Срок уплаты есхн за 2019 год для ип


Срок уплаты есхн за 2019 год для ип

КБК для ЕСХН в 2020 году


Действующие на 2020 год КБК утверждены приказом Минфина РФ от 29.11.2019 № 207н. Коды для перечисления платежей в отношении ЕСХН остались в 2020 году прежними. Для уплаты налога потребуется указать следующий КБК: 182 1 05 03010 01 1000 110.

При этом значения не имеет, будет ли это авансовый платеж или налог по итогам года. Если возникла необходимость в перечислении пени по налогу, то используют КБК 182 1 05 03010 01 2100 110, для штрафных сумм ― 182 1 05 03010 01 3000 110, а КБК по начисленным процентам по ЕСХН ― 182 1 05 02010 02 2200 110.

Далее вспомним, кто должен уплачивать ЕСХН по этим КБК.

Переход на другие системы налогообложения

ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года.

Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст. 346.3 НК РФ). В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН. Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

ЕСХН в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс.

Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость.

В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Кому нужно уплачивать ЕСХН

Полученные доходы от производства мясных, молочных, растительных изделий и их последующей реализации освобождены от внушительного налогового обременения.

К видам сельхозпродукции относят:

  1. Рыбные изделия или живая рыба.
  2. Продукция растительного происхождения (овощи, фрукты, зелень);
  3. Молочные и кисломолочные изделия;
  4. Мясо, полуфабрикаты и прочие продукты животноводства;

Чтобы начать применять ЕСХН, бизнесмену достаточно уведомить регистрационный отдел ФНС в письменной форме. Если организация или ИП только что зарегистрированы, они могут начать работать по ЕСХН в любой момент.

В течение одного месяца им надлежит подать установленную форму об этом переходе в налоговую службу.

Читайте также статью: → «».Компаниям, которые уже имеют экономический стаж за плечами, переходить могут с начала нового года, о чем уведомить ФНС требуется до 31 декабря года текущего.

В 2019 году организации и предприниматели на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Дата публикации: 11.09.2018 13:54 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий. Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона от , внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря 2020 года включительно. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.В соответствии с абзацем вторым пункта 1 (в редакции Закона №335-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2020 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.Учитывая изложенное, с 1 января 2019 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2020 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2019 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном Обращаем внимание заинтересованных плательщиков ЕСХН на то, что для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп.

«б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Поделиться:

Пример расчета сельхозналога за 2019 год

Разберем на примере, как безошибочно посчитать налог за 2019 год. ООО «Березка» с 2016 года осуществляет деятельность в качестве сельхозпроизводителя. За первые три года вся стоимость сельхозтехники была отнесена на расходы по правилам п.

Рекомендуем прочесть:  Сахарово телефон для справок

4 ст. 346.5 НК РФ. В течение 2019 года покупатели перечислили обществу за сельхозпродукцию 1 620 000,00 руб.

(условимся, что ООО применяет ).
Также организацией были понесены и оплачены следующие расходы:

  1. арендные платежи — 360 000 руб.;
  2. канцтовары — 25 000 руб.;
  3. ГСМ и другие материальные расходы — 260 000 руб.;
  4. сертификат качества — 40 000 руб.
  5. взносы на добровольное страхование урожая от засухи — 30 000 руб.;
  6. зарплата, включая взносы на обязательное соцстрахование — 650 000 руб.;

За первое полугодие авансовый платеж не был уплачен в бюджет, поскольку сумма расходов была значительно выше величины доходов.

За год доходы составили 1 620 000,00 руб., расходы: 650 000 + 260 000,00 + 30 000,00 + 360 000,00 + 25 000,00 + 40 000,00 = 1 365 000,00 руб. Все эти соответствуют тем, что приведены в ст. 346.5 НК РФ. Налог рассчитывается исходя из 6% по формуле: Налог = (Доходы — Расходы) × 6%. Налог = (1 620 000,00 — 1 365 000,00) × 6% = 15 300,00 Таким образом, 15 300 руб.
Налог = (1 620 000,00 — 1 365 000,00) × 6% = 15 300,00 Таким образом, 15 300 руб. необходимо перевести в бюджет до 31 марта 2020 года.

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Кто может работать на ЕСХН

Для работы на ЕСХН организации и ИП должны соответствовать таким требованиям:

  • Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. Это все доходы, которые пришли по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Например, группа кодов 01 касается растениеводства, животноводства, а 03 — рыболовства.
  • Заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Ключевое слово — производство. Если покупаете малину у фермера и делаете из нее варенье, перейти на ЕСХН не получится.

Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.А это список организаций и ИП, кому закон запрещает работать на ЕСХН:

  • Представители игорного бизнеса.
  • Казенные и бюджетные учреждения.
  • Производители подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии.

Если простым языком, то так: собираете малину, делаете варенье и продаете — можно работать на ЕСХН. Просто покупаете малину и делаете из нее варенье — нельзя работать на ЕСХН.

Уплата единого сельскохозяйственного налога

С истечением первого полугодия производится уплата авансового платежа.

При окончании налогового периода (года) осуществляется итоговый платеж по налогу. На внесение авансового платежа отводится 25 дней по истечении полугодия (не позже 25 июля), на погашение налоговых обязательств по завершении года дается 3 месяца (срок – 31 марта). За 2020 год налог нужно уплатить не позднее 01.04.2019 г.

(т.к. 31.03.2019 – выходной), а аванс за полугодие 2019 г. – 25.07.2019г.

ЕСХН и НДС в 2019 году

Начиная с 1 января 2019 года организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке согласно нормам .

Учет НДС при ЕСХН в 2019 году также будет осуществляться на общих основаниях согласно требованиям гл. 21 НК РФ (, ). Но отказ от НДС на ЕСХН все-таки возможен.

Для ООО

При сроке задолженности не более 30 дней: Пени = сумма задолженности по ЕСХН X количество дней просрочки X 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки. При сроке задолженности превышающем 30 дней: Пени = сумма задолженности по ЕСХН X количество дней просрочки X 1/150 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки. В статье «Авансовый платеж ЕСХН в 2019 году» отражены основные моменты расчета и оплаты данного вида налога.

Если у вас остались или возникли вопросы, обращайтесь в и мы поможем разобраться с индивидуальными вопросами.

Какие определены сроки сдачи ЕСХН за 2019 год

Сельхоздекларация направляется в контролирующие органы только по завершении налогового периода — года. Внутри него никакой другой отчетности по данному налогу не предусмотрено.

Декларация сдается в инспекцию по месту нахождению налогоплательщика не позднее:

  1. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом — по его итогам;
  2. 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором хозсубъект прекратил сельхоздеятельность — в случае ее прекращения.

В 2020 году 31 марта рабочий день, поэтому срок сдачи ЕСХН-декларации за 2019 год приходится точно на эту дату.

Отчет можно сдать:

  1. на бумажном носителе, при условии что среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период (год или месяц) не превысила 100 человек (в этом случае его можно занести инспекторам лично или отослать Почтой России);
  2. в электронном виде по ТКС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы обязаны были представить электронную форму документа, а вместо этого представили бумажную, вас ждет наказание в виде двухсотрублевого штрафа по ст. 119.1 НК РФ.

Уведомление об отказе от НДС при ЕСХН

Уведомление о НДС на ЕСХН (бланк) утверждено и начинает действовать с 1 апреля 2019 г.

Скачать форму уведомления по НДС при ЕСХН можно До 1 апреля 2019 года письменное уведомление в налоговый орган ЕСХН (НДС) подается в произвольной форме или же по форме, которая идентична бланку, утвержденному (). Образец заполнения уведомления об отказе от НДС при ЕСХН можно скачать в отдельной

Единый сельскохозяйственный налог – ставка

Субъекты предпринимательства, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от необходимости исчислять и платить налоги на прибыль и имущество. ИП при применении ЕСХН освобождаются от уплаты НДФЛ со своих сельскохозяйственных доходов.

Налогооблагаемый объект единого сельскохозяйственного налога – доходы, уменьшенные на объем понесенных расходов (ст.

346.4 НК РФ). Итоги по доходно-расходным статьям подводятся по нарастающей с начала налогового периода (года). Единый сельскохозяйственный налог 2019 взимается по ставке, равной 6%. На региональном уровне размер налогового тарифа может быть уменьшен вплоть до 0%.

В расходной части можно зачесть в т.ч. следующие траты (п. 2 ст. 346.5 НК РФ):

  1. проценты по кредитам, таможенные, нотариальные, судебные платежи, оплата консультационных услуг, услуг связи;
  2. налоги и сборы (исключая ЕСХН и НДС) и др.
  3. покупка и совершенствование основных фондов, НМА;
  4. реклама;
  5. затраты на содержание служебного автопарка;
  6. затраты по оплате труда, всем видам обязательного соцстрахования трудоустроенных лиц;
  7. арендные платежи за имущественные активы (включая лизинг);
  8. командировочные;
  9. покупка канцтоваров;

Переход на ЕХСН в 2019 году

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения). Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года.

Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Правила расчета авансового платежа ЕСХН

Формула расчета авансового платежа ЕСХН в 2019 году: ЕСХН = (Д – Р) х 6%, где:

  1. Д – доход (с 01.01.2019 по 30.06.2019)
  2. Р – расход (с 01.01.2019 по 30.06.2019).

Особое внимание необходимо обратить на состав расходов.

Закрытый перечень расходов в целях налогообложения ЕСХН содержит ст.346.5 НК РФ. Он состоит из 43 пунктов. Скачать перечень расходов для расчета авансового платежа ЕСХН 2019 вы можете, нажав на следующую кнопку: Выход за рамки этого перечня повлечет со стороны ИФНС доначисление налога и пени.

Плательщики ЕСХН

Организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, имеют право воспользоваться льготным режимом налогообложения ― ЕСХН.

При этом они освобождаются от начисления и уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), налога на имущество. Важно! С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны рассчитывать и уплачивать в бюджет НДС. Подробности см. О том, что отличает учетную политику, создаваемую при применении ЕСХН, читайте в статье .

Основное условие для возможности применения ЕСХН ― доля дохода, связанного с производством сельхозпродукции (переработка, реализация, производство продукции животноводства, растениеводства, садоводства и т. д.), должна быть не менее 70% от общего объема дохода. Для перехода на ЕСХН существуют некоторые ограничения (п.

6 ст. 346.2 НК РФ). Так, субъекты, желающие воспользоваться данным режимом, не должны быть связаны с производством подакцизных товаров, являться бюджетными учреждениями и заниматься организацией азартных игр.

Субъекты на ЕСХН обязаны фиксировать показатели своей деятельности, отражающиеся на сумме уплачиваемого налога. Юрлица определяют налогооблагаемую базу по данным бухучета.

Предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов, в которой на основании данных первичных документов фиксируются показатели, влияющие на формирование налоговой базы и, в конечном итоге, на величину налогового платежа. О том, как ведется эта книга, читайте в материале .

Пример расчета суммы ЕСХН

В отношении полученного убытка, у производителей сельхозпродукции сохраняется законное право уменьшить полученную прибыль в действующем году на сумму полученных убытков в прошлых периодах. Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. За первое полугодие доходы равны 4000 000 у.е., расходы за тот же период – 3000 000 у.е.

Кроме того, получен заем на расчетный счет от стороннего общества равный 1000 000 у.е. По итогам общий доход, нарастающим итогом с начала года, равен 10000 000 у.е., расходы за тот же период равны 7000 000 у.е.Для определения налоговой базы учитываются только доходы от основной деятельности по продаже сельскохозяйственной продукции, произведенной из собственного сырья, заем, при определении налоговой базы по ЕСХН не учитывается.

  1. Налоговая база по итогам полугодия:

4000 000 – 3000 000 = 1000 000.

  1. Нужно рассчитать сумму авансового платежа:

1000 000 х 6% = 60 000.

  1. Определим налоговую базу по итогам налогового периода:

10000 00 – 7 000 000 = 3 000 000.

  1. Какова сумма налога по итогам налогового периода:

3000 000 х 6% = 180 000.

  1. Итого, сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода с учетом аванса:

180 000 – 60 000 = 120 000.

Учет и отчетность на ЕСХН

ИП и компании по-разному отчитываются перед налоговой.

Сложный вопрос 05.06.19Учет ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет. Вся отчетность у них — это книга доходов и расходов и налоговая декларация.Книгу доходов и расходов (КУДиР) можно вести онлайн или в бумажном виде.

ЕСХН — единственный режим, на котором нужно регистрировать книгу в налоговой: бумажную — до начала ведения, электронную распечатывают и относят до 31 марта следующего года.Налоговую декларацию нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2019 год декларацию нужно сдать до 31 марта 2020.Если сельхозпроизводитель прекращает работу в течение года, он должен уведомить об этом налоговую и сдать декларацию до 25 числа следующего месяца. К примеру, предприниматель прекратил работать в мае и в этом же месяце уведомил об этом налоговую.

Декларацию ему нужно подать до 25 июня.Учет в компаниях.

У компаний все сложнее — им нужно вести бухучет: составлять бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, вести учет доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога.

Налоговую декларацию подают один раз в год, до 31 марта.Небольшие сельхозкомпании, например крестьянские и фермерские хозяйства и потребкооперативы, могут вести бухучет по упрощенной схеме. Но бухгалтер все равно понадобится.

Объект ЕСХН

Объектом обложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на расходы ().

Для целей ЕСХН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном , ().

При этом в налоговую базу не включаются: Плательщик ЕСХН Доходы, которые не нужно включать в базу по ЕСХН Организации Доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств) Дивиденды Доходы в виде прибыли КИК Доходы от операций с отдельными видами долговых обязательств ИП Доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств) Дивиденды Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%; Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 Полученные доходы плательщики ЕСХН уменьшают на расходы, перечень которых содержится в .


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх