Главная - Предпринимательское право - Включаются ли ежемесячные премии в расчет отпускных 2019 2019 года

Включаются ли ежемесячные премии в расчет отпускных 2019 2019 года


Включаются ли ежемесячные премии в расчет отпускных 2019 2019 года

Оглавление:

Учет ежемесячных, квартальных, годовых премий при вычислении суммы отпускных


Если в компании ведется постоянное премирование работников, к примеру, за выполнение плана, довыплаты включаются в расчетную базу отпускных, но при наличии вышеописанных фактов. Приведем пример. Специалист отправится на отдых 1 ноября 2019 года.

За расчетное время с декабря ему выплачивался постоянный оклад в размере 23 000 руб.

и ежемесячная премия, составляющая 15% от него.

Помимо этого, он получил квартальные стимулирующие выплаты: За последнюю четверть 2020 года – 12,5 тыс. руб. За первую четверть 2019 года – 11 тыс. руб. За вторую четверть 2019 года – 14 тыс.

руб. За третью четверть 2019 года – 9 тыс. руб. В конце года начальство планирует выдать работнику дополнительную квартальную премию в размере 16 000 рублей.

Помимо квартальных премий, в конце 2020 года специалист получил годовую – 19 000 руб. За год работы у него не было ни одного пропуска. Отпуск длился 22 дня. Цель: узнать размер отпускных.

Выполним расчет общей заработной платы с 1 августа 2020 г. до 1 июля 2019 года: 23 тыс. руб. х 11 мес. = 253 тыс. руб. (оклад за декабрь 2020 года — ноябрь 2019 года); 23 тыс.

руб. х 0,15х 11 = 37,95 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетное время (11 мес.); 12,5 тыс. руб. + 11 тыс. руб. + 14 тыс.

руб. + 9 тыс. руб. = 46,5 тыс.

руб. – сумма премий за кварталы.

Обращаем ваше внимание на то, что еще не выданная премия за последний квартал 2019 года не попадет в расчетную базу.

Годовая стимулирующая выплата за 2020 войдет в расчеты, поскольку она перечислялась работнику за время, выработанное до вычисления отпускных. Общий доход специалиста по результатам 2020 года составит 337 тыс.

400 руб. Затем вычислим среднесуточный заработок: 337,4 тыс.

руб./250 дней=1,34 тыс. руб. в день.

Отпускные за 22 дня составят: 1340 руб.*22 дня=24480 руб. НДФЛ на отпускные начисляется при их выплате.

Как избежать ошибки 3:

  1. не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой или выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не будет являться зарплатой, и включение ее в расчет отпускных законодательно не обосновано;
  2. зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например, в Положении об оплате труда.

Ошибка 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922.

Здесь указано время, которое следует исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  2. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  3. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  4. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  5. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
  6. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать данное время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п.

5 Положения № 922.

Учитывается ли премия при расчете отпускных?

Учитывается ли премия при расчете отпускных — вопрос нередкий и неслучайный, поскольку у премиальных выплат есть ряд нюансов как в отношении самой процедуры учета их в доходе, значимом для расчета отпускных, так и в порядке определения суммы, принимаемой в этот расчет. Рассмотрим эти особенности. Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019 году? Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

Учет ежемесячной премии и премии за квартал Как в расчет входит годовая премия?

Единовременные и разовые премии: особенности учета Последствия ошибок в принятии в расчет премий Итоги

Премия при расчете отпускных в 2019 году

Ст. 114 ТК РФ предоставляет каждому служащему право на ежегодный отпуск, который должен быть оплачен работодателем.

Отпускные гражданину начисляются с учетом его средней зарплаты, в которую, согласно п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях…», включаются все доходы, которые работодатель посчитал нужным внести в систему оплаты труда работников, в том числе вознаграждения и премии. Исходя из этого, делаем вывод: если работодатель в трудовом контракте сотрудника или ином локальном акте (например, положении об оплате труда) уточнил, что премии имеют место быть, и указал, за что именно и когда данные выплаты назначаются, бухгалтерии стоит принимать во внимание этот факт при расчете отпускных.Таким образом, в расчет отпускных включаются все «трудовые» доходы сотрудника:

  1. компенсации и другие выплаты за исключением:
  2. материальной помощи;
  3. ежемесячных и единовременных пособий, связанных с рождением ребенка и уходом за ним до 1,5 лет.
  4. компенсации за проезд питание;
  5. заработная плата;
  6. пособий по больничным листам;
  7. премии, прописанные в трудовом договоре;

В п.

5 вышеуказанного положения указаны периоды, которые должны быть исключены при расчете среднего заработка.

К ним, в частности, относится нахождение в отпуске за свой счет, декрете и т. п. При наличии таких периодов премия включается в расчет отпускных соразмерно отработанному времени.ВНИМАНИЕ!

Премии, которые зависят от результатов работы сотрудника, например, премия за выполнение объема продаж, учитываются при расчете отпускных в полном объеме.Кроме того, не всегда премия может входить в расчет отпускных.

Ниже мы рассмотрим особенности выплаты вознаграждения в зависимости от его назначения и расскажем, на что стоит обратить внимание.

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (). Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (): — от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации; — от 10000 руб.

до 20000 руб. — для ее должностных лиц; — от 1000 руб.

до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше ().

Учет премиальной выплаты в полном объеме

Надо отметить, что разовые премии могут по-разному учитываться при определении размера отпускных выплат.Единовременные денежные поощрения включаются в расчет полностью или частично – это зависит от обстоятельств, упомянутых выше.Типичные ситуации, возникающие при подобных вычислениях, следует рассмотреть детально.Величина единовременной премии будет полностью входить в сумму полагающихся отпускных выплат, если одновременно соблюдаются такие требования:

  • Промежуток времени, за который руководство компании назначило работнику разовую премию, целиком включается в этот расчетный период.
  • Трудящийся гражданин, который берет оплачиваемый отпуск, отработал весь расчетный период.

Ситуацию, когда разовая стимулирующая выплата в полном размере учитывается при расчете средней величины заработка для отпускных, нужно рассмотреть на примере.

Ошибки при оформлении и их возможные последствия

Служебная записка об ошибочно перечисленных отпускных Чаще всего при расчете отпускных и среднего заработка бухгалтерией допускается две разновидности ошибок — завышение и занижение дохода.

Завышение возникает, когда в учет идут суммы, не прошедшие внутреннюю систему оплаты или не отраженные в нормативных актах, применение дублирующих премий или отсутствие необходимого перерасчета. Занижение возникает при исключении из расчета одной из премий.

Как занижение, так и завышение суммы должны быть исправлены согласно статье 137 Трудового Кодекса. При переплате излишки в дальнейшем могут удерживаться из зарплаты работника при его добровольном согласии.

Если сотрудник отказывается подписывать под актом изъятия, то вопрос решается работодателем через суд. Важно! В большинстве случаев судья находится на стороне сотрудника, так как его вина в событии отсутствует. Работодателю для изъятия средств придется предъявить подавляющие доказательства своей правоты.

В случае занижения все куда проще — бухгалтерия начисляет дополнительные средства к зарплате сотрудника на следующий месяц.

Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях. Премии упоминаются в подп. «н» п.

2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

  1. Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
  2. За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.
  3. За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.

Об иных видах премии мы рассказываем в материале .

Общим для премий правилом, установленным п.

15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922). Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

  1. неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
  2. использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
  3. нахождения на больничном;
  4. иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.
  5. сохранения среднего заработка;

Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Разовая

Разовое поощрение является выплатой стимулирующего характера. Такие премии выплачиваются сверх заработной платы и не входят в состав заработной платы.

Размер поощрения определяется работодателем. Выплата производится на основании приказа руководителя предприятия.

При исчислении отпускных разовые поощрения обычно не учитываются.

Однако если премия предусмотрена положением об оплате труда, тогда она учитывается при расчете среднего заработка (письмо Минтруда от 10.07.2003 № 1139–21).

Как учитывается выплата по итогам года?

Величина годовой премии зачастую оказывается наибольшей, если сравнивать её с иными стимулирующими выплатами, обычно назначаемыми наемным сотрудникам.Учет годового поощрения, совершаемый для , по процедуре несколько отличается от учета других выплат мотивирующего характера (например, разовых премий).Читайте также: ?Необходимость включения годовой премии в расчет средней величины заработка при определении отпускных предопределяется продолжительностью периода начисления этой поощрительной выплаты.Премии, выплачиваемые по итогам отработанного года, подлежат обязательному учету при расчете суммы отпускных, если они назначены работнику за , предшествовавший его уходу на ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом данная выплата предусмотрена системой оплаты труда.Важно не путать премии с .Конкретная дата назначения сотруднику премиальной выплаты не имеет существенного значения.Если нужно рассчитать среднюю величину заработка для отпускных в текущем 2019 году, учитывается премия, начисленная работнику по результатам его трудовой деятельности за минувший 2020 год.Расчеты выполняются безотносительно к премиальному периоду – интервалу времени, за который данная премия была назначена.Если необходимая сумма годовой премии за прошедший год не начислена трудящемуся до дня его ухода в заслуженный отпуск в следующем году, то средний заработок подлежит обязательному пересчету позже по факту начисления премиальных, а выявленную разницу придется доплатить.Годовая премия учитывается при расчете отпускных в следующих типичных ситуациях:

  • Премия за год назначено работнику за успешную трудовую деятельность или достижение установленных показателей.
  • Стимулирующая выплата оговорена системой денежного вознаграждения сотрудников, регламентированной данным работодателем.

Как уже говорилось ранее, премиальные суммы, начисленные гражданину за минувший годовой период, учитываются при расчете отпускных безотносительно к конкретной дате такого начисления.Пример:Если отпускные определяются в текущем 2019 году, премиальная выплата, назначенная сотруднику по итогам прошедшего 2020 года, будет учтена безотносительно к тому, когда именно её будут начислять и выплачивать этому сотруднику.

Это может произойти в феврале 2019, июле 2019 или любом другом месяце 2019 года.

Частичное включение разовой премии в отпускные

Особый случай – если сотрудник отработал расчетный период не в полном объеме. Иными словами, если у него имеются неотработанные дни в рамках интервала времени, учитываемого для вычисления отпускных. Если при таких обстоятельствах премиальный период входит в расчетный интервал времени, а разовое поощрение было выплачено сотруднику за фактически отработанные дни, данная премия также будет полностью учтена для оплаты отпуска.

Распространенной считается ситуация, когда наемный сотрудник не отработал все дни расчетного годового периода, учитываемого для определения отпускных. При этом временной интервал, за который ему начислена разовая премия, оказался больше расчетного периода по продолжительности. В данном случае для вычисления средней величины полученного заработка приходится брать конкретную долю единовременной премии, приходящуюся на расчетный период.

Полученное значение потребует пересчета, так как расчетный интервал не отработан сотрудником полностью. Исходные данные: С 22.03.2019 по 04.04.2019 включительно работнику был выделен ежегодный оплачиваемый отпуск (его продолжительность – 14 дней).

Период для определения причитающихся отпускных начался 01.03.2018 и завершился 28.02.2019.

Данный гражданин ежемесячно зарабатывает оклад (20000 рублей) и премиальную доплату (10000 рублей). За успешное окончание строительства недвижимого объекта в расчетном периоде ему назначено разовое денежное поощрение, составляющее 60000 рублей (по нормам коллективного соглашения). Премиальный период – 18 месяцев.
Премиальный период – 18 месяцев.

Известно, что с 15.10.2018 по 23.10.2018 данный сотрудник оформлял больничный на 10 календарных дней (7 рабочих). Как влияет больничный на расчет отпускных? В расчетном годовом интервале насчитывается 249 рабочих дней, из которых гражданин отработал 242 дня.

Получается, что за октябрь 2020 года сотрудник заработал 20000 рублей (к 20000 оклада прибавляется 10000 премии, а затем полученное значение умножается на 14 дней и делится на 21 день). Соответственно, за все остальные месяцы расчетного годового интервала он заработал 330000 рублей (30000 умножить на 11 месяцев). Сроки отпуска Расчетный период 01.03.2018 — 28.02.2019 Ежемесячный оклад + ежемесячная премия 20000 + 10000 = 30000 Единовременная премия Больничный Зарплата за октябрь 2020 20000 Расчет: Для определения суммы отпускных величина разового поощрения учитывается частично, так как продолжительность премиального интервала оказалась больше, чем длительность расчетного периода.

Это значит, что при вычислении отпускных будет учтена лишь та доля разовой премии, которая приходится на 12 месяцев расчетного интервала. 60000*12мес. / 18 мес. = 40000. Нужно также учесть, что расчетный интервал (12 месяцев) отработан физлицом частично из-за больничного.

Значит, нужно также пересчитать размер премии пропорционально отработанному времени. 40000 * 242 раб.дн. / 249 раб.дн.

= 38875. Учитываемая премия 38 875 Суммарный доход 30000 * 11мес. + 20000 + 38875 = 388875 Отработанные дни в октябре 2020 29,3 * 14 / 31 = 13 дн. Отработанные дни в расчетном периоде 29,3 * 11мес.

+ 13 = 335 дн. Среднедневной заработок 388875 / 335 = 1161 Отпускные 1161 * 14 = 16254

Выводы

Разовые премии, перечисляемые работникам, могут включаться в расчет причитающихся отпускных, если выполняются определенные требования.Чтобы сумма такой выплаты полностью учитывалась при расчете среднего заработка, премиальный период должен целиком входить в расчетный годовой интервал (иначе будет учитываться лишь её пропорциональная доля).Разовые выплаты к праздникам учитываются при вычислении отпускных по общим правилам, оговоренным для любых единовременных поощрений.

Годовая премия при расчете отпускных в 2019 году, пример расчета

Годовая премия, как правило, включается в систему оплаты труда, что подтверждается локальными актами предприятия, но в ее учете при расчете отпускных имеются особенности, которые прописаны в письме Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17.

Так, в документе сказано, что годовая премия при отработанном расчетном периоде, который необходим для назначения отпуска, должна учитываться полностью. Если же период отработан не до конца и временной промежуток, за который начисляется годовое вознаграждение, не совпадает с периодом отпуска, премия учитывается соразмерно отработанному времени.Пример: И.

Если же период отработан не до конца и временной промежуток, за который начисляется годовое вознаграждение, не совпадает с периодом отпуска, премия учитывается соразмерно отработанному времени.Пример: И. предоставлен очередной отпуск с 01.02.2019 по 01.03.2019, т.

е. расчетный период средней заработной платы в данном случае — с 01.02.2018 по 31.01.2019, при этом в 2020 году он получил премию по итогам года в размере 50 000 руб. Так как период для расчета отпускных начинается с 01.02.2018, из суммы премии для расчета отпускных нужно вычесть выплату за 1 месяц (т.

е. 50 000 / 12 = 4167 руб.). Соответственно, бухгалтерия должна включить в расчет 45 833 руб.

(50 000 − 4167).***Таким образом, если премия включена в систему зарплаты и уже начислена работнику, то ее стоит учитывать в расчете отпускных.

Если же речь идет о том, что период, за который выплата произведена, не совпадает с периодом для назначения отпуска, премия учитывается пропорционально отработанному времени.***Дорогие друзья, спасибо за прочтение статьи.

Мы очень старались передать вам актуальную и правдивую информацию, изложив ее простым языком. Если вам нравится то, что мы делаем, поставьте лайк, поддержите канал! Всегда ваш, .

Основные определения


Ниже будет рассмотрено несколько используемых определений: Заработная плата Денежная компенсация за выполняемую работу.

Размер зарплаты зависит от квалификации сотрудника, сложности и качества работы. Сюда также входят выплаты компенсационного и стимулирующего характера Премия Разновидность поощрения, которое выплачивается сверх заработной платы Отпускные Подвид заработной платы, которая выплачивается на время отпуска Отчетный период Отрезок времени, за который происходит оценивание результатов труда или деятельности предприятия.

Отчетным периодом может быть месяц, квартал или год Расчетный период Отрезок времени, позволяющий произвести необходимые расчеты очередного (дополнительного) отпуска путем определения среднего заработка на указанный период. Расчетным периодом считается календарный год (12 мес.), предшествовавший ежегодному увольнению Возвращаясь к вопросу начисления отпускных, стоит напомнить, что по закону работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст.115 ТК РФ).

Однако этот срок может изменяться в зависимости от возраста или категории рабочих. Например, лица, не достигшие 18-летнего возраста, могут рассчитывать на отпуск продолжительностью 31 день.

Продолжительность отпуска госслужащих составляет 30 дней. Сотрудники детских или образовательных учреждений отдыхают 48 дней.

Единственной разницей между заработной платой и отпускными является порядок оплаты. В первом случае денежная компенсация выплачивается по итогам работы за месяц.

Тогда как отпускные выплачивается по истечении 11 рабочих месяцев. Расчет суммы отпускных производится исходя из среднего заработка. Исчисление суммы средней заработной платы происходит в порядке ст.139 ТК РФ.

Параллельно нужно учитывать предписания постановления Правительства №922.

Что касается поощрений при начислении отпускных, то работодатель обязан учитывать только те премии, которые предусмотрены локальными документами предприятия (письмо Роструда от 05.02.2007 N 274-6-0). Разовые поощрения не входят в состав доходов, учитываемых при расчете отпускных. К таким суммам относятся выплаты, приуроченные к профессиональному празднику или юбилею.

К таким суммам относятся выплаты, приуроченные к профессиональному празднику или юбилею. Указанные суммы также должны быть учтены в составе издержек организации при исчислении налога на прибыль.

Какие премии не учитываются

Для включения в расчет премиальной выплаты необходимо соблюдение двух условий:

  1. выплата должна быть связана с выполнением трудовых обязанностей;
  2. ее необходимо предусмотреть локальным нормативным актом компании (положением о премировании, приказом директора).

Разовые премиальные вознаграждения, которые не поименованы в системе оплаты труда компании и не связаны с трудовыми обязанностями, в том числе премия к празднику, в расчете среднего заработка не учитываются (Письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).

Включается ли единовременная выплата к празднику?

Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии. https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.

Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:

  • Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
  • Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.

Разъяснения о том, необходимо ли включать разовые единовременные премии к праздничным датам для расчета отпускных, Министерство труда изложило в собственном письме от 3 августа 2016 под номером 14 -1 /ООГ — 7105. Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.

Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.

То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.

Варианты учета разовых премий при вычислении среднего заработка — смотрите в видео:

Единовременные и разовые премии: особенности учета

Единовременные и разовые премии, отвечающие общим необходимым требованиям к такого рода выплатам (включены в систему оплаты труда, зафиксированы во внутреннем нормативном акте, начислены в периоде расчета), учитывают в объеме дохода при расчете среднего заработка для отпускных. В т. ч. возможен учет в расчете и премий, начисляемых за нетрудовые достижения (к юбилею или к праздничной дате), если они соответствуют этим общим требованиям (письма Минфина РФ от 22.03.2012 № 03-03-06/1/150, Минздравсоцразвития РФ от 13.10.2011 № 22-2/377012-772).

Единовременные и разовые премии обычно не охватывают какого-либо периода и поэтому не зависят от факта совпадения или несовпадения с периодом расчета.

В этом случае они приурочены только к периоду расчета и в связи с этим берутся в этот расчет в полном размере.

Но если разовую премию выплачивают за результат работы, проведенной в течение какого-либо периода, то при ее учете надо следовать правилам, действующим для премий, начисляемых за соответствующий период. Однако для премий такого рода периоды начисления могут отличаться от обычных и составят, например, полгода или несколько лет. Для полугодовых премий правила принятия в расчет будут аналогичны правилам, применяемым для ежемесячных и квартальных премий.

Отличие будет заключаться в том, что в период расчета по одному и тому же показателю премирования сможет войти не больше двух полугодовых премий.

Если премию начислили за период, превышающий величину периода расчета (1 год), то в силу вступит правило о том, что в каждом месяце периода расчета нужно учесть сумму такой премии в размере, приходящемся на ее месячную часть. Причем определенная таким способом сумма премии будет учтена:

  1. объеме, пропорциональном доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если этот период отработан не весь.
  2. в полной величине, если период расчета отработан весь;

Как избежать ошибки 2:

Если в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например, 4 месяца, то бухгалтеру прежде, чем выплатить отпускные работнику, следует произвести два раза:

  1. из периода, который установлен локальными нормативными актами.
  2. исходя из 12 предшествующих месяца;

Если отпускные, рассчитанные исходя из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Вопросы от наших читателей

?

Вопрос от Петра: работаем в уральском регионе, где действует районный коэффициент, нужно ли его учитывать при расчете отпускных ? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ! Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно:

— Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

(нет голосов, будьте первым!) Что еще почитать 08.10.2019 14.10.2019 15.10.2019

Краткие выводы

Отпускные представляют собой оплату времени отдыха сотрудника в размере его средней зарплаты за то же количество дней.Процесс начисления отпускных предельно логичен.Базой служат все трудовые выплаты за расчетный период включая оклад и трудовые премии.Поощрительные премии на размер отпускных не влияют, хотя и их получать всегда приятно.Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/premii-pri-raschete-otpusknyh.html

Примеры

Пример, когда разовая выплата полностью входит: Ежегодный отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

Согласно коллективному договору 01.10.2018 начислена премия за завершение работ по сбору с/х урожая в период с 01.08.2018 по 30.09.2018 в размере 30 000.

Решение: Расчетный период для оплаты отпуска – с 01.07.2018 по 30.06.2019. Так как разовая выплата прописана в коллективном договоре, то она входит в систему оплаты труда, а, значит, подлежит учету в среднем заработке.

Учитывать ее нужно полностью в размере 30 000, так как начислена она в расчетном периоде (01.10.2018) за временной отрезок с 01.08.2018 по 30.09.2018, который полностью входит в расчетное время. Пример, когда единовременная выплата учитывается частично: Очередной отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней. По коллективному договору за окончание строительства дома работнику 01.05.2019 начислена премия в размере 100 000 за период с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Как эту разовую выплату нужно учитывать при расчете отпускных? Так как премиальные прописаны в коллективном договоре, то они входят в средний заработок. Так как время, за которое премия назначена больше расчетного для отпускных, то учитывать ее нужно в ограниченном размере. Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.
Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.

Отпускные считаются за время с 01.07.2018 по 30.06.2019, то есть в это время попадают только 6 месяцев премиального периода, а, значит, в средний заработок будет включена часть премии = 4166,67 * 6 = 25 000.

Законодательная база

Статья 114 ТК РФ гласит, что каждый сотрудник должен уходить в отпуск, как минимум, раз в год.

Это обязательное условие в трудовых отношениях руководителя и подчиненного.

Ст. 1 ТК РФ обеспечивает россиянам защиту трудовых прав, а также интересов 2-х сторон соглашения.

Это главный момент в трудовом законодательстве.

Согласно ст. 122 ТК РФ, специалист вправе первый раз уйти на законный отдых, официально отработав полгода.

Каждый год руководство увольняет сотрудников, учитывая отпускной график в компании. Директор обязан известить об этом подчиненных в письменной форме не позднее, чем за 14 дней до подписания соответствующего приказа.

Об этом напоминает ст. 123 ТК РФ. Увольнение может быть разбито на 3 этапа, но первый должен составить, как минимум, 2 недели.

Важно. Сейчас тема начисления отпускных интересует не только персонал и индивидуальных предпринимателей, но и работников бухгалтерии.

Последние должны знать, что по всем категориям премий ведется бухучет. Если выплаты отражены во внутренних документах, проще следить за финансовыми потоками и решать проблемы, касающиеся начисления премий. В системе трудовой оплаты есть несколько вариантов поощрений кадров.

Один из них – премирование, которое может быть однократным и систематическим. Последнее предусматривается локальной документацией фирмы, например, уставом, а первое часто проводится, согласно приказу директора, составленному по форме Госкомстата. Составленный приказ оглашается сотруднику.

Сумму премии устанавливают должностные лица, которые вправе представлять работников к поощрению.

В государственных организациях размер такой выплаты определяют органы власти.

Систематические премии могут относиться к затратам компании, а значит, снижать налоговую базу при расчете налога на прибыль компании. Если поощрения ведутся на основе целевых взносов, уменьшение невозможно.

Глава 23 НК РФ содержит информацию о том, что НДФЛ удерживается с сотрудников при любых видах премирования.

Премия – это облагаемая налогом прибыть, согласно ст. 217 НК РФ. Однократному премированию сопутствует удержание страховочных взносов.

При вычислении суммы отпускных, учитывается:

  1. иные факторы
  2. расчетное время;
  3. тип поощрения;

Общие правила расчета отпускных

Пример Сотрудница Петрова М.И. уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 05.04.2010. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ей начислялась заработная плата в размере 30 000 руб.

Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Петровой М.И., составит: 30 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 x 14 дн. = 14 285,71 руб. Порядок расчета отпускных усложняется, если сотрудником не полностью отработаны один или несколько месяцев расчетного периода либо если работник часть этого периода по каким-то причинам отсутствовал на работе.

Например, сотрудник использует отпуск за первый рабочий год и не отработал еще у данного работодателя 12 календарных месяцев. Кроме того, такая ситуация может сложиться, когда работник в расчетном периоде:

  1. получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  2. не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  3. получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  4. в других случаях освобождался от работы с оплатой или без таковой 6 .
  5. не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участие;
  6. находился в отпуске или командировке;

При исчислении среднего заработка все эти промежутки времени исключаются из расчетного периода, а суммы, начисленные за них, при подсчете не учитываются.

В этих случаях средний дневной заработок определяют следующим образом.

Сначала подсчитывают, сколько календарных месяцев в расчетном периоде сотрудник отработал полностью, и умножают это значение на 29,4. Затем 29,4 делят на количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце.

Все результаты складывают. И, наконец, на полученное число делят сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период. Пример Сотруднику Числову Ю.А.

предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 07.06.2010. Его месячный оклад составляет 16 000 руб.

С 05.04.2010 по 19.04.2010 сотрудник болел, и ему было начислено пособие в размере 10 909,05 руб. Заработная плата за этот месяц составила: 16 000 руб. : 175 ч. x 87 ч. = 7 954,29 руб.

Расчетным является период с 01.06.2009 по 31.05.2010.

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде, равно: 29,4 x 11 мес. + 29,4 : 30 дн. x 15 дн. = 338,1 дн.

Среднедневной заработок Числова Ю.А. для расчета отпускных составит: 16 000 руб. x 11 мес. + 7 954,29 руб. : 338,1 дн.

= 544,08 руб. Отпускные: 544,08 руб.

x 7 дн. = 3808,56 руб. На практике нередки ситуации, когда специалист уходит в отпуск, отработав расчетный период не полностью. Ведь право на отпуск за первый рабочий год у сотрудника возникает уже по истечении 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя, а по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока 7 . В таком случае расчет отпускных происходит по правилам, описанным выше.

Нужно определить количество календарных месяцев и дней, приходящихся на отработанное время, в промежутке с момента трудоустройства и до окончания расчетного периода. Учитывать время работы и заработок, полученный у предыдущего работодателя, не нужно. Пример Сотрудница Сухорученко С.В.

была принята на работу 01.02.2010.

Ежемесячно она получала зарплату в размере 20 000 руб. С 15.05.2010 она уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней.

Средний дневной заработок равен: 20 000 руб. x 3 мес. : (3 мес. x 29,4) = 680,27 руб. Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Сухорученко С.В., составит: 680,27 руб.

x 14 дн. = 9 523,78 руб. Видео (кликните для воспроизведения). Пример Работнику ООО «Актив» Иванову С.А. с 09.08.2010 предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Оклад работника — 20 000 руб.

С 01.07.2010 специалисту по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 15 000 руб.

в месяц. Расчетный период — с 01.08.2009 по 31.07.2010. Средний дневной заработок составит: (20 000 руб.

x 11 мес. + 15 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 666,10 руб. Сумма отпускных, причитающихся Иванову С.А.: 666,10 руб.


proffbuhuslugi.ru © 2020
Наверх