Главная - Пенсия - Заполнение декларации по налогу на прибыль при убытке пример

Заполнение декларации по налогу на прибыль при убытке пример


Заполнение декларации по налогу на прибыль при убытке пример

Промежуточный убыток и убыток по итогам года: налог на прибыль


Независимо от того, за какой период в течение года у организации возникает убыток, его величина будет отражаться в Листе 02 «Расчет налога» налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (). Общая сумма убытка от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций за отчетный (налоговый) период отражается по строке 060 Листа 02 со знаком «минус».

Алгоритм расчета убытка, отражаемого по строке 060 Листа 02, следующий: строка 060 = строка 010 + строка 020 — строка 030 — строка 040 + строка 050 Показатели всех указанных строк также отражаются в Листе 02 налоговой декларации.

Убыток, показанный по строке 060 Листа 02, в дальнейшем корректируется, в частности, на доходы, исключаемые из прибыли, и иные показатели.

Так формируется показатель налоговой базы, отражаемой по строке 100 Листа 02: строка 100 = строка 060 – строка 070 – строка 080 – строка 400 Приложения № 2 к Листу 02 + 100 Листа 05 + строка 530 Листа 06 Величина убытка по строке 100 также отражается со знаком «минус». При исчислении налога на прибыль возникший у организации убыток приводит к тому, что налоговая база признается равной нулю (). А потому по строке 120 «Налоговая база для исчисления налога» Листа 02 отражается ноль.

Соответственно, нулевыми будут суммы исчисленного налога, отражаемые по строкам 180 – 200 Листа 02.

Продажа основного средства: декларируем убытки

Светлана Мягкова и Светлана Овчинникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Как отразить доходы и расходы фирмы, продавшей объект основных средств, в декларации по налогу на прибыль организаций, если в результате реализации получен убыток? Объясняют эксперты службы Светлана Мягкова и Светлана Овчинникова.

В каких листах и приложениях декларации по налогу на прибыль организаций и в каком порядке отражаются доходы и расходы от реализации основного средства, а также убыток, полученный организацией-продавцом в результате реализации?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п.

1 ст. 257 НК РФ. Если остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который, в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ, в целях налогообложения включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока эксплуатации выбывающего объекта основных средств.

Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого объекта и количеством месяцев его эксплуатации до момента его реализации, включая месяц, в котором он был реализован. Налогоплательщик определяет прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода) (ст.

323 НК РФ).Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация), а также Порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены .Приложение N 3 к Листу 02 Декларации Для отражения в Декларации операции по реализации ОС прежде всего следует заполнить Приложение N 3 к Листу 02.

В пункте 8.1 Порядка указано, что по строкам 010-060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом предусмотренных для него НК РФ особенностей. Так, по строке 030 в рассматриваемом случае следует отразить сумму выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемую в соответствии со ст.

249 НК РФ. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, указываются по строке 040. По строке 060 будет показан убыток от реализации ОС.Приложения N 1 и N 2 к Листу 02 Декларации В Приложении N 1 к Листу 02 по строке 030 также отражается сумма выручки от реализации ОС.

Этот показатель переносится из итоговой строки 340 Приложения N 3 к Листу 02 (п. 6.1 Порядка). В то же время расходы от реализации (в рассматриваемой ситуации — остаточная стоимость ОС) указываются по строке 080 Приложения N 2 к Листу 02. По строке 100 Приложения N 2 к Листу 02 показывается соответствующая текущему отчетному (налоговому) периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном п.

3 ст. 268 НК РФ, и учтенная ранее по строке 060 Приложения N 3 к Листу 02 (п. 7.1 Порядка). Иными словами, сумма убытка, отраженная по строке 060 Приложения N 3 к Листу 02, включается в прочие расходы отчетного (налогового) периода (за который подается Декларация) только в той части, которая приходится на этот период.

7.1 Порядка). Иными словами, сумма убытка, отраженная по строке 060 Приложения N 3 к Листу 02, включается в прочие расходы отчетного (налогового) периода (за который подается Декларация) только в той части, которая приходится на этот период. Указанная часть убытка рассчитывается пропорционально месяцам, составляющим разницу между сроком полезного использования по норме и фактическим сроком эксплуатации.Лист 02 Декларации Согласно п.

5.2 Порядка по строке 050 Листа 02 отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ и указанных по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Сумма убытка от продажи ОС увеличивает итоговую сумму прибыли (уменьшает итоговую сумму убытка) по строке 060 Листа 02, тем самым восстанавливая сумму убытка, попадающую в расчет налоговой базы через доходы и расходы от реализации.

Этот показатель переносится из строки 360 Приложения N 3 к Листу 02. Кроме того, в строках 010 и 030 Листа 02 показываются доходы и расходы от реализации ОС, перенесенные из строки 040 Приложения 1 к Листу 02 и строки 130 Приложения 2 к Листу 02. Для наглядности приведем пример: ООО в январе 2013 г.

реализовало основное средство за 82 600 руб.

(в том числе НДС 12 600 руб.).

Его остаточная стоимость составляет 100 000 руб. Срок полезного использования основного средства — 60 месяцев. Срок эксплуатации — 50 месяцев.

Разница между сроком полезного использования амортизируемого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составляет 10 месяцев.

Убыток от реализации равен 30 000 руб. (82 600 руб. — 12 600 руб. — 100 000 руб.). Сумма убытка, подлежащая включению в расходы за 1 месяц: 3000 руб.

(30 000 руб. : 10 мес.). Предположим, что Декларация заполняется за I квартал 2013 года. За отчетный период I квартал 2013 года организация может учесть в составе прочих расходов часть полученного убытка в сумме 6000 руб.

(3000 руб. х 2 мес.). Операция по реализации основного средства, проданного с убытком, отразится в Декларации следующим образом (не принимая во внимание иные доходы и расходы):Приложение N 3 к Листу 02: — строка 030 «Выручка от реализации амортизируемого имущества» — 70 000 руб.; — строка 040 «Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией» — 100 000 руб.; — строка 060 «Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью)» — 30 000 руб.; — строка 340 «Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02» — 70 000 руб.; — строка 350 «Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02» — 100 000 руб.; — строка 360 «Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02» — 30 000 руб.;Приложение N 1 к Листу 02: — строка 030 «Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (стр. 340 Приложения 3 к Листу 02)» — 70 000 руб.; — строка 040 «Итого доходов от реализации» — 70 000 руб.;Приложение N 2 к Листу 02: — строка 080 «Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (стр.

350 Приложения 3 к Листу 02)» — 100 000 руб.; — строка 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода» — 6 000 руб.; — строка 130 «Итого признанных расходов» — 106 000 руб.;Лист 02: — строка 010 «Доходы от реализации (стр. 040 Приложения 1 к Листу 02)» — 70 000 руб.; — строка 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (стр. 130 Приложения 2 к Листу 02)» — 106 000 руб.; — строка 050 «Убытки (стр.

360 Приложения 3 к Листу 02)» — 30 000 руб.; — строка 060 «Итого прибыль (убыток)» — 6000 руб. (со знаком (-)).С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе .

  1. , эксперт службы Правового консалтинга
  2. , эксперт службы Правового консалтинга

Источник: Издательство .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Где найти образец налоговой декларации по налогу на прибыль

Чтобы помочь нашим читателям в подготовке итоговой отчетности за 2019 год в обновленном формате, мы подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль.

Декларация составлена не в полном объеме. Да и на практике сложно представить себе такую организацию, которая бы заполнила абсолютно все листы, имеющиеся приложения и разделы к ним и оба приложения к самой декларации.

Как отразить убыток прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

Итоговая сумма убытка прошлых лет (убытка, переносимого на будущее), на которую вы можете уменьшить налоговую базу текущего периода, отражается в строке 110 листа 02.

Для ее расчета используют показатели из Приложения N 4 к листу 02 (п.

5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).При заполнении декларации за I квартал и за год сумму убытка прошлых лет (строка 110 листа 02) перенесите из строки 150 Приложении N 4 к листу 02 (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается.
5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается.

Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 1.1, 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно нарастающим итогом по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02.

Расчет вы можете закрепить бухгалтерской справкой-расчетом. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.Учтите, что налоговая база может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет не более чем наполовину (п.

2.1 ст. 283 НК РФ, Письмо ФНС России от 09.01.2017 N отражения убытка прошлых лет в декларации по налогу на прибыльПо итогам 2017 г.

организация получила убыток в размере 100 000 руб.В I квартале 2020 г. получена прибыль в размере 150 000 руб. Налоговая база составляет 150 000 руб.Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев.В Приложении N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г.

отразила:в строках 010 и 040 — сумму убытка по итогам 2017 г. в размере 100 000 руб.;в строке 140 — налоговую базу за I квартал 2020 г., которая будет уменьшена (150 000 руб.);в строке 150 — сумму убытка, на которую может быть уменьшена налоговая база, в размере 75 000 руб.

(150 000 руб. x 50%).В листе 02 декларации:в строке 060 — общую сумму прибыли за I квартал 2020 г. (150 000 руб.);в строке 100 — налоговую базу за I квартал 2020 г.

(150 000 руб.);в сроке 110 — часть убытка, которая уменьшает налоговую базу за I квартал 2020 г. (75 000 руб.);в строке 120 — налоговую базу за I квартал 2020 г.

за вычетом суммы убытка (75 000 руб.).Убытки прошлых лет, которые выявлены в текущем отчетном (налоговом) периоде, отразите в декларации по налогу на прибыль в особом порядке, а не как убыток, переносимый на будущее. Покажите их по строкам 300 — 301 Приложения N 2 к листу 02. Также учтите их в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (пп.
Также учтите их в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (пп.

1 п. 2 ст. 265 НК РФ, п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных в текущем периодеОрганизация в I квартале 2020 г.

вернула покупателю оплату в размере 15 000 руб. за поставленный в 2017 г. некачественный товар. Других внереализационных расходов в I квартале 2020 г.

у организации не было.В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. организация отразила этот убыток следующим образом:в строке 300 Приложения N 2 к листу 02 — 15 000 руб.в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 — 15 000 руб.в строке 040 листа 02 — 15 000 руб.

Отражение убытка в бухгалтерском учете

Факт отсутствия у предприятия текущих обязательств по налогу на прибыль при убыточности деятельности не является основанием для отказа от проведения расчета финансового результата и его отражения в учете.

Начисление убытка по налогу на прибыль и проводки по этой операции осуществляются по нормам ПБУ 18/02. Пример ситуации – у компании данные бухгалтерского и налогового учета в отношении величины убытка полностью идентичны.

Алгоритм действий:

  1. размер такого дохода приравнивается к ставке налога на прибыль (20%);
  2. формируется условный доход;
  3. формула расчета условного дохода предполагает перемножение величины убытка со ставкой налогообложения.

На следующем этапе составляются проводки по убытку по налогу на прибыль. Они будут иметь вид:

  1. Д68 – К99, зафиксирован убыток;
  2. Д09 – К68, сформирован размер отложенного налогового актива (ОНА).

Значение ОНА будет уменьшаться по мере погашения величины убытка за счет текущих прибылей компании. В учете это будет отражаться записью Д68 – К09.

Заполнение декларации по налогу на прибыль предприятиями, заявившими убытки

Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Поддерживаете ли вы объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Да, это упростит отчетность по НДФЛ.

Нет, действующий порядок меня вполне устраивает. Все равно. Я думаю, что особой разницы не будет.

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу

Показатели Код строки Сумма в рублях 1 2 3 Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего 010 5 6 8 0 0 0 – – – – – – – – – в том числе за: 2 0 1 6 год 040 5 6 8 0 0 0 – – – – – – – – – . Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.

100 Листа 02 или стр. 060 Листа 05) 140 1 8 0 0 0 0 – – – – – – – – – Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего 150 9 0 0 0 0 – – – – – – – – – – Сумма убытка, учитываемого в I квартале 2017 г., из строки 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего 160 – – – – – – – – – – – – – – – Лист 02

Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль

Отражать убытки в декларации по налогу на прибыль нужно в зависимости от момента их возникновения и выявления.

Убыток текущего отчетного (налогового) периода отражается со знаком «минус» в строке 060 листа 02 декларации.

Убыток по итогам года дополнительно нужно отразить в составе показателя строки 160 Приложения N 4 к листу 02.

Сумма убытков прошлых лет отражается в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за I квартал и за налоговый период — еще и в Приложении N 4 к листу 02. Убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, отражаются в строках 300 — 301 Приложения N 2 к листу 02 и учитываются в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02.

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно.

В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Убыток по налогу на прибыль

Убыток вообще – это превышение расходов над доходами.

Когда речь идет о налоговом учете, нужно помнить, что порядок признания расходов и финансового результата для бухучета и налогового учета отличаются.

При получении налогового убытка возможны два варианта:

  • Убыток получен в налоговом и в бухучете. Такая ситуация возникает при отсутствии отклонений в принципах признания доходов и расходов.

Т.к.

по налогу на прибыль невозможна отрицательная (п. 8 ст. 274 НК РФ), для обеспечения сопоставимости с бухучетом нужно отразить условный доход по налогу на прибыль в сумме, равной произведению убытка на налоговую ставку (20%). Затем, чтобы закрыть , условный доход переводится на, как отложенный налоговый актив (ОНА): ДТ 68.4 – КТ 99 – условный доход; ДТ 09 – КТ 68.4 – ОНА.

  • В бухучете получена , в налоговом – убыток. Это может быть в случае, если какие-либо затраты в НУ (например, амортизация) превышают затраты в БУ:

ДТ 68.4 – КТ 77 – отложенное налоговое обязательство (ОНО) в сумме, равной отклонению по затратам, умноженному на 20%; ДТ 99 – КТ 68.4 – условный расход по налогу на прибыль (20% от бухгалтерской прибыли). ДТ 09 – КТ 68.4 – ОНА В обоих случаях конечное сальдо по счету 68.4 будет нулевым, что соответствует данным налогового учета (налог на прибыль при убытке равен нулю). Убыток в декларации по налогу на прибыль показывается в строке 100 листа 02 — показатель принимает отрицательное значение.

В декларации по налогу на прибыль не верно отражена в операция по продаже основного средства с убытком

В декларации по налогу на прибыль организаций должны быть указаны данные:

  1. о сумме, которая включается в расходы в целях налогообложения прибыли в конкретном отчетном (налоговом) периоде.
  2. об убытке, полученном при реализации амортизируемого имущества;

Эти данные найдут свое отражение в листе 02 «Расчет налога», а также приложениях к этому листу:

  1. 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»; и
  2. 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  3. 3 « Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которымучитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)».

Пример.

Во втором квартале текущего года организация реализовала основное средство за 450 000 руб.

Остаточная стоимость основного средства – 600 000 руб.

Таким образом, компания получила убыток от продажи основного средства в размере 150 000 руб. (450 000 руб.- 600 000 руб.) Отчетными периодами организации являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. В приложении 3 к листу 02 декларации за шесть месяцев налогоплательщик отразит:ПоказателиКод строкиСумма в рублях Количество объектов реализации амортизируемого имущества – всего 010 1 В том числе объектов, реализованных с убытком 020 1 Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 450 000 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040 600 000 Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) 050 – Убытки от реализации амортизируемого имущества без учета объектов, реализованных с прибылью) 060 150 000 Покажем в какие строки каких приложений попадут данные по реализации основного средства с убытком:Приложение 3 к листу 02Приложение 3 к листу 02 (продолжение)Приложение 1 к листу 02Приложение 2 к листу 02 (продолжение)Лист 02ПоказательКод строкиСумма, руб.Код строкиКод строкиКод строкиКод строкиКод строкиКод строки Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 450 000 340 030 040 010 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040 600 000 350 080 130 030 Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 150 000 360 050 В приложении 3 к листу 02 показатели строк 030 (выручка от реализации ОС), 040 (остаточная стоимость) и 060 (убыток от реализации) проставляются соответственно в строках 340, 350 и 360 приложения 3.

В свою очередь, показатели этих строк используются при заполнении листа 02, а также приложений 1 и 2 к нему.

Так, показатель строки 340 указывается в строке 030 приложения 1, показатель строки 350 – в строке 080 приложения 2, а показатель строки 360 – в строке 050 листа 02.

При этом, выручка от реализации ОС попала в строку 010 листа 02, а расходы – в строку 030 листа 02. Чтобы убыток, полученный от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения прибыли не был учтен единовременно, в листе 02 декларации убыток отражается в отдельной строке 050, которая при расчете прибыли по строке 060 участвует со знаком «+».

Для наглядности предположим, что кроме данной операции у организации других операций не было.

Лист 02 будет выглядеть следующим образом:ПоказателиКод строкиСумма в рублях Доходы от реализации 010 450 000 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 600 000 Убытки 050 150 000 Итого прибыль (убыток) (стр.

010 + 020 — 030 — 040 + 050) 060 0 Таким же образом заполняется декларация за 9 месяцев 2019 года и за 2019 год. Сумма убытка, включаемая ежемесячно в прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, указывается по строке 100 приложения 2 листа 02.

В декларации за шесть месяцев 2019 года эта сумма равняется 10 000 руб. (по 5 000 руб. за май и июнь). В декларации за девять месяцев 2019 года эта сумма равняется 15 000 руб.

(по 5 000 руб. за июль — сентябрь), В годовой декларации за 2019 год – 40 000 руб. (по 5 000 руб. в мае – декабре).

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

  • Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
  • Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.
  • После этого можно заполнять Лист 02.

    В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

    В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

  • Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
  • Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
  • Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
  • Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
  • Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.
  • Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период.

    Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

    Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом.

    Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

    В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса.

    Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами. При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию.

    Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде. buhspravka46.ru

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с

    «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего»

    Листа 02.


    proffbuhuslugi.ru © 2020
    Наверх